Solicitar NHR en Madeira (o Portugal para el caso) es un proceso sencillo que, sin embargo, requiere asistencia con experiencia, dado que la reubicación de la residencia fiscal requiere un análisis cuidadoso de la estructura de ingresos y las jurisdicciones involucradas.
En términos generales, la Régimen de residente no habitual (NHR) es una exención fiscal de 10 años concedida por Portugal a todos aquellos que deseen trasladarse a territorio portugués, independientemente de su nacionalidad, y que no hayan calificado como residentes, a efectos fiscales, en los últimos 5 años anteriores a la solicitud.
Bajo el régimen NHR, los contribuyentes calificados reciben los siguientes beneficios sobre sus ingresos en el extranjero:
- Exención de impuestos en Ingresos de empleo y autónomo (trabajo por cuenta propia) si está sujeto a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, o se considera que no se deriva de una fuente portuguesa.
- Pensiones están sujetos a un tipo impositivo fijo del 10%. En caso de que estén sujetos a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, se aplica un crédito fiscal según lo estipulado en el marco.
- Ingresos de autónomos derivados de actividades de servicios de alto valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, también están exentos si efectivamente en el país de origen, con el que Portugal tiene Convenio de Doble Imposición o, en ausencia de dicho convenio, cuando la renta no es para ser considerado obtenido en territorio portugués.
- Exención de impuestos en otros tipos de de origen extranjero ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de bienes inmuebles (rentas), regalías, ingresos de propiedad intelectual e ingresos comerciales) si: estos pueden someterse a imposición en el país de origen en virtud de un convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y el Estado respectivo o; si estos tipos de renta pueden someterse a imposición en el Estado de origen de acuerdo con el modelo de convención fiscal de la OCDE (excluidos los paraísos fiscales) en los casos en que no exista un convenio de doble imposición.
Para solicitar el régimen de NHR, primero debe considerarse residente, a efectos fiscales, en territorio portugués. Esto significa adquirir la residencia fiscal portuguesa. Bien por haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; o disponer de una vivienda, en cualquier momento del plazo de 12 meses, en unas condiciones que permitan presumir la intención de poseerla y ocuparla como lugar habitual de residencia.
Solicitud de NHR: paso a paso
El primer paso con respecto a la solicitud de NHR es obtener un Número de Identificación del Contribuyente Portugués (NIF) como no residente en territorio portugués. Para hacer esto, los solicitantes deben proporcionar un comprobante de residencia en el extranjero a través de un documento emitido por el gobierno. Los ciudadanos de fuera de la UE también deben designar un representante fiscal al solicitar un NIF.
Sólo una vez que haya obtenido la residencia puede solicitar un NIF como residente en territorio portugués. El cambio de estatus de residencia ante la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa solo se puede realizar presentando prueba de dicha residencia, es decir, presentando una tarjeta de permiso de residencia emitida por el Servicio Portugués de Fronteras y Extranjería (SEF) o un Certificado de Residencia de Ciudadano de la UE/EEE emitido por la Ciudad o Ayuntamiento con jurisdicción sobre el domicilio del solicitante. Además, también se puede solicitar la prueba de compra de bienes inmuebles o contrato de alquiler (no se aceptan alquileres turísticos de corta duración).
Tras el cambio de estado de residencia, de no residente a residente, a efectos fiscales, podrá solicitar el estado de NHR hasta el 31 de marzo.st del año siguiente. Tenga en cuenta que si ha designado un representante fiscal, ahora debe despedir a dicho representante.
Para solicitar el estatus de NHR, primero debe solicitar una contraseña para acceder al sitio web de la Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal, a través del cual su asesor fiscal debe enviar la solicitud. Cualquier auditoría aleatoria que se lleve a cabo en dicha aplicación se notifica en el sitio web de la autoridad fiscal y también debe responderse allí.
¿Por qué se necesita un asesor fiscal?
¿Sabía que Portugal, y por lo tanto Madeira, incluye en listas negras y penaliza, mediante impuestos, los ingresos derivados de más de 80 jurisdicciones diferentes, incluidos todos los Territorios Británicos de Ultramar y las Dependencias de la Corona Británica? ¿Sabía que el año fiscal portugués coincide con el año calendario? ¿Sabías que no todos los tipos de pensiones pueden estar exentos de impuestos? ¿Sabía que, aunque sea un NHR, todavía está obligado a presentar declaraciones de impuestos en Portugal?
Los pequeños detalles mencionados anteriormente pueden convertirse en un dolor de cabeza si su estructura de ingresos y las fechas de reubicación no se analizan y ajustan, si es necesario, de manera oportuna para cumplir con las reglas del esquema NHR.
Por lo tanto, a la hora de pensar en trasladarse a Madeira, contar con un asesor fiscal que comprenda en su totalidad los matices y variables que rodean el esquema de NHR y las implicaciones que se derivan de dicha reubicación, incluidas las derivadas de las normas migratorias y los tratados de doble imposición.
Para obtener más información sobre estos asuntos no dude en contactarnos. MCSEl equipo de ha estado ayudando a expatriados a mudarse a Madeira durante más de 20 años.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
