Musím na Madeiře podávat daně? To je hlavní otázka, kterou nám jako daňovým poradcům pokládají expati přesídlující na Madeiru. Toto je nejjednodušší odpověď, kterou můžeme dát: pokud jste rezidentem, pro daňové účely ano (to zahrnuje neobvyklí daňoví rezidenti držitelé statusu).
Daňové sídlo
Daňová rezidence, v případě expatů, se získá buď tím, že žili déle než 183 dní (po sobě jdoucích nebo ne) na Madeiře/Portugalsku po dobu 12 měsíců počínaje nebo končící v příslušném roce; nebo mít dům kdykoli po dobu 12 měsíců za podmínek, které umožňují předpokládat úmysl držet jej a obývat jej jako obvyklé místo pobytu.
S ohledem na výše uvedené jsou rezidenti pro daňové účely povinni podat daň z příjmu fyzických osob na Madeiře/Portugalsku a uvést své celosvětové příjmy, IBAN (nebo ekvivalentní) počet držených zahraničních bankovních účtů a odpovídající daně zaplacené (v Portugalsku a/nebo do zahraničí).
Pokuty
Podle článku 116 obecného systému daňových porušení nepodání daňového přiznání v zákonné lhůtě se trestá pokutou od 150 do 3,750 XNUMX eur.
Pokud se člověk rozhodne podat daňové přiznání z vlastní iniciativy, může mu do 30 dnů od skončení oznamovací povinnosti zůstat minimální pokuta, která činí 25 eur (12.5 % z minimální zákonné částky). To platí pouze v případě, že portugalská vláda nebyla ve svém původním prohlášení penalizována (tj. pokud neobdržela částky, na které neměla nárok).
Pokud však podá daňové přiznání více než 30 dní po termínu, budete muset zaplatit minimální pokutu ve výši 37.50 eur (25 % zákonného minima), která se může vyšplhat až na 112.50 eur, pokud do nápravy situace Finanční úřad již zahájil kontrolu.
Tato snížená pokuta musí být zaplacena do 15 dnů od oznámení. Pokud tato platba nebude ve lhůtě uhrazena, bude zahájeno řízení o správním deliktu a minimální pokuta bude činit 150 EUR, ke které budou připočteny náklady řízení.
V případě opožděného podání prohlášení může být pokuta až 3 750 EUR. Také v tomto kontextu zpoždění pokud správce daně zjistí v daňovém přiznání nepřesnosti nebo opomenutí, pokuta se pohybuje od 375 EUR do 22 500 EUR.
Výměna informací
Daňové úřady v EU se proto dohodly na užší spolupráci, aby mohly správně uplatňovat daně vůči svým daňovým poplatníkům a bojovat proti daňovým podvodům a daňovým únikům.
Správní spolupráce v oblasti přímých daní mezi příslušnými orgány České republiky Členské státy EU pomáhá zajistit, aby všichni daňoví poplatníci platili svůj spravedlivý podíl na daňové zátěži, bez ohledu na to, kde pracují, v důchodu, mají bankovní účet a investují nebo podnikají. To je založeno na směrnici Rady 2011/16/EU, která stanoví všechny nezbytné postupy a poskytuje strukturu pro bezpečnou platformu pro spolupráci.
Oblast působnosti: oblast působnosti směrnice zahrnuje všechny daně jakéhokoli druhu s výjimkou DPH, cel, spotřebních daní a povinných sociálních příspěvků, protože ty jsou již upraveny jinými právními předpisy Unie o správní spolupráci. Rovněž vymáhání daňových dluhů je upraveno vlastní legislativou.
Okruh osob, na které se vztahují konkrétní výměny informací, závisí na předmětu. Směrnice se vztahuje na fyzické osoby (tj. jednotlivce), právnické osoby (tj. společnosti) a jakákoli další právní uspořádání, jako jsou trusty a nadace, které mají sídlo v jednom nebo více členských státech EU..
Výměna informací: směrnice stanoví výměnu specifikovaných informací ve třech formách: spontánní, automatická a na vyžádání.
- Spontánní výměna informací dochází, pokud země zjistí informace o možném daňovém úniku relevantní pro jinou zemi, kterou je buď země zdroje příjmu, nebo země bydliště.
- Výměna informací na vyžádání se používá, když jsou z jiné země potřeba dodatečné informace pro daňové účely.
- Automatická výměna informací se aktivuje v přeshraniční situaci, kdy daňový poplatník působí v jiné zemi, než je země bydliště. V takových případech daňové správy pravidelně poskytují automaticky daňové informace zemi bydliště daňového poplatníka v elektronické podobě. Směrnice stanoví povinnou výměnu pěti kategorií příjmů a aktiv: příjmy ze zaměstnání, důchody, odměny ředitelům, příjmy a vlastnictví nemovitého majetku a produkty životního pojištění. Rozsah byl později rozšířen na informace o finančních účtech, přeshraniční daňová rozhodnutí a ujednání o předběžných cenách, výkaznictví podle zemí a schémata daňového plánování. Tyto změny, které rozšiřují použití původní směrnice, volně vycházejí ze společných globálních norem dohodnutých daňovými správami na mezinárodní úrovni, zejména v OECD. Někdy však jdou dále, a co je důležité, jsou spíše legislativní než založené na politické dohodě bez legislativní síly. Směrnice poskytuje praktický rámec pro výměnu informací – tj. standardní formuláře pro výměnu informací na vyžádání a spontánně, jakož i počítačové formáty pro automatickou výměnu informací – zabezpečené elektronické kanály pro výměnu informací a centrální adresář pro ukládání a sdílení informací. informace o přeshraničních daňových rozhodnutích, ujednáních o předběžných cenách a přeshraničních ujednáních podléhajících oznamovací povinnosti („- režimy daňového plánování“). Od členských států se rovněž požaduje, aby si navzájem poskytovaly zpětnou vazbu o využití obdržených informací a aby společně s Komisí prověřily, jak dobře směrnice podporuje správní spolupráci.
- Další formy administrativní spolupráce: Směrnice stanoví další prostředky správní spolupráce, jako je přítomnost úředníků členského státu v kancelářích finančních úřadů jiného členského státu nebo během správních šetření v něm prováděných. Zahrnuje rovněž souběžné kontroly umožňující dvěma nebo více členským státům provádět souběžné kontroly osob společného nebo doplňkového zájmu, žádosti o oznámení daňových nástrojů a rozhodnutí vydaná orgánem jiného členského státu.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
