Les nomades numériques et les expatriés à Madère ont augmenté, l'unique de l'île mode de vie et le système d'incitations fiscales étant les deux principaux moteurs du succès Danse lancé par le gouvernement régional de Madère.
Actuellement, l'île offre une combinaison d'incitations fiscales pour la résidence, les particuliers et les entreprises aux nomades numériques et aux expatriés à Madère désireux de déménager efficacement.
Incitatifs fiscaux sur le revenu des particuliers
Qu'ils soient salariés ou indépendants, les nomades numériques et les expatriés à Madère peuvent bénéficier du programme NHR.
Lors de l'imposition des personnes qui s'installent à Madère sur leurs revenus mondiaux gagnés à l'extérieur du pays, un système unique connu sous le nom de régime NHR est en vigueur. Quiconque envisage de faire du Portugal sa résidence permanente peut profiter de ce programme. Ceux qui satisfont aux exigences de la Résident non habituel (RNH) sont traités comme des résidents du Portugal à des fins fiscales. Cependant, ils sont soumis à un taux d'imposition inférieur ou à une exonération complète en fonction des revenus perçus. De plus, des conditions particulières s'appliquent aux indépendants/indépendants.
Lorsqu'il est accordé, le statut RNH est effectif pour une durée de 10 années consécutives qui ne peut être renouvelée que si le contribuable est un non-résident fiscal pendant au moins cinq ans avant de présenter une nouvelle demande au régime.
Nouvelles règles pour les indépendants au Portugal et à Madère
Les indépendants (ou nomades numériques) souhaitant déménager pour une période prolongée de plus de 183 jours peuvent être assujettis à l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus mondiaux. Explorer la route des résidents fiscaux non habituels (RNH) peut être une option à considérer si l'on a l'intention d'être indépendant à Madère.
Dans le cadre du régime NHR, les revenus de source étrangère sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, à condition que certaines conditions soient remplies en vertu des règles du régime. De plus, les revenus de source portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20% si l'activité exercée par le nomade numérique est considérée comme une activité à haute valeur ajoutée (les ingénieurs en logiciel entrent dans cette catégorie).
En vertu de la législation fiscale portugaise, le travail indépendant implique les revenus d'une activité commerciale, industrielle ou agricole et les revenus d'un entrepreneur individuel (y compris les services scientifiques, artistiques ou techniques) ou de droits intellectuels (lorsqu'ils sont gagnés par le propriétaire initial) peuvent être imposés soit en régime simplifié ou sur la base des comptes organisés du contribuable.
Le régime simplifié ne s'appliquera qu'aux contribuables indépendants qui, n'ayant pas opté pour les comptes organisés, ont réalisé un chiffre d'affaires ou un revenu brut d'entreprise et professionnel inférieur à 200,000 euros (pour 2020) l'année précédente. Dans le cadre de ce régime simplifié, les revenus ci-dessus sont imposés à hauteur de 75 % des revenus provenant des services commerciaux et professionnels répertoriés dans le tableau mentionné à l'article 151 du code PIT. A titre d'incitation pour les contribuables adhérant au régime simplifié, le coefficient de 75% est réduit de 50% et 25%, dans la période fiscale de début d'activité et dans la suivante. Le taux applicable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être progressif (jusqu'à 48 %) ou forfaitaire à 20 % (moins Conditions du régime RNH).
La "déduction" des revenus résultant de l'application du coefficient de 75% est en partie conditionnée par la vérification des dépenses et charges effectivement engagées et liées à l'activité.
Ainsi, au revenu imposable déterminé en appliquant les coefficients s'ajoutera la différence positive entre 15% du revenu brut et la somme des montants suivants (EUR 27.360):
- 4,104 EUR ou, s'il est supérieur, le montant total des cotisations sociales obligatoires (en partie ne dépassant pas 10 % du revenu brut perçu).
