Válka zahájená Ruskem proti Ukrajině se dotýká Ukrajinců a Rusů v Portugalsku. Vzhledem k tomu náš tým na MCS připravila následující informace o Ukrajincích a Rusech v Portugalsku a o tom, co by měli očekávat, pokud se rozhodnou legálně pobývat na portugalském území.
Ukrajinci a Rusové v Portugalsku: Daňová rezidence
Ukrajinci pobývající v Portugalsku na základě statusu dočasné ochrany nebo jakéhokoli víza k pobytu jsou rezidenty pro daňové účely. Okamžitě po pobytu na portugalském území musí informovat ukrajinský daňový úřad o své nové adrese bydliště. Obecně je daňový poplatník považován za daňového rezidenta v Portugalsku, pokud zde zůstane déle než 183 dní. Toto počítání se vztahuje na jakékoli období 12 měsíců začínající nebo končící v daném roce. Stejná pravidla platí pro Rusy legálně pobývající v Portugalsku.
Povinnosti daňového výkaznictví
V důsledku toho bude pro poplatníka, který je daňovým rezidentem v Portugalsku, daň z příjmu fyzických osob (IRS) uvalena na jejich celosvětové příjmy. Portugalská daňová sazba může dosáhnout až 48 %, ale pro ty, kdo přijedou na portugalské území poprvé po pěti letech, mohou platit zvláštní podmínky. Uvedené zvláštní požadavky jsou stanoveny v Stav NHR, z čehož může významně profitovat mnoho Ukrajinců, zejména těch, kteří pracují v IT sektoru jako nezávislí pracovníci.
Daňový poplatník, který je rezidentem v Portugalsku, musí podat formulář 3 IRS, který uvádí celosvětově generované příjmy, zaplacené celosvětové daně z příjmu a zaplacené příspěvky na sociální zabezpečení a čísla IBAN neportugalských účtů.
Výměna informací mezi finančními úřady
Portugalský daňový řád vyžaduje, aby všichni poplatníci, kteří pracují a pobývají v zahraničí, oznámili změnu své daňové adresy daňovému a celnímu úřadu do 60 dnů.
Tato problematika se stala „závažnější“, vezmeme-li v úvahu, že banky nyní shromažďují a oznamují finančním úřadům informace o zůstatcích na bankovních účtech nerezidentů (pro daňové účely). To se však velké části expatských komunit v zahraničí nedaří. To je vede k nesprávnému vykazování příjmů dosažených v obou zemích.
Stává se i opak: zahraniční banky nahlásí účty daňových poplatníků s bydlištěm na jejich území příslušným daňovým úřadům, které pak tyto informace sdělí daňovým úřadům země původu.
Tato výměna informací vychází z implementace společných standardů pro podávání zpráv (CRS), vytvořených OECD a do kterých je zapojeno Portugalsko a 97 dalších zemí (včetně Ruska a Ukrajiny prostřednictvím Globálního fóra pro transparentnost a výměnu informací pro Daňové účely).
Tyto standardy společného výkaznictví mají za cíl bojovat proti daňovým únikům a praní špinavých peněz a mohou ovlivnit status daňové rezidence tisíců expatů.
Počítačové rezervační systémy pak mohou riskovat, že příjem expatů bude zdaněn v zemi jejich původu a v zemi jejich bydliště, pokud status daňové rezidence není ve všech jurisdikcích aktuální.
Expati proto musí aktualizovat svůj status daňové rezidence u příslušných daňových úřadů v obou zemích.
Na volné noze v Portugalsku
Ukrajinci a Rusové v Portugalsku, kteří chtějí provozovat svou nezávislou činnost, se musí v Portugalsku zaregistrovat jako takoví (je to proto, že člověk nemůže poskytovat služby a být registrován jako nezávislý pracovník v zemi, kde nemá trvalé bydliště, pro imigrační a daňové účely, tj. země původu).
Příjem na volné noze může být zdaněn buď ve zjednodušeném režimu, nebo na základě uspořádaných účtů poplatníka.
