Daně v Portugalsku pro cizince jsou pro mnohé splněným snem. Ve skutečnosti pod Neobvyklý rezident (NHR), daně v Portugalsku pro cizince jsou podstatně nižší.
Osoby splňující podmínky režimu Non-Habitual Resident (NHR) se kvalifikují jako rezidenti pro daňové účely v Portugalsku a jsou zdaněny sníženou sazbou. Režim NHR je zvláštní portugalský daňový režim použitelný na zahraniční příjmy fyzických osob. Tento program je speciálně navržen pro lidi, kteří si přejí přesunout své bydliště do Portugalska z hlediska imigrace, bez ohledu na jejich státní příslušnost.
Status NHR je platný po dobu deseti po sobě jdoucích a neobnovitelných let, pokud se daňový poplatník nestane nerezidentem pro daňové účely po dobu pěti let, než znovu zažádá o režim.
Přehled daní v Portugalsku pro cizince
Daňový systém v Portugalsku pro cizince
Někteří bývalí kolegové v Portugalsku toho mohou využít Schéma Non-Hbitual Residency (NHR)., který poskytuje podstatné výjimky pro deset let pobytu. Tento zvláštní daňový status ex-pat je k dispozici všem, kteří se stěhují do země, bez ohledu na národnost a tam, kde se kvalifikují jako důchodci, pracující nebo nezávislí (digitální nomádi).
Před stěhováním by se měl obrátit na daňového poradce, např MCS a nechte si analyzovat strukturu svých příjmů z hlediska souladu s pravidly a výjimkami systému NHR.
Daňové sazby V Portugalsku
Portugalsko má progresivní daňový systém v místě, kde se na různá daňová pásma vztahují různé daňové sazby. Daň z příjmu v Portugalsku a autonomní oblasti Madeira pro fiskální rok 2021 se portugalské daně z příjmu vztahují na výdělky v následujících šesti kategoriích:
- A: Zaměstnanecké příjmy
- B: Příjem ze samostatné výdělečné činnosti
- E: Příjmy z kapitálového majetku
- F: Příjem z pronájmu nemovitostí v Portugalsku
- G: Kapitálové zisky z prodeje nemovitostí, aktiv nebo akcií
- H: Důchody v Portugalsku, včetně soukromých penzijních plánů
Zvláštní a pevné daňové sazby se mohou vztahovat na různé kategorie příjmů v závislosti na konkrétních typech příjmů, statusu daňové rezidence nebo použitelnosti režimu NHR na daného daňového poplatníka.
Výhody NHR
Osvobození příjmů ze zahraničního zdroje od daně
- Osvobození od daně na příjem ze zaměstnání se přiznává, pokud je příjem podléhající zdanění ve zdrojové zemi podle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění nebo se má za to, že nepochází z portugalského zdroje.
- Čisté důchody podléhají paušální sazbě daně ve výši 10 %.
- Příjem na volné noze / nezávislý dodavatel pocházející z činností s vysokou přidanou hodnotou vědecké, umělecké nebo technické povahy jsou rovněž osvobozeny, pokud tyto lze zdanit v zemi zdroje, se kterou má Portugalsko uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění, nebo v případě neexistence takové smlouvy, kdy příjem nelze považovat za získaný na portugalském území.
- Osvobození od daně na jiné typy ze zahraničních zdrojů příjem (úroky, dividendy, kapitálové zisky, příjmy z nemovitého majetku (nájmy), licenční poplatky, příjmy z duševního vlastnictví a příjmy z podnikání) pokud tyto lze zdanit v zemi původu na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Portugalskem a příslušným státem nebo; pokud tyto typy příjmů mohou být zdaněny ve státě původu podle modelu daňové úmluvy OECD (s výjimkou daňových rájů) v případech, kdy neexistuje smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Podle našich zkušeností portugalský daňový a celní úřad správně nežádá o výjimky týkající se příjmů nezávislých pracovníků s vysokou přidanou hodnotou a neuplatňuje 10% sazbu daně na čisté důchody (místo toho, aby ji uplatňoval na hrubé důchody). Vzhledem k tomu jsou poplatníci obvykle povinni výzvu k vyúčtování daně napadnout. Podle posledních zpráv se touto záležitostí zabývá portugalský daňový a celní úřad.
Osvobození od daně z příjmu portugalského zdroje
- Zaměstnanecké příjmy a podnikatelský nebo profesní příjem odvozené z činností s vysokou přidanou hodnotou jsou zdaněny paušální sazbou 20 %.
- Zbývající příjmy ze zaměstnání a podnikání nebo příjmů z povolání (nepovažované za vysokou přidanou hodnotu) a další druhy příjmů se sčítají a zdaňují podle obecných daňových pravidel.
Požadavky na status NHR
- V předchozích pěti letech nebyli považováni za daňového rezidenta v Portugalsku (může být vyžadováno potvrzení o daňové rezidenci a doklad o dani zaplacené v zahraničí).
- Získání portugalské daňové rezidence. buď tím, že žil více než 183 dní (po sobě jdoucích nebo ne) v Portugalsku v jakémkoli období 12 měsíců počínaje nebo končícím v příslušném roce; nebo mít dům kdykoli po dobu 12 měsíců za podmínek, které umožňují předpokládat úmysl držet jej a obývat jej jako obvyklé místo pobytu.
- Občané zemí mimo EU/EHP budou muset na portugalském velvyslanectví/konzulátu země svého pobytu získat platné vízum, které je opravňuje mít povolení k pobytu na portugalském území. (např. a Zlaté vízum, je Vízum pro pasivní příjem nebo jiné typy víz).
- Občané EU/EHP budou muset získat potvrzení o pobytu občana EU/EHP od městského úřadu s jurisdikcí podle jejich daňové adresy.
- Požádejte o registraci jako daňový nerezident do 31. března roku následujícího po registraci za rezidenta (např. 2017 – registrace do 31. března 2018).
- Uznání statusu NHR není automatické a vyžaduje formální podání žádosti u portugalského daňového a celního úřadu. V případě namátkového aplikačního auditu lze navíc požadovat doklady prokazující daňové rezidentství v minulých letech (např. Potvrzení o daňové rezidenci a doklad o daňovém zúčtování v zahraničí). Mít takové záznamy u sebe v době podání žádosti je zásadní.
Náš tým profesionálů je připraven vám pomoci s vašimi daňovými záležitostmi, pokud pobýváte na Madeiře nebo na portugalské pevnině.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte kontaktujte nás.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
