Taxe cryptographique au Portugal et à Madère en cours d'analyse
Des développements récents sont attendus concernant la taxe cryptographique au Portugal et à Madère. L'administration fiscale et douanière portugaise (AT) enquête, en vertu d'ordonnances émises en 2021 par le secrétaire d'État aux affaires fiscales du gouvernement portugais, sur la manière dont d'autres pays imposent les revenus tirés de la vente d'actifs cryptographiques. Selon Médias portugais, les travaux de l'AT serviront ensuite de base au gouvernement portugais pour créer une structure d'imposition pour ces nouveaux instruments, comme mentionné précédemment dans notre blog.
« Le gouvernement est favorable à une position unie sur cette question au niveau européen. Néanmoins, par arrêté du secrétaire d'État aux Affaires fiscales en date de 2021, il a été déterminé que l'administration fiscale et douanière devait étudier le cadre des actifs cryptoactifs à la lumière des meilleures pratiques internationales afin de proposer un cadre fiscal approprié pour ces nouveaux instruments, en tenant compte de l'équilibre nécessaire entre la répartition équitable des revenus et des richesses et l'attraction des investissements étrangers, et cette évaluation n'est pas encore terminée.
Le ministère des Finances est la source officielle.
L'objectif des recherches de l'AT est "d'établir une structure fiscale acceptable pour ces nouveaux instruments, en tenant compte du nécessaire équilibre entre la juste répartition des revenus et des richesses et l'attraction des investissements étrangers". La recherche n'est pas encore terminée.
Actuellement, le Portugal est l'un des rares pays où les gains en capital provenant des ventes de crypto-monnaie ne sont pas imposés. En raison de l'absence d'un cadre fiscal pour les actifs cryptographiques, les investisseurs en crypto l'appellent souvent, mais à tort, un "paradis fiscal".
Selon les médias portugais, le ministère des Finances cherche un équilibre délicat avec cette réponse. D'une part, cela implique que les crypto-activités devraient être taxées de manière appropriée comme les autres instruments financiers. Cependant, il estime qu'un nouveau régime ne devrait pas pénaliser l'attraction des investissements étrangers.
MCS les professionnels estiment que le débat sur la taxation des cryptomonnaies au Portugal pourrait avoir lieu après l’achèvement du budget de l’État pour 2022.
Suite à ce qui précède, le Banco de Portugal (Banque centrale portugaise) a organisé une réunion interbancaire à Lisbonne le 30 novembre 2021 pour aborder l'introduction de l'euro numérique par la Banque centrale européenne et les développements du bitcoin et de la crypto-activité en général. Cette année, elle a mis en place un « groupe de contact » pour discuter de ces questions et, dans le cadre d'une discussion avec d'autres acteurs du secteur financier, y compris le Association portugaise de la blockchain et de la crypto-monnaie.
Quelle que soit la fiscalité que le Portugal adopte concernant les actifs cryptographiques et les revenus dérivés de la cryptographie, l'île de Madère l'appliquera en conséquence. Néanmoins, dans le cadre constitutionnel actuel, la Région autonome de Madère peut réduire de 30 % le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques applicable à ce type de revenus. Il reste à voir si l'Assemblée législative de la région autonome de Madère mettra en œuvre ledit différentiel fiscal.
Taxe cryptographique au Portugal et à Madère : préparer l'avenir
Si l'on envisage de déménager au Portugal ou Madère, MCS et le équipe d'avocats et d'experts-comptables ont plus de vingt-cinq ans d'expérience. Ils sont prêts à vous fournir les conseils dont vous avez besoin concernant l'impôt sur le revenu des particuliers ou des sociétés au Portugal.
Bien que l'impôt sur le revenu des particuliers sur la crypto se profile au Portugal, ceux qui pourraient bénéficier de la Résident non habituel (RNH) Le programme peut toujours bénéficier d'un faible taux d'imposition sur le revenu des particuliers sur son portefeuille crypto. Une analyse minutieuse de sa situation, de son portefeuille, de la structure détaillée de ses revenus et de sa situation familiale est nécessaire avant de trouver une solution compatible pour son cas.
