El gobierno portugués estableció la residente no habitual (NHR) en 2009. Este estatus especial de residente fiscal ofrece a los expatriados (incluidos los ciudadanos portugueses) que desean vivir en Portugal un impuesto fijo del 20% sobre ciertos tipos de ingresos de fuente portuguesa o una exención total de impuestos sobre sus ingresos en el extranjero durante un período de diez años consecutivos. años. Y esto no es exclusivo de los jubilados. Para obtener este estatus de residencia fiscal especial, se requiere una preparación cuidadosa. En total, más de 23,000 personas se beneficiaron de este régimen fiscal. Naturalmente, los contribuyentes deben cumplir algunos requisitos para optar al estatus de NHR en Portugal, y uno de ellos es convertirse en residente, a efectos fiscales, en territorio portugués.
Condiciones para beneficiarse del estatus de NHR
- No haber sido considerado residente fiscal en Portugal en los cinco años anteriores (puede ser necesario un certificado de residencia fiscal y prueba de impuestos pagados en el extranjero).
- Adquisición de la residencia fiscal portuguesa. Ya sea por haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; o tener una vivienda, en cualquier momento durante el período de 12 meses, en condiciones tales que permitan presumir la intención de tenerla y ocuparla como lugar de residencia habitual.
- Los ciudadanos no pertenecientes a la UE/EEE deberán obtener una visa válida de la Embajada/Consulado portugués de su país de residencia que les da derecho a tener un permiso de residencia en territorio portugués. (por ejemplo, un golden visa, Visa de ingresos pasivos u otro tipo de visa).
- Los ciudadanos de la UE/EEE deberán obtener un Certificado de residencia de ciudadano de la UE/EEE del Ayuntamiento/Ayuntamiento con jurisdicción sobre su domicilio fiscal.
Presentación de la solicitud de alta como Residente Fiscal No Habitual hasta el 31 de marzo del año siguiente al de la alta como residente (ej. 2017 – alta hasta el 31 de marzo de 2018).
El reconocimiento del estatus de NHR no es automático y requiere la presentación de una solicitud formal ante la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa. Además, y en caso de una auditoría aleatoria de la solicitud, la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa puede solicitar documentos que prueben la residencia fiscal en los cinco años calendario anteriores (por ejemplo, Certificados de Residencia Fiscal y prueba de liquidación de impuestos en el extranjero). Tener dichos registros con usted en el momento de la solicitud es crucial.
El estatus de NHR se otorga por un período no renovable de diez años, siempre que la persona sea considerada residente fiscal en Portugal durante cada uno de estos diez años. Si una persona no es reconocida como residente fiscal en Portugal durante un año, su estatus permanece sin cambios. De hecho, una persona que no haya podido beneficiarse del NHR a lo largo de estos diez años siempre podrá volver a solicitar y beneficiarse del plan durante cualquiera de los años restantes de ese período, a partir del año en que recupere la residencia fiscal en Portugal.
Notas sobre la residencia fiscal
En el caso de que solicite el estatus de residencia fiscal, según lo previsto en la Ley portuguesa, y sin embargo mantenga la residencia fiscal en su jurisdicción de origen, en caso de un intercambio de información entre las autoridades fiscales, según lo previsto en el tratado fiscal, o según lo previsto en el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (relativo a CRS – Common Reporting Standard), surgirá un conflicto de residencia fiscal. En esta eventualidad, estarías obligado a acreditar tu residencia fiscal en uno de los países y te enfrentarías a las consecuencias de una declaración incorrecta en el otro.
El incumplimiento del registro como residente a efectos fiscales y el cumplimiento de las obligaciones de declaración de impuestos anuales dan lugar a responsabilidad penal.
Obligaciones de declaración del impuesto sobre la renta de NHR
Todos los residentes, a efectos fiscales, en Portugal están obligados a informar anualmente a las autoridades fiscales y aduaneras portuguesas sobre sus ingresos mundiales y las cuentas bancarias en el extranjero. Aquellos que califican como NHR no están exentos de dichas obligaciones de información porque son residentes fiscales según la legislación fiscal portuguesa y por los tratados internacionales para evitar la doble imposición.
Lo anterior significa que, incluso si está exento de impuestos en virtud de la NHR, está obligado por ley a declarar sus ingresos mundiales, los impuestos correspondientes (pagados en el extranjero o en Portugal) y las contribuciones a la Seguridad Social relacionadas.
