Expat na Madeiře čelit několika záležitostem přemístění, které musí řešit místní odborníci; většinu času jsou daně na Madeiře jedním z nich. Ostatně přemístění jako an ex-pat bude do určité míry zahrnovat určitou úroveň byrokracie.
V tomto krátkém příspěvku na blogu shrneme klíčové aspekty týkající se zdanění na Madeiře z osobního a firemního pohledu.
Zdanění na Madeiře: z osobního hlediska
Zdanění rezidentů
Obecně je daňový poplatník považován za daňového rezidenta v Portugalsku, pokud zde zůstane déle než 183 dní. Toto počítání se vztahuje na jakékoli období 12 měsíců začínající nebo končící v daném roce.
Jeden je také rezidentem, pokud vlastní bydlení, které hodlá udržovat a obývat jej jako obvyklé bydliště do 183 dnů po 12 měsících.
Kromě výše uvedených obecných pravidel, která se shodují s daňovými smlouvami podepsanými Portugalskem, pokud existuje a povolení k pobytu v Portugalsku, jeden ukazuje záměr stát se daňovým rezidentem. Kromě toho zvláštní povolení k pobytu (jako jsou ta, která jsou založena na Vízum D7) implikují minimální požadavky na pobyt na portugalském území, které povedou k daňovému pobytu a registraci u AT.
Na druhou stranu, pokud by někomu byl povolen pobyt v Portugalsku v rámci statusu dočasné ochrany, tato osoba se stane rezidentem pro účely přistěhovalectví a daní ke dni udělení uvedeného statusu.
Obecně řečeno, imigrace na portugalské území znamená registraci jako daňový rezident v zemi. Tím vznikne v Portugalsku daňová povinnost k dani z příjmu fyzických osob a povinnost podávat daňové přiznání.
V případě rozporu v definici daňové rezidence musí daňový poplatník vzít v úvahu kritéria pro její účel ve Smlouvě o zamezení dvojího zdanění podepsané mezi Portugalskem a zemí bydliště a portugalské daňové právo v této věci, konkrétně částečné rezidence. Máte-li pochybnosti o svém daňovém rezidentství, zeptejte se daňového poradce.
Vaše zákonné povinnosti jako rezidenta
Kvalifikovaní daňoví poradci vás budou okamžitě informovat, že vaše právní povinnosti budou následující, pokud se kvalifikujete jako rezident pro daňové účely na portugalském území:
- Pro poplatníka, který je daňovým rezidentem v Portugalsku, Daň z příjmu fyzických osob, IRS, budou vybírány z jejich celosvětového příjmu. Daňová sazba IRS může vzrůst až na 48 %, pokud uvedený daňový poplatník nesplňuje požadavky, aby mohl využívat osvobození nebo paušální daňové sazby předpokládané podle Stav NHR požádali o.
- Kromě výše uvedeného je daňový poplatník s trvalým pobytem (včetně poplatníka využívajícího systém NHR) povinen každoročně podávat své portugalské daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ve kterých zveřejňuje své celosvětové příjmy, odpovídající zaplacené daně, zaplacené příspěvky na sociální zabezpečení a čísla IBAN všech osob, které nejsou Portugalci. bankovní účty vedené k 31. prosinci vykazovaného fiskálního roku.
Nedodržení povinnosti ročního daňového přiznání může vést k trestní odpovědnosti.
Zdanění na Madeiře: pohled společnosti
Společnosti založené a sídlící v různých regionech Portugalska podléhají různým sazbám daně z příjmu právnických osob. Když je společnost založena v pevninském Portugalsku, její zdanitelné zisky jsou zasaženy sazbou daně z příjmu právnických osob ve výši 21 %. Ale běžná sazba daně z příjmu právnických osob pro portugalskou společnost se sídlem v autonomní oblasti Madeira je pouze 14.7 %! Autonomní oblast Madeira je z hlediska podnikání a investic regionem, který je z hlediska daní nejpřívětivější v Portugalsku.
Kromě výše zmíněných výhod založení společnosti na Madeiře činí prvních 25.000 11.7 EUR zdanitelného zisku získaného portugalskou společností registrovanou na Madeiře a kvalifikovanou jako malý a střední podnik XNUMX %.
Zahájení podnikání v Portugalsku v roce 2022, konkrétně na ostrově Madeira, může mít nárok na uvedenou společnost a sazba daně z příjmu právnických osob ve výši 5 %! Společnosti, které poskytují mezinárodní obchodovatelné služby řádně registrované v rámci Mezinárodní obchodní centrum Madeira (MIBC) mají nárok na nejnižší sazba daně z příjmu právnických osob v Evropské unii.
Společnosti, které působí v rámci MIBC a jejichž pracovní síla pracuje z ostrova, mají prospěch z výše uvedené sazby daně z příjmu právnických osob, ale také z následujících daňových výhod:
Jednotliví a korporátní akcionáři madeirských společností IBC, kteří nejsou rezidenty, budou mít prospěch z úplného osvobození od srážkové daně z výplat dividend od madeirských společností za předpokladu, že nejsou rezidenty v jurisdikcích uvedených na portugalské „černé listině“. Portugalští akcionáři korporací budou navíc osvobozeni také v případě, že budou mít podíl ve výši alespoň 10 % po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců.
Kromě toho budou platit následující výhody:
- Osvobození od vyplácení kapitálových zisků akcionářům, kteří nemají bydliště v blokované jurisdikce;
- Žádná srážková daň z celosvětového příjmu úroků, licenčních poplatků a služeb.
Náš tým profesionálů je připraven vám pomoci s vašimi daňovými záležitostmi, pokud pobýváte na Madeiře nebo na portugalské pevnině.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo odborná rada.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
