Jak se koncertní ekonomika stále rozšiřuje, stále více profesionálů uvažuje o samostatné výdělečné činnosti v Portugalsku. Země nabízí příznivé podnikatelské prostředí, atraktivní daňové pobídky a vysokou kvalitu života. V tomto komplexním průvodci prozkoumáme různé aspekty samostatné výdělečné činnosti v Portugalsku, včetně zdanění, registrace, srážek a příspěvků na sociální zabezpečení.
1. Úvod do samostatné výdělečné činnosti v Portugalsku
Růst trhu na volné noze učinil z Portugalska atraktivní destinaci pro samostatně výdělečně činné profesionály. Země se proslavila digitálními nomády a podnikateli díky flexibilním pracovním zákonům, mírnému klimatu a živé kultuře. Jako osoba samostatně výdělečně činná si můžete vybrat své projekty a klienty, ale také odpovídáte za správu daní a odvodů na sociální zabezpečení.
2. Zdanění pro osoby samostatně výdělečně činné v Portugalsku
Pokud jste v Portugalsku samostatně výdělečně činní, podléháte stejným daňovým zákonům jako kterýkoli jiný nezávislý odborník. Daňový systém je založen na samozdaňovacím režimu, což znamená, že jste odpovědní za výpočet a placení daní. Daňový rok v Portugalsku trvá od ledna do prosince.
2.1 Daň z příjmu fyzických osob (PIT)
Osoby samostatně výdělečně činné v Portugalsku podléhají dani z příjmu fyzických osob (PIT), progresivní dani založené na jejich příjmu. Sazby daně se pohybují od 14.5 % do 48 % v závislosti na výši vašeho příjmu. V rámci režimu Non-Habitual Tax Resident (NHR) mohou být příjmy ze zahraničního zdroje osvobozeny od PIT, pokud jsou splněna specifická kritéria. Také příjmy pocházející z Portugalska mohou podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost považována za vysoce hodnotnou.
2.2 Daň z přidané hodnoty (DPH)
Pokud poskytujete služby nebo prodáváte zboží, možná budete muset na faktury klientům v Portugalsku a dalších zemích účtovat daň z přidané hodnoty (DPH). Standardní sazba DPH v Portugalsku je 23 %. Pokud jste však na Madeiře OSVČ, sazba DPH je 22 %. Osvobození od DPH jsou k dispozici v rámci mechanismu přenesení daňové povinnosti pro fakturaci klientům z EU i mimo EU, pokud jsou splněny určité podmínky.
2.3 Příspěvky na sociální zabezpečení
Osoby samostatně výdělečně činné v Portugalsku musí platit příspěvky na sociální zabezpečení 12 měsíců po registraci jako osoba na volné noze. Měsíční vyměřovací základ odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém vykazovaném období a projeví se v tomto měsíci a následujících dvou měsících.
Pro stanovení příslušné odměny OSVČ se bere v úvahu příjem dosažený za tři měsíce před vykazovaným měsícem. Příslušná platba odpovídá 70 % příjmů za poskytnuté služby. Příspěvková základna uvažovaná pro každý měsíc má maximální limit 12násobku hodnoty portugalského sociálního indexu (IAS), až do maximální výše 14,808.93 XNUMX EUR za rok.
3. Registrace jako osoba samostatně výdělečně činná v Portugalsku
Chcete-li se v Portugalsku zaregistrovat jako osoba samostatně výdělečně činná pro daňové účely, musíte získat a daňové identifikační číslo (NIF) a registrovat se u finančních úřadů. Můžete tak učinit osobně na finančním úřadě (serviço de finanças) nebo prostřednictvím poskytovatele služeb, např. Madeira Corporate Services. Po registraci musíte vést záznamy o všech svých příjmech a výdajích a každý rok podat daňové přiznání (Declaração de IRS).
