Madeira nabízí perfektní podmínky přilákat digitální nomády svými přírodními krásami, přírodními aktivitami, kulturou a fantastickými klimatickými podmínkami po celý rok.
Z čeho mohou digitální nomádi na ostrově Madeira těžit?
Díky sníženému zdanění, odpovídající infrastruktuře, konkurenceschopným provozním nákladům, bezpečnosti a kvalitě života se Madeira staví k tomu, aby poskytovala digitálním nomádům jedinečný balíček výhod a nabízí širokou škálu řešení pro jejich specifické potřeby.
Rychlý internet je nutností pro život digitálních nomádů. Madeira těží z podmořské kabelové stanice, která je umístěna v „Madeira Datacenter“, provozuje několik mezinárodních optických podmořských kabelů, umožňuje propojení s národními a mezinárodními sítěmi SDH a poskytuje jako takové významné výhody z hlediska kvality, nákladů, šířky pásma a škálovatelnosti.
Další dostupnou infrastrukturou je internetová brána poskytovaná společností Marconi Internet Direct (MID). Tento MID nabízí mezinárodní přístup k internetu bez jakýchkoliv sporů a využívá rozmanitost pro přístup ke globálním páteřním sítím.
V neposlední řadě má platforma IP svou mezinárodní konektivitu distribuovanou prostřednictvím: 3 PoP (Londýn, Amsterdam a Paříž), peeringových spojení se stovkami hlavních mezinárodních ISP a IP tranzitů do Evropy a USA.
Všechny výše uvedené infrastruktury v kombinaci s pohodový ostrovní život udělat z Madeiry jedinečnou destinaci v rámci Evropy, kam se můžete přestěhovat jako digitální nomád.
Imigrační požadavky
Občané EU, EHP a Švýcarskí občané
Občané EU žijící na Madeiře (nebo na jakémkoli portugalském území) déle než tři měsíce musí své právo pobytu formalizovat registrací.
Po třech měsících na Madeiře (nebo na jakémkoli portugalském území) mají občané EU 30 dní na registraci, poté obdrží osvědčení o registraci.
Nepřihlášení je přestupek, za který lze uložit pokutu od 400 do 1500 EUR.
Registrace nebo setrvání v registraci bez splnění nezbytných podmínek se trestá pokutou ve výši 500 až 2500 EUR.
V případě zneužití zákona, podvodu nebo falešného sňatku nebo účelového partnerství budou práva k pobytu odmítnuta a odebrána.
Občané mimo EU
Pokud jste státním příslušníkem třetí země, vezměte prosím na vědomí, že bez víza nejste oprávněni vykonávat žádnou práci pro portugalský subjekt. Kromě toho se před přesídlením ujistěte, že máte řádné vstupní vízum, pokud plánujete zůstat déle, než je bezvízové období.
Momentálně, Portugalsko nemá žádnou formu digitálního nomádského víza. Vzhledem k tomu, pokud plánujete zůstat na delší dobu, alternativní víza, jako je např vízum s pasivním příjmem nebo zlaté vízum mohou být cesty, které můžete zvážit. Je také důležité poznamenat, že různá víza mají různé požadavky na minimální dobu pobytu.
Než se přestěhujete, ujistěte se, že rozumíte tomu, jaký typ víza je pro vaši konkrétní situaci vhodnější, a obraťte se na advokáta certifikovaného advokátní komorou, který vás provede tímto procesem.
Daňové důsledky
Obecně řečeno, ti digitální nomádi, kteří pobývají na Madeiře až 183 dní v daném roce, nejsou pro daňové účely považováni za rezidenty. Nepodléhají tedy dani z příjmu fyzických osob ze svých celosvětových příjmů.
Bez ohledu na výše uvedené, pokud máte nemovitost (buď pronajatou nebo koupenou), kterou můžete obývat 183 dní v daném roce, nebo pokud během tohoto období zaměstnáte portugalské subjekty na volné noze, mohou nastat důsledky pro daň z příjmu fyzických osob. Za těchto okolností si určitě najměte daňového poradce, abyste předešli nepříjemným překvapením.
