El impuesto de sociedades en Portugal es un aspecto crucial para hacer negocios en el país. Comprender las reglas, tasas y beneficios asociados con el impuesto de sociedades es esencial para las empresas que operan en Portugal. En esta guía completa, exploraremos las complejidades del impuesto de sociedades en Portugal, proporcionando valiosos conocimientos e información para ayudar a las empresas a navegar las complejidades del Sistema de impuestos.
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
Impuesto sobre sociedades, también conocido como impuesto sobre sociedades o impuesto sobre la renta de las sociedades, es un impuesto que grava las ganancias de negocios en portugal. Las empresas residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes sólo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuente portuguesa. La tasa impositiva varía según el tamaño y la naturaleza de la empresa.
Tasas del impuesto de sociedades en Portugal
El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades en Portugal continental es del 21%. Sin embargo, se aplican tarifas diferentes a regiones y tipos de empresas específicos. En la Región Autónoma de Madeira y en la Región Autónoma de las Azores, los tipos estándar son del 14.7% y del 14.7%, respectivamente.
Tarifas Reducidas para Pymes
Pequeñas y medianas empresas Las empresas (PYME) y de pequeña y mediana capitalización (Small Mid Caps) disfrutan de tipos reducidos del impuesto de sociedades. El tipo reducido del 17% se aplica a los primeros 50,000 EUR de renta imponible para pymes y pequeñas empresas de mediana capitalización. Cualquier ingreso que exceda este umbral se grava al tipo estándar.
Además, las pymes y las pequeñas empresas de mediana capitalización con una gestión eficaz en los territorios del interior del territorio continental de Portugal pueden beneficiarse de un tipo reducido adicional del 12.5 % sobre los primeros 50,000 EUR de renta imponible. La tarifa estándar se aplica al monto excedente.
Pago del Impuesto sobre Sociedades
El impuesto de sociedades en Portugal se paga en el quinto mes del nuevo ejercicio financiero del ejercicio anterior. Sin embargo, las empresas también deberán realizar pagos a cuenta del impuesto a lo largo del ejercicio en curso. Estos pagos se realizan en los meses séptimo, noveno y duodécimo del presente ejercicio.
Importes de pago para empresas con facturación anual inferior a 0.5 millones de euros
Para las empresas con una facturación anual inferior a 0.5 millones de euros, las cantidades a pagar por pagos a cuenta son el 80% del impuesto liquidado en el ejercicio anterior. Si el volumen de negocios supera los 0.5 millones de euros, el importe a pagar aumenta al 95%. Sin embargo, las empresas pueden omitir el pago adeudado en el duodécimo mes si esperan que el monto del impuesto del año en curso no lo justifique.
Para el quinto mes del nuevo año financiero, las empresas deben pagar el exceso de impuestos adeudados o solicitar el reembolso de los pagos excesivos realizados.
Exención de participación y crédito fiscal extranjero
Portugal ofrece exención de participación para dividendos y ganancias de capital derivadas de una participación superior al 10% en otras empresas, ya sean portuguesas o extranjeras. Sin embargo, se deben cumplir ciertas condiciones para que se aplique esta exención.
Además, se concede un crédito fiscal extranjero por los impuestos pagados en el extranjero sobre las ganancias o la fracción del impuesto de sociedades correspondiente a la renta imponible extranjera, lo que sea menor. El crédito tiene como límite el impuesto pagado en el extranjero en virtud de un acuerdo de doble imposición aplicable.
Ganancias de capital e incentivos a la inversión
Ganancias de capital generalmente se incluyen en las ganancias imponibles, mientras que las pérdidas de capital pueden deducirse. Sin embargo, las empresas pueden beneficiarse de una desgravación del 50% sobre las ganancias de capital si los ingresos de la enajenación se reinvierten en activos fijos tangibles o activos biológicos no consumibles en el ejercicio financiero anterior o posterior.
Portugal ofrece diversos incentivos a la inversión para las empresas, que pueden ayudar a reducir su obligación tributaria corporativa y promover el crecimiento económico. Estos incentivos tienen como objetivo fomentar la inversión en sectores y regiones específicos.
Tarifas especiales para pymes
Como se mencionó, las pymes y las pequeñas y medianas empresas disfrutan de tipos reducidos del impuesto de sociedades. El tipo es del 17% sobre los primeros 25,000€ de beneficios para las pymes. Si los beneficios superan este umbral, tributan al tipo normal. En algunas regiones del interior y de baja densidad, la tasa inicial para las PYME puede ser tan baja como el 12.5%.
Impuesto sobre sociedades en la isla de Madeira
Como Región Autónoma de Portugal, la isla de Madeira tiene sus tipos impositivos de sociedades. La tasa estándar en Madeira es del 14.7%, que es más baja que la tasa de Portugal continental. Esto convierte a Madeira en un lugar atractivo para las empresas que buscan un entorno fiscal favorable.
Beneficios fiscales únicos en Madeira
Madeira ofrece beneficios fiscales adicionales, como el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC), para atraer inversión extranjera. El MIBC proporciona una tasa impositiva corporativa reducida del 5% para actividades específicas y ofrece otras ventajas, incluida la exención de retención de impuestos sobre dividendos y pagos de intereses.
Conclusión
El impuesto de sociedades en Portugal juega un papel importante en el sistema fiscal del país. Comprender las reglas, tasas y beneficios de este impuesto es crucial para las empresas que operan en Portugal. Con sus tipos estándar y tipos reducidos para las PYME, Portugal ofrece un entorno fiscal competitivo para las empresas. Además, la isla de Madeira ofrece más ventajas con sus tasas impositivas más bajas y beneficios fiscales únicos a través del Centro Internacional de Negocios de Madeira. Las empresas pueden optimizar su situación fiscal y contribuir al crecimiento económico del país navegando por las complejidades del impuesto de sociedades en Portugal.
Descargo de responsabilidad: la información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe interpretarse como asesoramiento legal, financiero o de inversión. Por favor consulta con profesionales especializado en bienes raíces portugueses antes de tomar cualquier decisión de inversión.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