Veškerý příjem generovaný na volné noze musí být fakturován prostřednictvím fakturačního softwaru schváleného společností Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Srážky a příspěvky pro osoby samostatně výdělečně činné v Portugalsku
Nezávislí pracovníci v Portugalsku mohou uplatnit různé odpočty a příspěvky, aby si snížili svůj zdanitelný příjem. Tyto zahrnují:
4.1 Obchodní náklady
Osoby na volné noze si mohou od svého zdanitelného příjmu odečíst obchodní výdaje, jako je nájem kanceláře, vybavení a zásoby. Veškeré výdaje musí souviset s podnikatelskou činností, kterou nezávislý pracovník vykonává.
4.2 Osobní srážky
Nezávislí pracovníci mohou také požadovat osobní odpočty, jako jsou příspěvky na penzijní plán, pojistné na zdravotní pojištění a výdaje na vzdělávání.
5. Zjednodušený režim vs organizované účetnictví
Osoby na volné noze s příjmem do 200,000 25 eur ročně se mohou rozhodnout pro zjednodušený režim, který jim umožňuje odečíst si od zdanitelných příjmů paušálně 200,000 % svých příjmů. Ti, kteří mají příjem vyšší než XNUMX XNUMX EUR, musí mít organizované účetnictví, a proto si musí najmout účetního s certifikací správní rady, aby jim pomohl určit zisky a ztráty.
6. Režim Non-habitual Tax Resident (NHR).
Projekt Neobvyklý daňový rezident Schéma (NHR) je atraktivní možností pro nezávislé pracovníky, kteří se chtějí přestěhovat do Portugalska na delší dobu (více než 183 dní). V rámci režimu NHR mohou být příjmy zahraničního původu v Portugalsku osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob za předpokladu, že jsou splněny specifické požadavky podle pravidel režimu. Také příjmy pocházející z Portugalska mohou podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost považována za vysoce hodnotnou.
7. Povinnosti k DPH pro osoby na volné noze
DPH v Portugalsku platí všechny podniky s obratem nad 13,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby. DPH je splatná portugalskému finančnímu úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, čtvrtletně nebo měsíčně.
Je důležité si uvědomit, že faktury související s vaší nezávislou činností musí být vystaveny prostřednictvím fakturačního softwaru schváleného portugalským ministerstvem financí.
8. Daňové lhůty a možnosti platby
Nezávislí pracovníci v Portugalsku musí podat daňové přiznání do 30. června každého roku. Pokud jste registrováni k DPH, musíte také čtvrtletně podávat přiznání k DPH.
K dispozici je několik možností vyúčtování daně, včetně bankovního převodu, inkasa a platby na finančním úřadě.
9. Sankce za nedodržení
Nedodržení daňových předpisů může mít za následek sankce a pokuty. Finanční úřady mohou uložit pokuty za pozdní nebo nesprávné podání daňového přiznání, neprovedení daňové registrace a nezaplacení daně včas.
10. Tipy pro správu daní
Chcete-li spravovat své daňové záležitosti jako osoba samostatně výdělečně činná v Portugalsku, je zásadní:
- Najměte si účetní
- Mějte přesné záznamy o všech svých příjmech a výdajích
- Podávejte daňové přiznání včas
- Pokud si nejste jisti některým aspektem daňového systému, vyhledejte odbornou radu
- Rozpočítejte si své daňové platby a každý měsíc si odložte peníze na pokrytí svých daňových povinností
- Zvažte Neobvyklý daňový rezident (NHR), pokud se plánujete přestěhovat do Portugalska na delší dobu
11. závěr
Stát se samostatně výdělečně činnou osobou v Portugalsku může být obohacující a naplňující zkušeností, která nabízí flexibilitu a nezávislost. Pochopením daňového systému, registrací pro daňové účely, uplatněním odpočtů a slev, dodržováním daňových lhůt a vyhledáním odborné pomoci v případě potřeby můžete zajistit dodržování předpisů a soustředit se na svou práci. S pečlivým plánováním a řízením se můžete úspěšně pohybovat ve světě samostatné výdělečné činnosti v Portugalsku a využívat všech jejích výhod.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
