Madeira, autonomní region Portugalska, si v posledních letech získala významnou pozornost jako destinace pro mezinárodní podniky a jednotlivce s vysokým čistým jměním, kteří hledají daňové výhody a příznivé podnikatelské prostředí. Daňový režim Madeiry a její klasifikace jako daňového ráje však obklopuje několik mylných představ. V tomto komplexním průvodci tyto mýty odhalíme a osvětlíme daňové výhody a požadavky na materiální zabezpečení, které nabízí Madeira pro mezinárodní podniky.
Porozumění daňovému režimu Madeiry
Mezinárodní obchodní centrum na Madeiře (MIBC) je zákonem definovaná struktura, která poskytuje daňové pobídky schválené úřadem Evropská unie (EU) minimálně do konce roku 2028. Tyto pobídky jsou primárně zaměřeny na podporu mezinárodních aktivit a přilákání zahraničních investic. Je důležité si uvědomit, že madeirské společnosti podléhají stejným pravidlům, nařízením a požadavkům na podávání zpráv jako jakákoli jiná portugalská společnost. Musí vést organizované účty a předkládat daňové formuláře, přiznání k DPH a zprávy Portugalské bance.
Odhalení mýtu o Madeiře jako daňovém ráji
Na rozdíl od všeobecného přesvědčení není Madeira daňovým rájem. Společnosti z Madeiry požívají daňových výhod pouze u svých mezinárodních aktivit, zatímco jakýkoli příjem z tuzemských operací je zdaňován běžnou portugalskou sazbou daně z příjmu právnických osob. Madeira není považována za offshore jurisdikci ani za nespolupracující jurisdikci, protože není zahrnuta na žádné mezinárodní černé listině. Společnosti z Madeiry mají přístup ke všem smlouvám o zamezení dvojího zdanění a evropským směrnicím podepsaným Portugalskem a podléhají iniciativám EU v oblasti daňové harmonizace.
Požadavky na látky pro společnosti na Madeiře
Společnosti na Madeiře musí splnit specifické požadavky na obsah, aby se kvalifikovaly pro daňové výhody nabízené MIBC. Zákon definuje tyto požadavky tak, aby byla zajištěna transparentnost, soulad a ekonomická podstata. Materiální požadavky se primárně točí kolem vytváření pracovních míst.
Po založení musí madeirská společnost najmout alespoň šest pracovníků během prvních šesti měsíců činnosti nebo během prvních dvou let investovat 75,000 XNUMX EUR do hmotného nebo nehmotného majetku. Kromě toho musí mít společnost na výplatní listině alespoň jednoho zaměstnance, který bude nepřetržitě platit portugalskou daň z příjmu fyzických osob a sociální zabezpečení.
Daňové výhody Mezinárodního obchodního centra na Madeiře
Pokud společnosti MIBC splnit jejich ekonomické požadavky, vztahují se na ně následující:
- Snížená sazba daně z příjmu právnických osob: Madeirské společnosti využívají sníženou sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 5 % z jejich aktivních příjmů pocházejících z obchodních aktivit nebo poskytování služeb.
- Osvobození od srážkové daně: Madeirské společnosti jsou za splnění určitých podmínek osvobozeny od srážkové daně z výplaty dividend. Režim osvobození od účasti se vztahuje také na kapitálové zisky získané společností, prodej dceřiných společností a výplatu kapitálových zisků akcionářům.
- Osvobození od srážkové daně z úroků, servisních poplatků a licenčních poplatků: Madeirské společnosti jsou osvobozeny od srážkové daně z úroků, servisních poplatků a licenčních poplatků vyplácených nerezidentům.
- Osvobození od kolkovného a daně z nemovitosti: Společnosti na Madeiře jsou osvobozeny od kolkovného, daně z nemovitosti, daně z převodu nemovitosti a regionálních a obecních přirážek, s výhradou určitých omezení.
- Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění a smluv o ochraně investic: Společnosti z Madeiry mají přístup k výhodám, které poskytují smlouvy o zamezení dvojího zdanění a smlouvy o ochraně investic podepsané Portugalskem.
Závazek Madeiry k dodržování předpisů a schválení EU
Všechny daňové výhody udělené madeirským společnostem byly vyjednány a předem schváleny Evropskou komisí. Daňový režim Madeiry byl schválen podle pravidel EU pro státní podporu, což zajišťuje soulad s předpisy EU, které podporují spravedlivou hospodářskou soutěž a zabraňují škodlivým daňovým praktikám. Společnosti z Madeiry podléhají stejným právům, povinnostem a požadavkům na dodržování předpisů jako jakékoli jiné portugalské společnosti, což zajišťuje plný soulad s portugalským právem a právem EU.
Integrace Madeiry do EU a OECD
Madeira těží z toho, že je součástí Portugalska, členského státu EU a OECD. Společnosti sídlící na Madeiře fungují v důvěryhodném režimu podporovaném 28 členskými státy EU. Automatické DIČ na Madeiře umožňuje společnostem přímý přístup na vnitřní trh EU. Na Madeiru se vztahují všechny směrnice EU, které poskytují dobře regulovaný a moderní právní systém, který chrání zájmy investorů. Madeira nabízí politicky a sociálně stabilní prostředí, nízké provozní náklady ve srovnání s jinými evropskými jurisdikcemi a vysokou úroveň přírodních krás.
Schválení a prodloužení IV režimu na Madeiře
IV režim Madeiry, který poskytuje daňové výhody společnostem v MIBC, byl schválen a prodloužen Evropskou komisí do 31. prosince 2027. To dokazuje důvěru EU v daňový režim Madeiry a její závazek zachovat většinu daňových výhod. IV režim také zavádí další dividendové výhody, které dále zvyšují atraktivitu Madeiry pro mezinárodní podniky.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Madeira není daňovým rájem, ale nabízí výhodný daňový režim pro mezinárodní podniky prostřednictvím svého mezinárodního obchodního centra. Mylné představy o daňových výhodách Madeiry a její klasifikaci jako daňového ráje vyvrací pochopení základních požadavků, soulad s předpisy EU a předběžné schválení daňových výhod Evropskou komisí. Integrace Madeiry do EU a OECD dále posiluje její důvěryhodnost a přitažlivost pro mezinárodní podniky. Podle výběr Madeiry, mohou společnosti těžit ze snížené sazby daně z příjmu právnických osob, osvobození od srážkové daně, přístupu ke smlouvám o zamezení dvojího zdanění a stabilního a vyhovujícího podnikatelského prostředí.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
