Jako daňoví poradci od roku 1995 jsme slyšeli férový podíl příběhů starých jako čas emigrantů, kteří se přesídlili na portugalské území za účelem imigrace a daní, což skončilo nedodržením portugalského daňového zákona, pokud jde o zdanění příjmů fyzických osob, a proto čelí nepříjemným překvapením (pokuty, úroky a dodatečné daně).
Kvalifikovaný daňový poradce, ať už je to právník nebo certifikovaný účetní, vás provede přesídlením z portugalského daňového hlediska a poskytne podrobné informace o vašich daňových a ohlašovacích povinnostech jako rezidenti pro imigrační a daňové účely na portugalském území.
Není to „banánová republika“
S příchodem Neobvyklý rezident (NHR) daňový režim Portugalska a Ostrov Madeira, byli ještě více vyhledáváni expaty. Navíc ruská agrese proti Ukrajině vedla k nárůstu ukrajinské populace žijící na ostrově, tedy všech potenciálních daňových poplatníků, kteří by v zásadě měli mít prospěch ze schématu NHR.
Náš tým daňových poradců však stále vidí stejné chyby, kterých se expati dopouštějí, bez ohledu na situaci, která je na ostrov přivedla. Náš tým viděl vše: od držitelů statusu NHR, kteří se rozhodnou podat pouze portugalské přiznání k dani z příjmu fyzických osob za celosvětový příjem získaný v prvním roce po své registraci, až po držitele statusu NHR, kteří se rozhodli své portugalské přiznání k dani z příjmu fyzických osob nikdy nepodávat nebo dokonce případ těch, kteří mají prospěch z režim dočasné ochrany kteří nadále pracují jako osoby samostatně výdělečně činné ve své zemi původu, i když ve skutečnosti splňují podmínky pro rezidenty na portugalském území (mají zde své zákonné povinnosti vůči AT – portugalskému daňovému a celnímu úřadu).
K výše popsaným situacím můžeme přidat ty, kdy se zahraniční poplatníci s bydlištěm v Portugalsku rozhodnou pouze částečně přiznat své celosvětové příjmy, nebo situace, kdy jsou cizinci daňovými rezidenty déle než 20 let a nikdy nepodali daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. .
Všechny výše popsané situace nejsou v souladu s portugalským daňovým zákonem.
Dobrý daňový poradce zná vaše povinnosti.
Kvalifikace jako daňový rezident na portugalském území
Obecně je daňový poplatník považován za daňového rezidenta v Portugalsku, pokud zde zůstává déle než 183 dní. Toto počítání se vztahuje na jakékoli období 12 měsíců začínající nebo končící v daném roce.
Jeden je také rezidentem, pokud vlastní bydlení, které předpokládá úmysl ponechat si ho a obývat jej jako obvyklé bydliště do 183 dnů po 12 měsících.
Kromě výše uvedených obecných pravidel, která se shodují s daňovými smlouvami podepsanými Portugalskem, pokud má člověk povolení k pobytu v Portugalsku, projevuje úmysl stát se daňovým rezidentem. Kromě toho zvláštní povolení k pobytu (jako jsou ta, která jsou založena na vízu D7) vyžadují minimální požadavky na pobyt na portugalském území, které povedou k daňovému pobytu a registraci u AT.
Na druhou stranu, pokud by někomu byl povolen pobyt v Portugalsku v rámci statusu dočasné ochrany, tato osoba se stane rezidentem pro účely přistěhovalectví a daní ke dni udělení uvedeného statusu.
Obecně řečeno, imigrace na portugalské území obecně znamená registraci jako daňový rezident v zemi. Tím vznikne v Portugalsku daňová povinnost k dani z příjmu fyzických osob a povinnost podávat daňové přiznání.
V případě rozporu v definici daňové rezidence musí daňový poplatník vzít v úvahu kritéria pro její účel ve Smlouvě o zamezení dvojího zdanění podepsané mezi Portugalskem a zemí bydliště a portugalské daňové právo v této věci, konkrétně částečné rezidence. Máte-li pochybnosti o svém daňovém rezidentství, zeptejte se daňového poradce.