En d'autres termes, on peut être en mesure d'obtenir un revenu dérivé de la crypto-monnaie, en tant que résident, à des fins fiscales, sur le territoire portugais sans être imposé, à condition de détenir le statut RNH dans le cadre des avantages existants actuellement accordés dans le cadre dudit régime.
Déménagement sur l'île de Madère en tant que commerçant de crypto
Les citoyens non-UE / EEE peuvent obtenir la résidence sur le territoire portugais (Madère incluse) en vertu de la Visa d'or du Portugal programme et deviennent éligibles à la citoyenneté après cinq ans, à condition que la preuve de la connaissance de la langue portugaise soit fournie aux services de la citoyenneté.
Le programme susmentionné permet aux investisseurs d'obtenir la résidence et la citoyenneté au Portugal en réalisant un investissement éligible. En même temps, cela permet de vivre, d'étudier et de travailler dans le pays.
Portugal Golden Visa est exceptionnellement attrayant pour les investisseurs en crypto qui cherchent à protéger leurs investissements, principalement en acquérant des biens immobiliers situés sur l'île de Madère tout en conservant les droits de résidence et les avantages fiscaux portugais.
Une autre voie que les investisseurs en cryptographie peuvent choisir pour obtenir des droits de résidence consiste à passer par le Visa J7, parfois appelé visa de revenu passif. Si l'on gagne des pensions, des capitaux propres transférables ou des revenus locatifs, on peut être éligible pour un visa D7. Ce type de visa (et par conséquent son permis de séjour) permet à l'investisseur et à sa famille de résider à Madère.
Comme le Golden Visa ou tout autre type de visa, vous pouvez demander la citoyenneté portugaise après cinq ans de résidence, à condition qu'une preuve de connaissance de la langue portugaise soit fournie aux services de la citoyenneté.
FAQ rapide
Les plus-values de crypto-actifs sont-elles actuellement exonérées d'impôt au Portugal ? Est-il vrai que toutes les pièces au Portugal sont exemptes de taxes ?
La réponse à cette question est plus compliquée qu'il n'y paraît à première vue. Le cadre actuel prévoit théoriquement une exonération si le contribuable ne vit pas de ces revenus (comme un emploi à temps plein). Cependant, cela pourrait être extrêmement difficile à prouver dans le cas d'un contrôle fiscal.
Avant une relocalisation effective, il faut demander conseil à un professionnel pour procéder à une analyse approfondie de sa structure de revenus et si ladite structure peut bénéficier du régime RNH actuel. Si tel est le cas, vous pouvez vous attendre à une imposition faible à nulle sur le territoire portugais.
Existe-t-il d'autres juridictions crypto-friendly autres que l'île de Madère (ou le Portugal) ?
Oui, il existe de nombreuses autres juridictions favorables aux crypto-taxes, telles que les Émirats arabes unis, la République de Malte, la République fédérale d'Allemagne et la Confédération suisse. Nonobstant ce fait, le Portugal et l'île de Madère, en particulier, offrent un style de vie unique, un coût de la vie et des connexions Internet rapides difficiles à battre au sein de l'Union européenne. De plus, bien que la situation ne soit pas claire, à ce stade, le système fiscal actuel au Portugal peut vous fournir des preuves documentées de résidence fiscale et d'impôts payés dont vous pourriez avoir besoin un jour si vous retourniez dans votre pays d'origine.
Est-il possible d'obtenir la nationalité portugaise par investissement ?
En vertu des lois actuelles sur la nationalité et l'immigration, personne ne peut acheter Citoyenneté portugaise par le biais de véhicules d'investissement ou d'activités d'investissement. Veuillez noter que le Portugal offre une voie vers la citoyenneté en vertu des lois en vigueur grâce à un programme de résidence par investissement. Le Portugal n'a pas de programme de citoyenneté par investissement.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