- Les frais de personnel, salaires ou traitements ont été communiqués aux autorités fiscales portugaises.
- Les loyers immobiliers affectés à l'activité professionnelle communiqués par l'émission d'un récépissé électronique ou d'un relevé spécifique, dont les factures et autres documents sont communiqués aux autorités fiscales portugaises (si elles ne sont que partiellement affectées à l'activité professionnelle, il est considéré seulement 25% du montant total).
- 1.5% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité commerciale ou professionnelle ou 4% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité hôtelière ou locative (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité professionnelle, elle n'est considérée que 25% du montant total).
- Autres dépenses avec l'acquisition de biens et services liés à l'activité, dûment communiquées aux autorités fiscales portugaises, à savoir les dépenses de consommation courante matériaux, électricité, eau, transports et communications, loyers, litiges, assurances, loyers locatifs, honoraires obligatoires payés aux professionnels les associations et autres organisations représentatives des activités professionnelles auxquelles appartient le contribuable, les voyages et séjours du contribuable et de ses salariés (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité, elle n'est considérée que pour 25 % du montant total).
- Importations et acquisitions intracommunautaires de biens et services liés à l'activité.
En plus du montant de la déduction ci-dessus, le montant des cotisations de sécurité sociale obligatoires payées, dépassant 10% du revenu brut et liées à ces activités professionnelles peut également être déduit du revenu d'un travail indépendant s'il n'est pas déduit à d'autres fins.
Le taux de cotisations applicable aux indépendants correspond à 21.4 %. La base de cotisation mensuelle pour les indépendants correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée au cours de chaque période de rapport et produit des effets au cours de ce mois et des deux mois suivants. Pour déterminer la rémunération pertinente des travailleurs indépendants, les revenus perçus au cours des trois mois précédant le mois de déclaration sont pris en compte. La rémunération correspondante correspond à 70 % du montant des services rendus. La base de cotisation considérée pour chaque mois a une limite maximale de 12 fois la valeur de l'IAS (5.765,16 euros, valeur en 2020), c'est-à-dire que les cotisations maximales par mois sont de 21.4%x(12 IAS) = 1.233,74 EUR.
En tant qu'indépendant ou travailleur indépendant, il est essentiel de noter que vous serez exonéré du paiement de la Sécurité sociale pendant les 12 premiers mois à compter du début de votre activité. Les cotisations sociales doivent être payées entre le 10 et le 20 du mois suivant celui auquel elles se rapportent.
TVA au Portugal est due par toutes les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 13,500 XNUMX € sur les services taxables. La TVA est payable à l'administration fiscale portugaise sept jours après la date limite de déclaration, trimestrielle ou mensuelle.
Enfin, veuillez noter que les factures liées à votre activité de pigiste doivent être émises via un logiciel de facturation approuvé par le ministère portugais des Finances.
Incitatifs fiscaux sur le revenu des sociétés
Les sociétés au Portugal peuvent être soumises à différents taux d'imposition des sociétés en fonction de l'endroit où elles sont basées et enregistrées au Portugal. La région autonome de Madère a toujours été la région la plus fiscalement favorable au Portugal pour les entreprises et les investissements, ce qui en fait un endroit idéal pour poursuivre leurs activités.
En outre, ceux qui fournissent des services internationaux peuvent également bénéficier de l'incorporation de leur entreprise dans le Centre d'affaires international de Madère (MIBC), qui offre actuellement un taux d'imposition des sociétés de 5 % sur le revenu imposable tiré d'activités commerciales menées avec des entités non portugaises, à condition que les exigences de substance économique soient remplies.
Programmes de résidence
Les personnes qui s'installent sur l'île de Madère sans avoir la nationalité UE/EEE, suisse ou andorrane peuvent bénéficier des différents types de visas mis en place par le gouvernement portugais, tels que le visa nomade numérique au sein de l’ visa de revenu passif.
Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à CONTACTEZ-NOUS.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