Tributación bajo el estatus fiscal NHR
Ingresos de Fuente Extranjera
- Exención de impuestos en ingresos laborales se concede si la renta es sujeto a impuestos en el país de origen, en virtud del Convenio de Doble Imposición aplicable, o se considera que no proceden de una fuente portuguesa.
- Pensiones están sujetos a una tasa impositiva única del 10%. Se puede aplicar un crédito fiscal según el Acuerdo de Doble Imposición aplicable si están sujetos a impuestos en la jurisdicción de origen.
- Ingresos de autónomos / Contratista independiente derivados de actividades de servicios de alto valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, también están exentos si estos puede ser gravado en el país de la fuente, con el que Portugal tenga un Convenio para la Doble Imposición o, a falta de dicho convenio, cuando las rentas no se consideren obtenidas en territorio portugués.
- Exención de impuestos en otros tipos de de origen extranjero ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de bienes inmuebles (rentas), regalías, ingresos de propiedad intelectual e ingresos comerciales) si estos puede ser gravado en el país de origen en virtud de un convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y el Estado respectivo o; si estos tipos de ingresos puede ser gravado en el Estado de origen bajo el modelo de convenio fiscal de la OCDE (excluidos los paraísos fiscales) en los casos en que no exista Convenio de Doble Imposición.
Ingresos de fuente portuguesa
- Ingreso laboral y ingresos comerciales o profesionales derivados de actividades de alto valor añadido se gravan a un tipo fijo del 20%.
- Las restantes rentas del trabajo y de las empresas o profesionales (no consideradas de alto valor añadido) y otras rentas se acumularán y gravarán de acuerdo con las normas generales de tributación.
Lista de puestos de trabajo de alto valor añadido
112 - Director general y gerente ejecutivo de una empresa;
12 - Directores de servicios administrativos y comerciales;
13 - Directores de producción y servicios especializados;
14 - Directores de hoteles, restaurantes, comerciales y otros servicios;
21 - Especialistas que se desempeñen en ciencias físicas, matemáticas, ingenierías y campos técnicos afines;
221 - médicos;
2261 - Odontólogos y estomatólogos;
231 - Docentes de universidades y establecimientos de enseñanza superior;
25 - Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC);
264 - Autores, periodistas y lingüistas;
265 - Artistas creativos y artistas escénicos;
31 - Técnicos y profesionales de ciencias e ingenierías de nivel medio;
35 - Técnicos en tecnologías de la información y la comunicación;
61 - Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados;
62 - Trabajadores forestales, pesqueros y cinegéticos calificados y orientados al mercado;
7 - Trabajadores calificados de la industria, la construcción y los artesanos, incluidos los trabajadores calificados en los campos de la metalurgia, la metalurgia, el procesamiento de alimentos, la fabricación de madera, la producción de prendas de vestir, la artesanía, la imprenta, la fabricación de instrumentos de precisión, la joyería, los artesanos, los trabajadores de la electricidad y la electrónica;
8 - Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de montaje, en concreto operadores de instalaciones fijas y máquinas.
Para obtener una descripción detallada del trabajo de la lista anterior, consulte OITlista de CITP/CIUO/2008.
¿Cómo obtener el estado de NHR?
La Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal es responsable de otorgar el estatus de NHR. Para maximizar los beneficios del estado NHR, es fundamental seguir el procedimiento adecuado y evitar las prisas. Nunca podremos enfatizar esto lo suficiente. La planificación adecuada es crucial para una reubicación exitosa y la solicitud del estatus de NHR. Para obtener el estatus de NHR, los contribuyentes deben cumplir con los siguientes requisitos:
- Asegurarse de que uno es elegible para el estado de NHR;
- Obtener un Número de Identificación Fiscal Portugués;
- Preparar y solicitar el estatus de NHR con la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa;
- Responder formalmente a una auditoría de aplicación de NHR (si corresponde);
- Presente las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta personal, revelando su ingreso mundial y los impuestos correspondientes pagados en Portugal.
Preparar, presentar y monitorear una solicitud para el estatus de NHR puede ser engorroso y difícil de navegar si uno no habla el idioma o, peor aún, no comprende los matices de la administración portuguesa. Muchos expatriados entregan un dossier incompleto o no lo entregan a tiempo, y su fantasía de diez años de vida libre de impuestos se evapora. El asesoramiento de un abogado y un contador certificado por la junta es crucial y no debe pasarse por alto.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