Pokud někdo chce status NHR, musí se stát rezidentem.
Daňová rezidence je nezbytná pro získání Non-Habitual Status (NHR), protože nejprve musí být rezidentemNeobvyklý stav (NHR), protože člověk musí být nejprve rezidentem, aby mohl požádat o status NHR, a tento status musí získat do 31. března roku následujícího po registraci jako rezident (neučiní-li tak a ztratíte šanci získat výhody NHR nadobro) .
Vaše zákonné povinnosti jako rezidenta
Kvalifikovaní daňoví poradci vás budou okamžitě informovat, že vaše právní povinnosti budou následující, pokud se kvalifikujete jako rezident pro daňové účely na portugalském území:
- U poplatníka, který je daňovým rezidentem v Portugalsku, bude daň z příjmu fyzických osob, IRS, vybírána z jejich celosvětového příjmu. Daňová sazba IRS může dosáhnout až 48 %, pokud uvedený daňový poplatník nesplňuje požadavky, aby mohl využívat osvobození nebo paušální daňové sazby předpokládané v rámci statusu NHR, o který požádal.
- Kromě výše uvedeného je daňový poplatník s trvalým pobytem (včetně poplatníka využívajícího systém NHR) povinen každoročně podávat své portugalské daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ve kterých zveřejňuje své celosvětové příjmy, odpovídající zaplacené daně, zaplacené příspěvky na sociální zabezpečení a čísla IBAN všech osob, které nejsou Portugalci. bankovní účty vedené k 31. prosinci vykazovaného fiskálního roku.
Nedodržení povinnosti ročního daňového přiznání může vést k trestní odpovědnosti.
Daňová rezidence a CRS
Portugalský daňový řád vyžaduje, aby všichni poplatníci, kteří pracují a pobývají v zahraničí, oznámili změnu své daňové adresy AT do 60 dnů. Ostatní země budou mít podobné předpisy v platnosti. Proto je nanejvýš důležité, aby si cizinci u svých daňových poradců z domovské země ověřili, co je třeba udělat pro přesídlení na portugalské území z pohledu daní z domovské země.
Výše uvedená záležitost se stala „závažnější“, vezmeme-li v úvahu, že banky nyní shromažďují a oznamují finančním úřadům informace o zůstatcích na bankovních účtech nerezidentních (pro daňové účely) klientů. Stává se i opak: zahraniční banky nahlásí účty daňových poplatníků s bydlištěm na jejich území příslušným daňovým úřadům, které pak tyto informace sdělí daňovým úřadům země původu.
Tato výměna informací vychází z implementace společných standardů výkaznictví („CRS“)., vytvořený OECD a do kterého je zapojeno Portugalsko a 93 dalších jurisdikcí. Mezi 93 jurisdikcemi, na moři jako jsou Kajmanské ostrovy, Britské Panenské ostrovy a Normanské ostrovy.
Tyto standardy společného výkaznictví mají za cíl bojovat proti daňovým únikům a praní špinavých peněz a mohou ovlivnit status daňové rezidence tisíců expatů. Počítačové rezervační systémy pak mohou riskovat, že příjem expatů bude zdaněn v zemi jejich původu a bydliště, pokud status daňové rezidence není ve všech jurisdikcích aktuální.
Výměna daňových informací v rámci EU
Kromě výše uvedeného si AT – portugalský daňový a celní úřad může velmi dobře být vědom přestupků, kterých se daňový rezident dopustí, pokud se rozhodne nevykazovat své celosvětové příjmy, jak je popsáno výše. Důvodem je současný zákon EU, který má zabránit daňovým únikům fyzických osob.
