Cuando se trata de poseer bienes inmuebles en Portugal, es crucial comprender las obligaciones fiscales. Uno de los impuestos críticos que los propietarios deben tener en cuenta es el Impuesto Municipal a la Propiedad, también conocido como IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis). El IMI es un impuesto que se aplica al valor de la propiedad de bienes inmuebles ubicados en Portugal. Esta guía completa explorará todo lo que necesita saber sobre IMI en Portugal, específicamente sobre Isla de Madeira, incluidas tasas, opciones de pago, exenciones y más.
Comprender el IMI en Portugal
El IMI es pagadero por los propietarios, propietarios beneficiarios o propietarios superficiarios de bienes inmuebles en Portugal. El impuesto se aplica a todo tipo de inmuebles, incluidos los inmuebles rústicos, urbanos o mixtos. La propiedad inmobiliaria incluye edificios y terrenos, plantaciones y otras construcciones con valor económico. Cada unidad independiente dentro de un régimen de propiedad horizontal se considera una propiedad separada a efectos del IMI. El valor imponible de la propiedad se determina a través de una tasación realizada de acuerdo con el Código IMI.
Tasas IMI
Las tarifas del IMI varían según el tipo de propiedad. Para los inmuebles rústicos, la tasa general es del 0.8%, mientras que la extensión ibc la tasa es del 0.16%. Las tasas para los inmuebles urbanos tasados oscilan entre el 0.3% y el 0.45% para la tasa general y entre el 0.06% y el 0.1% para la tasa IBCM. Sin embargo, es importante señalar que los inmuebles propiedad de entidades residentes en paraísos fiscales están sujetos a tipos más elevados, con un tipo general del 7.5 % y un tipo IBCM del 1.5 %.
Opciones de pago IMI
En Portugal, el IMI se puede pagar en diferentes plazos según el monto adeudado. A partir de 2021, las opciones de pago en la Región Autónoma de Madeira son las siguientes:
- 1 cuota en mayo para importes iguales o superiores a 50€.
- 2 cuotas en mayo y noviembre por importes que oscilan entre 50€ y 100€.
- 5 cuotas durante los meses de julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre para importes superiores a 100€.
Estas opciones de pago permiten a los propietarios administrar sus obligaciones tributarias de manera efectiva.
IMT – Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
Además del IMI, los propietarios en Portugal también están sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, conocido como IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). El IMT es aplicable a la transferencia de derechos de propiedad o derechos parciales, incluidos los bienes inmuebles ubicados en Portugal.
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Características de la TMI
El comprador de la propiedad inmobiliaria generalmente paga IMT. La obligación tributaria surge en el momento de la transmisión de la propiedad. El valor utilizado para calcular el IMT es el valor establecido en la escritura o contrato o el valor imponible de la propiedad, el que sea mayor. La responsabilidad de la liquidación de impuestos recae generalmente en el comprador, quien puede presentar una declaración en cualquier Oficina Tributaria.
Tasas IMT
Las tarifas de IMT varían según el tipo y el valor de la propiedad. Para edificios urbanos o unidades independientes destinadas exclusivamente a vivienda propia y permanente, las tarifas se determinan en base a distintos tramos. Las tasas van desde el 0% para inmuebles valorados hasta 92,407€ hasta el 7.5% para inmuebles con valor superior a 1,000,000€. Las tasas para los inmuebles no incluidos en la categoría anterior siguen una estructura similar, con tasas que van desde el 1% al 7.5%, dependiendo del valor del inmueble.
Deber del sello
Además del IMI y el IMT, los propietarios en Portugal también deben tener en cuenta el impuesto de Actos Jurídicos Documentados. El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados se aplica a una amplia gama de actos jurídicos, contratos, documentos y otras situaciones especificadas en la Tabla General de Derechos de Actos Jurídicos Documentados. Cubre varias transacciones como contratos de alquiler, sucesiones, cheques y títulos de crédito. Las entidades pagan el impuesto con un interés económico en el acto y es aplicable a los actos que hayan ocurrido dentro del territorio portugués.
Características del impuesto de timbre
El impuesto de Actos Jurídicos Documentados es aplicable a un conjunto diverso de actos y situaciones jurídicas, por lo que es necesario consultar la Tabla General de Actos Jurídicos Documentados para conocer detalles específicos. El impuesto se reparte proporcionalmente entre todos los interesados cuando hay más de uno. No obstante, las operaciones sujetas al IVA y no exentas del mismo no están sujetas al Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. El impuesto también se aplica a ciertos documentos, actos o contratos emitidos o firmados fuera del territorio portugués si se presentan para fines legales dentro del país.
Tasas de impuestos de timbre
Las tasas del impuesto de timbre varían según el tipo de transacción. Las tasas para la adquisición de edificaciones urbanas o unidades independientes destinadas exclusivamente a vivienda propia y permanente oscilan entre el 0% para inmuebles valorados hasta 92,407€ y el 7.5% para inmuebles con valor superior a 1,000,000€. Las tasas para las adquisiciones de otros inmuebles urbanos y las adquisiciones a precio de coste siguen una estructura similar, oscilando entre el 1% y el 6.5% en función del valor del inmueble. Las adquisiciones de inmuebles rurales están sujetas a una tasa fija del 5% para el régimen general o del 1% para la tasa IBCM. Las entidades residentes en paraísos fiscales están sujetas a un tipo superior al 10%.
Conclusión sobre el Impuesto IMI en Portugal
Navegar por las obligaciones fiscales relacionadas con la propiedad de la propiedad en Portugal puede ser complejo, pero con un conocimiento profundo de IMI, IMT y Stamp Duty, los propietarios pueden garantizar el cumplimiento y evitar posibles problemas. Los dueños de propiedades pueden administrar de manera efectiva sus responsabilidades tributarias al conocer las tasas, las opciones de pago y las exenciones asociadas con estos impuestos. Imprescindible consultar con profesionales de impuestos y manténgase actualizado sobre cualquier cambio en las leyes fiscales para garantizar el cumplimiento de las regulaciones en Portugal.
Recuerda, comprender y cumplir tus obligaciones fiscales es crucial para mantener una inversión inmobiliaria exitosa y compatible en Portugal. Manténgase informado, busque asesoramiento profesional y asegúrese de cumplir con todas sus obligaciones fiscales para disfrutar de los beneficios de ser propietario de una propiedad en este hermoso país.
Descargo de responsabilidad: este artículo es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento legal o financiero. Por favor, consulte a un profesional cualificado para un asesoramiento personalizado en función de sus circunstancias.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
