Jako jednotlivec nebo firma působící v Portugalsku i ve Spojených státech si možná kladete otázku, jak se orientovat v daňovém systému v jednotlivých zemích. Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Portugalskem a USA, známá také jako smlouva o zamezení dvojího zdanění, je dohodou mezi oběma zeměmi, jejímž cílem je zabránit dvojímu zdanění fyzických osob a společností ze stejného příjmu. V této obsáhlé příručce vysvětlím klíčová ustanovení smlouvy, její výhody a dopad na jednotlivce a podniky.
Co je to daňová smlouva?
Daňová smlouva je dohoda mezi dvěma zeměmi, která stanoví pravidla pro zdanění jednotlivců a podniků, když působí v obou zemích. Cílem daňové smlouvy je zabránit dvojímu zdanění, ke kterému dochází, když je tentýž příjem zdaněn dvakrát – jednou v každé zemi. Aby se tomu zabránilo, daňové smlouvy obvykle obsahují ustanovení, která určují, která země má právo zdanit konkrétní druh příjmu, a také mechanismy pro poskytování úlevy od dvojího zdanění.
Výhody portugalsko-americké daňové smlouvy
Daňová smlouva mezi Portugalskem a USA má několik výhod pro jednotlivce a podniky působící v obou zemích. Jednou z hlavních výhod je, že pomáhá zamezit dvojímu zdanění příjmů. Podle smlouvy jsou jednotlivci a společnosti zdaněny pouze v jedné zemi ze svého příjmu, což může pomoci snížit jejich celkovou daňovou zátěž. Smlouva navíc poskytuje rámec pro řešení sporů mezi oběma zeměmi v daňových záležitostech, což může pomoci zajistit větší jistotu a stabilitu pro daňové poplatníky.
Další výhodou portugalsko-americké daňové smlouvy je, že může pomoci podpořit obchod a investice mezi těmito dvěma zeměmi. Poskytnutím jasného a stabilního daňového rámce může smlouva pomoci snížit riziko a nejistotu spojenou s přeshraničními transakcemi a usnadnit podnikům vzájemné investice na trzích druhé strany.
Klíčová ustanovení smlouvy
Smlouva mezi Portugalskem a USA o daních obsahuje několik klíčových ustanovení určujících, jak jsou jednotlivci a podniky zdaňovány v jednotlivých zemích. Jedním z nejdůležitějších ustanovení je doložka o „bydlišti“, která určuje, která země má právo zdanit příjem jednotlivce nebo společnosti. Podle smlouvy je fyzická osoba nebo společnost považována za rezidenta země, ve které má bydliště nebo kde má stálou provozovnu.
Smlouva také obsahuje ustanovení, která určují, jak jsou zdaňovány konkrétní druhy příjmů. Smlouva například stanoví pravidla pro zdanění dividend, úroků a licenčních poplatků, stejně jako pravidla pro zdanění příjmů z nemovitostí a zisků z podnikání. Obecně mají tato ustanovení za cíl zajistit, aby příjmy byly zdaněny pouze v jedné zemi a aby poplatníci nepodléhali dvojímu zdanění.
Jak smlouva ovlivňuje jednotlivce a podniky
Daňová smlouva mezi Portugalskem a USA může významně ovlivnit způsob zdanění jednotlivců a podniků v jednotlivých zemích. Například podle smlouvy jsou jednotlivci a společnosti zdaněny pouze ze svého příjmu v jedné zemi, což může pomoci snížit jejich celkovou daňovou zátěž. Smlouva navíc poskytuje mechanismy pro řešení sporů mezi oběma zeměmi v daňových záležitostech, což může daňovým poplatníkům poskytnout větší jistotu a stabilitu.
Smlouva však může mít i určitá omezení. Pokud se například na příjem jednotlivce nebo společnosti smlouva nevztahuje, mohou podléhat dvojímu zdanění. Smlouva navíc nemusí poskytovat úlevu od všech typů daní, jako jsou daně ze sociálního zabezpečení nebo daně z přidané hodnoty.
Žádost o smluvní výhody
Jednotlivci a podniky musí požádat o výhody plynoucí ze smlouvy, aby mohli využívat výhod plynoucích z portugalsko-americké daňové smlouvy. Obvykle to zahrnuje odeslání formuláře daňovým úřadům v každé zemi spolu s podpůrnou dokumentací. Proces podání žádosti může být složitý a často se doporučuje spolupracovat s daňovým odborníkem, který je obeznámen se smlouvou a může pomoci s orientací v procesu žádosti.
Zdanění zahraničních investic podle smlouvy
Portugalsko-americká daňová smlouva také obsahuje ustanovení určující, jak jsou zdaněny zahraniční investice. Podle smlouvy jsou zahraniční investice obvykle zdaněny v zemi, kde se investice nachází. Smlouva však poskytuje mechanismy pro úlevu od dvojího zdanění zahraničních investic, což může pomoci podpořit přeshraniční investice.
Zamezení dvojímu zdanění podle smlouvy
Jedním z primárních cílů portugalsko-americké daňové smlouvy je zabránit dvojímu zdanění. Aby se zabránilo dvojímu zdanění, měli by jednotlivci a společnosti pečlivě přezkoumat ustanovení smlouvy a zajistit, aby využívali všech dostupných mechanismů úlev. To může zahrnovat žádost o smluvní výhody, využívání zahraničních daňových úlev a pečlivé strukturování přeshraničních transakcí.
Spolupráce s daňovým odborníkem na orientaci ve smlouvě
Vzhledem ke složitosti portugalsko-americké daňové smlouvy je často vhodné s ní pracovat daňový odborník, který je obeznámen se smlouvou a může pomoci orientovat se v jejích ustanoveních. Daňový profesionál může pomoci zajistit, aby jednotlivci a podniky využívali všech dostupných mechanismů pomoci, a mohou pomoci vyhnout se potenciálním problémům s dodržováním předpisů a sankcím.
Daňová smlouva mezi Portugalskem a USA je důležitou dohodou, která pomáhá předcházet dvojímu zdanění a podporuje přeshraniční investice mezi oběma zeměmi. Díky pochopení klíčových ustanovení smlouvy a spolupráci s daňovým profesionálem se mohou jednotlivci a podniky orientovat ve složitém daňovém prostředí obou zemí a zajistit, že budou využívat všechny dostupné úlevové mechanismy.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