Směrnice o správní spolupráci
Směrnice o správní spolupráci (DAC) je jedním z opatření přijatých EU implementovat strategii proti daňovým únikům přijatou v roce 2006. Jejím účelem je zajistit, aby OECD standard pro výměnu informací na vyžádání je v EU jednotně uplatňován. Členskému státu by nemělo být bráněno předat informace týkající se daňového poplatníka jinému členskému státu, protože požadované informace může poskytnout pouze banka nebo finanční instituce. Směrnice se vztahuje na daně vybírané členským státem nebo územními či správními celky členského státu, včetně místních orgánů. To vylučuje nepřímé daně, na které se již vztahují právní předpisy Unie o správní spolupráci mezi členskými státy.
S účinností od 01. ledna 2015 směrnice stanoví Automatickou výměnu informací o pěti nefinančních kategoriích příjmů a kapitálu na základě dostupných informací.
- Výdělky z výdělečné činnosti
- Důchody
- Odměny dozorčí rady
- Vlastnictví a příjmy z nemovitého majetku
- Produkty životního pojištění
Kromě toho Evropská komise navrhla rozšířit automatickou výměnu informací mezi daňovými správami v EU posílit boj proti daňovým únikům. S pozměňující směrnicí 2014/107 ze dne 09. prosince 2014 nyní od 01. ledna 2017 spadá do působnosti automatické výměny informací také seznam finančních informací.
Výměna informací týkajících se finančních účtů
V rámci EU (stejně jako zúčastněné třetí země) jsou předávány informace o finančních účtech vedených osobou s bydlištěm v jiné zúčastněné zemi. Finanční instituce (banky, správci, makléři, některé investiční nástroje a některé pojišťovny) jsou povinny hlásit tyto údaje místním daňovým úřadům. Tyto údaje jsou poté předány příslušným daňovým úřadům v druhé zemi.
Ode dne uzávěrky 31. prosince 2016 se mají oznamovat následující informace:
- Údaje o osobě nebo subjektu, který je předmětem ohlašování (jméno, adresa, země bydliště, daňové identifikační číslo (DIČ), datum a místo narození u osob, číslo účtu)
- Název a rakouské daňové identifikační číslo vykazující finanční instituce
- Zůstatek nebo hodnota účtu (včetně peněžní hodnoty nebo hodnoty odkupného v případě splatných pojistných nebo anuitních smluv) na konci příslušného kalendářního roku.
- Pro účty úschovy: Celková hrubá částka úroků/dividend/jiných výnosů a celkové hrubé výnosy z prodeje nebo zpětného odkupu finančních aktiv
- U vkladových účtů: Celkový hrubý úrokový výnos
Účelem tohoto nařízení je zabránit tomu, aby poplatník nepřiznával kapitálové výnosy získané v zahraničí a podléhající přiznání nebo zdanění v zemi bydliště.
Digitální nomádi a nezávislí pracovníci
Pokud se kvalifikujete jako rezident pro daňové účely na portugalském území, dokonce i jako digitální nomád, podléháte podle zákona nejen výše uvedeným povinnostem (a zdanění) k dani z příjmu fyzických osob, ale také řadě dalších povinnosti, jako je registrace na volné noze, fakturace svých klientů za příjem, který obdrží (podle portugalských fakturačních pravidel a používání certifikovaného fakturačního softwaru), hlášení daně z přidané hodnoty (DPH) a hlášení a příspěvky na sociální zabezpečení. prosím klikněte zde pro více informací o specifických situacích digitálních nomádů.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Vyhněte se starým pohádkám, řiďte se doporučeními daňových poradců (pokud se chcete naučit, jak si věci udělat sami, vezměte je s sebou na finanční úřad) a vždy si vyprávějte celkový obrázek o struktuře vašich příjmů. Nejdůležitější věcí, které se však musíte vyhnout, je doslech nebo ztráta v překladu s daňovými úředníky, protože poskytnuté informace se vás nemusí konkrétně týkat. Pokud jde o daně, ani v podobných situacích obvykle jedna velikost nesedí všem.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