Zjednodušený režim se bude vztahovat pouze na poplatníky, kteří se nerozhodli pro organizované účetnictví a mají v předchozím roce obrat nebo hrubý podnikatelský a profesní příjem nižší než 200,000 2020 EUR (pro rok 75). V tomto zjednodušeném režimu jsou výše uvedené příjmy zdaněny 151 % příjmů plynoucích z podnikání a odborných služeb uvedených v tabulce uvedené v článku 75 zákoníku PIT. Jako pobídka pro poplatníky vstupující do zjednodušeného režimu se ve zdaňovacím období počátku činnosti a následujícím snižuje koeficient 50 % o 25 % a 48 %. Platná sazba daně z příjmu fyzických osob může být progresivní (až 20 %) nebo rovná XNUMX % (za podmínek systému NHR).
Odpočet příjmů plynoucí z uplatnění koeficientu 75 % je částečně podmíněn ověřením skutečně vynaložených výdajů a nákladů souvisejících s činností.
Ke zdanitelnému příjmu stanovenému pomocí koeficientů se tedy připočte kladný rozdíl mezi 15 % hrubého příjmu a součtem následujících částek (cca 27.000 XNUMX EUR):
- 4,104 10 EUR nebo, je-li vyšší, celková částka povinných příspěvků na sociální zabezpečení (zčásti nepřesahující XNUMX % hrubého příjmu).
- Výdaje na zaměstnance, mzdy nebo platy sdělené portugalským daňovým úřadům.
- Pronájem nemovitostí přidělený na odbornou činnost sdělovanou prostřednictvím vystavení elektronické účtenky nebo zvláštního výpisu, jehož faktury a další dokumenty jsou sdělovány portugalským daňovým úřadům (pokud jsou pouze částečně přiřazeny k odborné činnosti, považuje se to pouze za 25 % Celková částka).
- 1.5 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k podnikání nebo profesní činnosti nebo 4 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k hotelové nebo pronajímací činnosti (v případě, že jsou na činnost vyhrazeny pouze částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Ostatní výdaje s pořízením zboží a služeb souvisejících s činností, řádně sdělené portugalským finančním úřadům, a to výdaje za materiál běžné spotřeby, elektřinu, vodu, dopravu a spoje, nájemné, soudní spory, pojištění, leasingové nájemné, povinné poplatky placené profesionálům spolky a jiné organizace zastupující odborné činnosti, k nimž poplatník patří, cesty a pobyty poplatníka a jeho zaměstnanců (pokud jsou na činnost přiděleny jen částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Dovoz a intrakomunitární pořízení zboží a služeb souvisejících s činností.
Kromě výše uvedené srážky lze od příjmů ze samostatné výdělečné činnosti odečíst i částku zaplaceného povinného pojistného na sociální zabezpečení přesahující 10 % hrubého příjmu a související s touto odbornou činností, pokud není sražena pro jiné účely.
Sazba příspěvků pro OSVČ odpovídá 21.4 %. Měsíční vyměřovací základ pro příspěvky samostatně výdělečně činných osob odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém vykazovaném období a projeví se v tomto měsíci av následujících dvou měsících. Za stanovení přiměřené odměny OSVČ se považuje příjem obdržený za tři měsíce před vykazovaným měsícem. Příslušná odměna odpovídá 70 % z množství poskytnutých služeb. Příspěvkový základ uvažovaný pro každý měsíc má maximální hranici 12násobku hodnoty IAS (5,265.72 2020 eur, hodnota v roce 21.4), tj. maximální příspěvky za měsíc jsou 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX XNUMX eur.
Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení musí být zaplaceny mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, ve kterém se vztahují.
Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení musí být zaplaceny mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, ve kterém se vztahují.
DPH v Portugalsku platí všechny podniky s obratem vyšším než 12,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby. DPH se dluží portugalskému daňovému úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, a to čtvrtletně nebo měsíčně.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte kontaktujte nás.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