Předpokládejme, že uvažujete o delším pobytu, ať už na volné noze nebo jako zaměstnanec. V takovém případě existují daňové výhody pro expaty, kteří se chtějí účinně přesídlit na Madeiru, konkrétně ta, která se předpokládají podle Režim daňových rezidentů, kteří nejsou obvyklé.
Svobodná povolání pobyt více než 183 dní v roce
Osoby na volné noze, které se kvalifikují jako rezidenti pro daňové účely, pozor!
Příjmy z obchodní, průmyslové nebo zemědělské činnosti a příjmy od živnostníka (včetně vědeckých, uměleckých nebo technických služeb) nebo duševních práv (pokud je získá původní vlastník) mohou být zdaněny ve zjednodušeném režimu nebo na základě organizovaného účty.
Zjednodušený režim se bude týkat pouze poplatníků, kteří se odhlásili z organizovaného účetnictví, mají v předchozím roce obrat nebo hrubý podnikatelský a profesní příjem nižší než 200,000 2020 eur (pro rok 75). V tomto zjednodušeném režimu je zdaněno pouze 151 % příjmů, pokud pocházejí z obchodních a odborných služeb uvedených v tabulce uvedené v článku XNUMX zákoníku PIT.
Ve zjednodušeném režimu se koeficient 75 % snižuje o 50 % a 25 % ve zdaňovacím období počátku činnosti a následujícím.
Odpočet příjmů plynoucí z uplatnění koeficientu 75 % je částečně podmíněn ověřením skutečně vynaložených výdajů a nákladů souvisejících s činností.
Ke zdanitelnému příjmu stanovenému pomocí koeficientů se tedy připočte kladný rozdíl mezi 15 % hrubého příjmu a součtem následujících částek (27.000 XNUMX EUR zmíněných na jednání):
- 4,104 10 EUR nebo, je-li vyšší, celková částka povinných příspěvků na sociální zabezpečení (zčásti nepřesahující XNUMX % hrubého příjmu).
- Výdaje na zaměstnance, mzdy nebo platy sdělené portugalským daňovým úřadům.
- Pronájem nemovitostí přidělený na odbornou činnost sdělovanou prostřednictvím vystavení elektronické účtenky nebo zvláštního výpisu, jehož faktury a další dokumenty jsou sdělovány portugalským daňovým úřadům (pokud jsou pouze částečně přiřazeny k odborné činnosti, považuje se to pouze za 25 % Celková částka).
- 1.5 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k podnikatelské nebo odborné činnosti nebo 4 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k pohostinské nebo pronajímací činnosti (pokud jsou na činnost vyhrazeny pouze částečně, považuje se za ně pouze 25 % celkové množství).
- Ostatní výdaje s pořízením zboží a služeb souvisejících s činností, řádně sdělené portugalským finančním úřadům, a to: náklady na běžnou spotřebu materiálu, elektřiny, vody, dopravy a spojů, nájemné, soudní spory, pojištění, leasingové nájemné, povinné poplatky hrazené profesních sdružení a jiných organizací zastupujících odborné činnosti, k nimž poplatník patří, cesty a pobyty poplatníka a jeho zaměstnanců (pokud jsou na činnost přiděleny jen částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Dovoz a intrakomunitární pořízení zboží a služeb souvisejících s činností.
Kromě výše uvedeného odpočtu lze z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti odečíst i částku zaplaceného povinného pojistného na sociální zabezpečení přesahující 10 % hrubého příjmu a související s touto odbornou činností, pokud není sražena pro jiné účely.
Sazba příspěvků pro OSVČ odpovídá 21.4 %. Měsíční vyměřovací základ pro příspěvky samostatně výdělečně činných osob odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém vykazovaném období a projeví se v tomto měsíci av následujících dvou měsících. Pro stanovení daňově relevantní odměny OSVČ se za ni považuje příjem dosažený za tři měsíce předcházející vykazovanému měsíci. Příslušný výnos odpovídá 70 % objemu poskytnutých služeb. Příspěvkový základ uvažovaný pro každý měsíc má maximální hranici 12násobku hodnoty IAS (5,265.72 2020 eur, hodnota v roce 21.4), tj. maximální příspěvky za měsíc jsou 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX XNUMX eur.
Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení jsou splatné mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, ve kterém se vztahují.
DPH v Portugalsku platí všechny podniky s obratem nad 12,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby. Na Madeiře existují tři sazby IVA:
- Obecná sazba: 22 % na zdanitelné zboží a služby
- Střední sazba: 12 % na jídlo a pití
- Snížená sazba: 5 % na nejnutnější potřeby, včetně určitých potravin (např. maso, ovoce, zelenina, cereálie), knih, novin, léků, dopravy a ubytování v hotelu
DPH je splatná portugalskému finančnímu úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, a to čtvrtletně nebo měsíčně.
V neposlední řadě fakturace musí dochází prostřednictvím řádně schváleného softwaru portugalského ministerstva financí.
Daň z příjmu fyzických osob u rezidentů
Digitální nomádi, kteří se přestěhují na delší dobu, více než 183 dní, mohou podléhat portugalské dani z příjmu fyzických osob ze svého celosvětového příjmu. Když už bylo řečeno, prozkoumání Neobvyklý daňový rezident (NHR) cesta může být možností, kterou by člověk měl zvážit.
Obecně lze říci, že v rámci režimu NHR jsou příjmy zahraničního původu v Portugalsku osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob, pokud jsou dodrženy požadavky tohoto režimu. Kromě toho mohou příjmy pocházející z portugalštiny podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost prováděná digitálním nomádem činností s vysokou přidanou hodnotou.
Cryptocurrencies
Příjem odvozený z nákup a prodej kryptoměna nepodléhá dani v Portugalsku; kvůli poněkud nejednoznačnému daňovému rozhodnutí o osvobození od daně z příjmu kryptoměn. Proto je třeba před přesídlením do Portugalska zvážit žádost o nové daňové rozhodnutí.
Případně by vaše příjmové struktury měly být v souladu s aktuálními pravidly schéma NHR aby byl uvedený krypto příjem osvobozen od daně z příjmu fyzických osob. Než převedete kryptoměnu na fiat měnu jako portugalský daňový rezident, měli byste v této věci vyhledat profesionální daňové poradenství.
Navíc od tohoto data banky v Portugalsku nejsou krypto-friendly. Portugalská blockchainová asociace nás informovala, že banky jsou ochotny přijímat pouze fiat finanční prostředky z řádně akreditovaných (portugalskou centrální bankou) obchodních platforem.
Daň z příjmu firmy
Sazba daně z příjmu právnických osob platná pro společnosti v Portugalsku se může lišit v závislosti na tom, ve které části portugalského území jsou uvedené společnosti zapsány a mají sídlo. Madeira je od samého počátku portugalským územím s nejvyšší daňovou efektivitou pro společnosti.
| Typ zapsaného subjektu | MIBC* | Autonomní oblast Madeira | Portugalská pevnina |
| Rezidentské subjekty a stálé provozovny nerezidentských subjektů | 5% | 14,7% | 21% |
| Rezidentní subjekty charakterizované jako malé nebo střední podniky, na prvních 25 000 EUR zdanitelného zisku | 11.9% | 17% |
* Začlenění subjektů do MIBC – Mezinárodní obchodní centrum Madeira umožňuje 5% sazbu daně, která je použitelná pouze na zdanitelný zisk pocházející od nerezidentských subjektů (jinak platí standardní sazby) spolu s dodatečnými daňovými výhodami pro akcionáře. Pro podrobnější informace klikněte zde.
autor: Miguel Pinto-Correia, ekonom
Pokud máte otázky týkající se přesídlení na Madeiru, jako digitální nomád nebo expat, náš zkušený tým právníků a účetních je připraven vám pomoci.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
