Faire une demande de RNH en Madère (ou au Portugal d'ailleurs) est un processus simple qui nécessite néanmoins une assistance expérimentée, étant donné que la délocalisation de la résidence fiscale nécessite une analyse minutieuse de la structure de revenu et des juridictions concernées.
D'une manière générale, le Régime des résidents non habituels (RNH) est une exonération fiscale de 10 ans accordée par le Portugal à tous ceux qui souhaitent s'installer sur le territoire portugais, quelle que soit leur nationalité, et qui n'ont pas obtenu le statut de résident fiscal au cours des 5 dernières années précédant la demande.
Dans le cadre du régime RNH, les contribuables éligibles bénéficient des avantages suivants sur leurs revenus étrangers :
- Exonération fiscale sur revenu d'emploi et de pigiste (travail indépendant) s'il est assujetti à l'impôt dans le pays de source, conformément à la convention de double imposition applicable, ou s'il est considéré comme ne provenant pas d'une source portugaise.
- Pensions sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 10 %. Dans le cas où ils sont assujettis à l'impôt dans le pays de source, conformément à la Convention de double imposition applicable, un crédit d'impôt s'applique.
- Revenu indépendant dérivées d'activités de services à haute valeur ajoutée, à caractère scientifique, artistique ou technique, sont également exonérées si elles se trouvent effectivement dans le pays de source, avec lequel le Portugal a conclu une convention de double imposition ou, à défaut d'une telle convention, lorsque les revenus ne sont pas être considéré comme obtenu sur le territoire portugais.
- Exonération fiscale sur d'autres types de d'origine étrangère revenu (intérêts, dividendes, plus-values, revenus immobiliers (loyers), redevances, revenus de propriété intellectuelle et revenus d'entreprise) si: ceux-ci peuvent être imposés dans le pays d'origine en vertu d'une convention de double imposition conclue entre le Portugal et l'État respectif ou ; si ces types de revenus peuvent être imposés dans l'État d'origine conformément au modèle de convention fiscale de l'OCDE (hors paradis fiscaux) dans les cas où il n'existe pas de convention de double imposition.
Pour demander le régime RNH, il faut d'abord être considéré comme résident fiscal sur le territoire portugais. Cela signifie acquérir la résidence fiscale portugaise. Soit en ayant vécu plus de 183 jours (consécutifs ou non) au Portugal au cours d'une période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année concernée ; ou avoir une maison, à tout moment pendant la période de 12 mois, dans des conditions qui permettent de présumer l'intention de la détenir et de l'occuper comme lieu de résidence habituelle.
Faire une demande de RNH : étape par étape
La première étape concernant la demande de RNH consiste à obtenir un numéro d'identification fiscale portugais (NIF) en tant que non-résident sur le territoire portugais. Pour ce faire, les candidats doivent fournir une preuve de résidence à l'étranger au moyen d'un document délivré par le gouvernement. Les non-citoyens de l'UE doivent également désigner un représentant fiscal lors de la demande de NIF.
Ce n'est qu'une fois que vous avez obtenu la résidence que vous pouvez demander un NIF en tant que résident sur le territoire portugais. Le changement de statut de résidence auprès de l'administration fiscale et douanière portugaise ne peut être effectué qu'en présentant une preuve de ladite résidence, c'est-à-dire en présentant une carte de permis de séjour délivrée par le Service portugais des frontières et des étrangers (SEF) ou un certificat de résidence de citoyen UE / EEE délivré par la mairie ou mairie ayant juridiction sur le domicile du demandeur. De plus, une preuve d'achat immobilier ou de contrat de location (les locations touristiques à court terme ne sont pas acceptées) peut également être demandée.
En cas de changement de statut de résident, de non-résident à résident, à des fins fiscales, vous pourrez demander le statut RNH jusqu'au 31 mars.st de l'année suivante. Veuillez noter que si vous avez nommé un représentant fiscal, vous devez maintenant révoquer ce représentant.
Afin de demander le statut RNH, vous devez d'abord demander un mot de passe pour accéder au site Web de l'Administration fiscale et douanière portugaise, via lequel la demande doit être soumise par votre conseiller fiscal. Les contrôles aléatoires effectués sur ladite application sont signalés sur le site Internet de l'administration fiscale et doivent y être également répondus.
Pourquoi un conseiller fiscal est-il nécessaire ?
Saviez-vous que le Portugal, et donc Madère, met sur liste noire et pénalise, par le biais de la fiscalité, les revenus provenant de plus de 80 juridictions différentes, y compris tous les territoires britanniques d'outre-mer et les dépendances de la Couronne britannique ? Saviez-vous que l'année fiscale portugaise correspond à l'année civile ? Saviez-vous que tous les types de pensions ne peuvent pas être exonérés d'impôt ? Saviez-vous que même si vous êtes un RNH, vous êtes toujours obligé de produire des déclarations de revenus au Portugal ?
Les petits détails mentionnés ci-dessus peuvent devenir un casse-tête si votre structure de revenu et vos dates de déménagement ne sont pas analysées et ajustées, si nécessaire, en temps opportun afin de se conformer aux règles du régime RNH.
Par conséquent, lorsque vous envisagez de déménager à Madère, faites appel à un conseiller fiscal qui comprend parfaitement les nuances et les variables entourant le régime RNH et les implications découlant d'une telle réinstallation, y compris celles découlant des règles de migration et des conventions de double imposition.
Pour plus d’informations sur ces sujets, n’hésitez pas à nous contacter. MCSL'équipe de accompagne les expatriés s'installant à Madère depuis plus de 20 ans
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
