El Residente No Habitual (NHR) Portugal programa es un régimen fiscal especial aplicable a las rentas del exterior de las personas físicas. Este programa está especialmente diseñado para personas que desean trasladar su residencia a Portugal. Las personas elegibles para el régimen de residencia no habitual (NHR) tienen el estatus de residente fiscal en Portugal. Están gravados a una tasa reducida (o exentos de impuestos en algunos casos). El estado NHR es válido por diez años consecutivos y no renovables, a menos que el contribuyente se convierta en no residente fiscal durante cinco años antes de presentar una nueva solicitud al régimen.
Residente No Habitual Portugal: Requisitos
Para acogerse a este régimen fiscal especial, se deberá cumplir con los siguientes requisitos:
- No haber sido considerado residente fiscal en Portugal en los cinco años anteriores (puede ser necesario un certificado de residencia fiscal y prueba de impuestos pagados en el extranjero).
- Adquisición de la residencia fiscal portuguesa. Ya sea por haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; o tener una vivienda, en cualquier momento a lo largo de los 12 meses, en condiciones tales que permitan presumir la intención de tenerla y ocuparla como lugar de residencia habitual.
- Los ciudadanos no pertenecientes a la UE/EEE deberán obtener una visa válida de la Embajada/Consulado portugués de su país de residencia que les da derecho a tener un permiso de residencia en territorio portugués. (por ejemplo, un golden visa, Visa de ingresos pasivos u otro tipo de visa).
- Los ciudadanos de la UE/EEE deben obtener un Certificado de Residencia de Ciudadano de la UE/EEE del Ayuntamiento/Ayuntamiento con jurisdicción sobre su domicilio fiscal.
- Solicitar el alta como Residente Fiscal No Habitual hasta el 31 de marzo del año siguiente al alta como residente (ej. 2017 – alta hasta el 31 de marzo de 2018).
El reconocimiento del estatus de NHR no es automático y requiere una solicitud formal ante la Agencia Tributaria y Aduanera portuguesa. Autoridad. Además, en caso de una auditoría aleatoria de la solicitud, se pueden solicitar documentos que acrediten la residencia fiscal en los cinco años anteriores (por ejemplo, Certificados de Residencia Fiscal y prueba de liquidación de impuestos en el extranjero). Tener dichos registros con usted en el momento de la solicitud es crucial.
Obligaciones de informar
Todos los residentes, a efectos fiscales, en Portugal están obligados a informar anualmente a las autoridades fiscales y aduaneras portuguesas sobre sus ingresos mundiales y las cuentas bancarias en el extranjero. Aquellos que califican como NHR no están exentos de dichas obligaciones de información.
El incumplimiento de las obligaciones de información fiscal anual puede incurrir en responsabilidad penal.
Excepciones de impuestos
Ingresos extranjeros
- Exención de impuestos en ingresos laborales se concede si la renta es sujeto a impuestos en el país de origen, en virtud del Convenio de Doble Imposición aplicable, o se considera que no proceden de una fuente portuguesa.
- Pensiones están sujetos a una tasa impositiva única del 10%. Si están sujetos a impuestos en el país de origen, se puede aplicar un crédito fiscal bajo el Convenio de Doble Imposición aplicable.
- Ingresos de autónomo / contratista independiente derivados de actividades de servicios de alto valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, también están exentos si estos puede ser gravado en el país de origen, con los que Portugal tenga un Convenio para la Doble Imposición o, a falta de dicho convenio, cuando las rentas no deban considerarse obtenidas en territorio portugués.
- Exención de impuestos en otros tipos de de origen extranjero ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de bienes inmuebles (rentas), regalías, ingresos de propiedad intelectual e ingresos comerciales) si estos puede ser gravado en el país de origen en virtud de un convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y el Estado respectivo o; si estos tipos de ingresos puede ser gravado en el Estado de origen bajo el modelo de convenio fiscal de la OCDE (excluidos los paraísos fiscales) en los casos en que no exista Convenio de Doble Imposición.
Ingresos generados en Portugal
- Ingreso laboral y ingresos comerciales o profesionales derivados de actividades de alto valor añadido se gravan a un tipo fijo del 20%.
- Las restantes rentas del trabajo y de las empresas o profesionales (no consideradas de alto valor añadido) y otras rentas se acumularán y gravarán de acuerdo con las normas generales de tributación.
Otros tipos de ingresos
Cualquier otro tipo de renta obtenida en el extranjero (como rentas empresariales o profesionales), no acogida a este régimen fiscal para residentes no habituales, tributará en territorio portugués según las normas establecidas en el Código Fiscal portugués, es decir, según la convenio para eliminar la doble imposición celebrado por Portugal y el Estado de la fuente, en caso de existir; o en caso de no existir Convenio, aplicar la norma unilateral para eliminar la doble tributación jurídica internacional.
Residente No Habitual Portugal: Empleos de Alto Valor Añadido
- Gerente General y Gerente Ejecutivo de Empresas
- Directores de Servicios Administrativos y Comerciales
- Directores de producción y servicios especializados
- Directores de hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios
- Expertos en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas afines.
- Doctores
- Dentistas y estomatólogos
- Docente Universitario y de Educación Superior
- Expertos en tecnologías de la información y la comunicación (TIC)
- Autores, periodistas y lingüistas
- Artistas creativos y de artes escénicas
- Profesiones y técnicos intermedios en ciencias e ingeniería
- Técnicos en tecnología de la información y las comunicaciones
- Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados
- Trabajadores forestales, de pesca y caza calificados y orientados al mercado
- Trabajadores calificados en la industria, construcción y artesanos, incluidos los trabajadores calificados en metalurgia, metalurgia, procesamiento de alimentos, carpintería, ropa, artesanía, imprenta, fabricación de instrumentos de precisión, joyería, artesanos, trabajadores eléctricos y electrónicos.
- Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de ensamblaje, en concreto operadores estacionarios y de máquinas
Los trabajadores incluidos en las citadas actividades profesionales deberán poseer al menos una cualificación de nivel 4 del Marco Europeo de Cualificaciones o de nivel 35 de la Clasificación Internacional Normalizada de la Educación. Alternativamente, deberán contar con cinco años de experiencia profesional debidamente acreditada.
Tenga en cuenta que la lista anterior puede actualizarse a través de una Orden Ministerial emitida por el Ministro de Finanzas.
Impuesto sobre donaciones, sucesiones y donaciones
- Hay sin impuesto sobre el patrimonio.
- Hay sin impuesto a la herencia para cónyuges, descendientes o ascendientes. De lo contrario, se aplica una tasa del 10%.
- Hay sin impuesto sobre donaciones para cónyuges, descendientes o ascendientes. En caso contrario, se aplica un 10% o 10,8% (en el caso de inmuebles).
Dado lo anterior, no es de extrañar que Isla de Madeira, Portugal, atrae a muchos expatriados que buscan una vida bajo el sol, con impuestos favorables y una calidad de vida increíble.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
