Obecně řečeno, ti, kteří se kvalifikují jako rezidenti, pro daňové účely, v Autonomní oblast Madeira (nebo kterákoli část Portugalska) mají nárok na daňové odpočty na základě některých výdajů, které jim vznikly, a za předpokladu, že faktury týkající se těchto výdajů mají své portugalské identifikační číslo daňového poplatníka (NIF).
Srážky daní
V současné době jsou povolené daňové odpočty a limity výdajů následující:
Obecné rodinné výdaje: Všechny výdaje, které nespadají pod odpočty na vzdělání, zdraví, nemovitosti, pečovatelské domy, alimenty a fakturační náležitosti, spadají pod tento odpočet. Jedná se v podstatě o běžné výdaje: voda, elektřina, plyn, telekomunikace, supermarket, pohonné hmoty, oblečení a obuv, domácí spotřebiče, nábytek, cestovné atd. 35 % těchto výdajů lze odečíst od splatné daně z příjmů fyzických osob, až do maximálního limitu 250 eur na poplatníka. Pár si odečte 500 eur.
Odpočet DPH podle požadavku na fakturu: Vyžádáním faktury v konkrétních odvětvích činnosti vzniká nárok na daňové zvýhodnění odpovídající odpočtu procenta DPH na vstupu: 15 % na náklady na opravy automobilů a motocyklů, ubytování a stravování, kadeřnictví, veterinární činnosti a tělocvičny a 100 % měsíčních jízdenek MHD.
Zdraví: Zdravotní výdaje umožňují odpočet daně z příjmu fyzických osob bez ohledu na sazbu DPH. Z vyplacených částek je možné odečíst 15 % až do maximálního limitu 1,000 XNUMX EUR na domácnost v této kategorii.
Odpočet výdajů na zdravotní péči pokrývá širokou škálu výdajů. Konzultace, chirurgické zákroky, pobyty v nemocnici, léčba, léky, protézy, ortodontické aparáty, brýle (včetně obrouček) a zdravotní pojištění jsou některé příklady.
S DPH ve výši 22 % (23 % na portugalské pevnině) musí mít zdravotní výdaje lékařský předpis. Tento předpis je nutné přiřadit k příslušné faktuře na webovém portálu portugalského finančního úřadu.
Vlastnosti: úrokové náklady z úvěrových smluv na koupi trvalého bydlení uzavřených před rokem 2011 jsou odečitatelné. Kdo si na stejný účel sjednal úvěr na bydlení později, nemá na tento odpočet nárok. Totéž platí pro ty, kteří podepsali smlouvu o úvěru na bydlení do roku 2011 a po tomto datu ji převedli.
Úrokové náklady na úvěry na bydlení lze odečíst ve výši 15 %, s maximálním limitem 296 eur. Pro osoby s nižšími příjmy lze odpočet navýšit až na 450 EUR.
Od daně z příjmů je možné odečíst také výdaje na pronájem, pokud je pronajatý dům určen k trvalému bydlení a nájemní smlouva byla uzavřena v městském nájemním režimu nebo v novém městském nájemním režimu. Tento odpočet může být zvýšen pro osoby s nižšími příjmy až do výše 800 eur. Podle tohoto pravidla, 15% z částky vynaložené na nájemné, a to až do výše 502 eur.
Vzdělání: Od daně z příjmu fyzických osob lze odečíst téměř všechny výdaje spojené se školní činností: měsíční poplatky za školy, školky a mateřské školy; školní poplatky; učebnice a učebnice; doučování; jídla; přeprava; ubytování pro vysídlené studenty; a školní potřeby včetně uniforem (pokud byly zakoupeny ve škole).
Je také možné odečíst výdaje související s nájmem placeným vysídlenými studenty. Vysídlenými studenty jsou všichni ti, kteří jsou mladší 25 let a navštěvují vzdělávací zařízení vzdálené více než 50 km od svého trvalého bydliště. Pro odpočet těchto výdajů od daně z příjmů fyzických osob je nutné mít uzavřenou nájemní smlouvu. Kromě toho musí pronajímatel zaregistrovat nájemní smlouvu na webovém portálu Daňového a celního úřadu a uvést na potvrzení o pronájmu, že zaplacená částka je za nájem vysídleného studenta.
Odečtení nákladů na vzdělávání a školení umožňuje odečíst 30 % zamýšlených nákladů z vybrané daně z příjmu fyzických osob, a to až do výše 800 eur na rodinu. K dosažení tohoto limitu je nutné předložit výdaje ve výši 2667 eur. Pokud však existují výdaje na nájemné vysídlených studentů, může se maximální strop odpočtu výdajů na vzdělávání a odbornou přípravu zvýšit na 1 000 eur. Je ale nutné, aby rozdíl mezi tímto speciálním limitem (1000 eur) a obecným limitem (800 eur) byl způsoben těmito výdaji. Z nájmu lze odečíst maximálně 300 eur.
Existují také výhody pro rodiny se studenty zapsanými ve vzdělávacích zařízeních umístěných ve vnitrozemí země. Tyto rodiny si mohou odečíst 40 % nákladů na školení a vzdělávání až do výše 1000 eur.
Domovy pro seniory: výdaje na domácí péči, pečovatelské domy a další instituce, které pečují o seniory daňových poplatníků (poplatníka a manžela), dále výdaje na pečovatelské domy a samostatné pobyty pro osoby se zdravotním postižením, závislé osoby, předchůdce a zajištění do třetího stupně, který mají příjem vyšší, než je celostátní minimální mzda. Lze odečíst 25 % výdajů s maximálním limitem 403,75 eur.
Výživné: Osoby, které platí alimenty stanovené soudním rozhodnutím nebo dohodou, si mohou odečíst 20 % z vyplacených částek a portugalský daňový a celní úřad je nevrací. Výživné lze poskytovat ve prospěch zletilých dětí, osvojených dětí, nevlastních dětí a občanských kmotřenců a osob podléhajících opatrovnictví až do dosažení zletilosti.
Důležité poznámky k daňovým odpočtům
Odpočet pouze při platbě daně z příjmu fyzických osob: Poplatníci, kteří neplatí daň z příjmu fyzických osob, si nemohou odečíst žádné výdaje. Srážky jsou daňové odpočty; proto nemůže dojít k odpočtu, pokud nedojde k placení daně.
Srážka do inkasa: Nelze také odečíst výdaje ve vyšší částce, než je splatná daň. Pokud nebudete povinni platit daně v Portugalsku, nebudete si moci odečíst své výdaje.
Celkový limit je to, co se počítá: Měli byste také mít na paměti, že existuje celkový limit pro několik odpočtů výdajů: vzdělávání, zdravotnictví, nemovitosti, pečovatelské domy, alimenty, odpočet DPH podle požadavku na fakturu a daňové výhody (neuvedené v tomto článku). Počítá se právě tento limit a nikoli součet jednotlivých limitů uvedených srážek.
Celkový limit se vypočítá na základě matematického vzorce a může se pohybovat mezi minimem 1 000 EUR a maximálně 2 500 EUR. Strop je tím vyšší, čím nižší je příjem domácnosti. Rodiny se třemi a více dětmi mají nárok na navýšení tohoto limitu o 5 %.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
