Daň z kapitálových zisků v Portugalsku: jak to funguje?
Kapitálové zisky jsou v Portugalsku zdaněny odlišně v závislosti na tom, jak byly vytvořeny, a na statusu daňové rezidence poplatníka. Následuje široký přehled současného režimu daní z kapitálových výnosů v zemi.
Obyvatelé
Rezidenti, pro daňové účely, v Portugalsku podléhají dani ze zisků z celosvětového majetku a investic získaných od 1. ledna 1989 dále.
Zatímco akcie, cenné papíry a dluhopisy jsou zdaněny paušální sazbou 28 %, aktiva jsou považována za „daňový ráj“ (Portugalsko jako takové klasifikuje více než 80 jurisdikcí, včetně všech britských zámořských území, Normanského ostrova a Ostrova Man), podléhají dani ve výši 35 %.
Veškeré zisky z nemovitostí se přičítají k ostatním příjmům za rok a zdaňují se progresivními daňovými sazbami, které mohou dosáhnout až 48 %. Bez ohledu na to podléhá dani pouze 50 % zisku z prodeje nemovitosti a za splnění podmínek lze získat úlevu od inflace.
Kromě výše uvedeného, pokud reinvestujete výnosy do jiného hlavního domu v Portugalsku – nebo kdekoli v EU/EHP, který má s Portugalskem uzavřenou daňovou smlouvu – pak není splatná žádná daň z kapitálových výnosů z prodeje nemovitosti. Abyste měli nárok na takovou výjimku, musíte novou investici realizovat do 36 měsíců po prodeji (nebo 24 měsíců předtím).
Neobvyklí obyvatelé (NHR)
Ti obyvatelé drží Stav NHR vyhnout se odpovědnosti za daň z kapitálových výnosů z určitých celosvětových zisků v závislosti na tom, která jurisdikce má práva na zdanění podle podmínek smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Předpokládejme, že příjem je zdanitelný v jurisdikci zdroje (podle pravidel smlouvy o zamezení dvojího zdanění). V takovém případě Portugalsko neukládá žádnou daňovou povinnost osobám, které nemají obvyklé bydliště.
Bez ohledu na výše uvedené je nezbytné zmínit, že většina daňových smluv podepsaných mezi Portugalskem a jinými jurisdikcemi dává výhradní daňovou odpovědnost Portugalsku, pokud jde o finanční portfolia a související aktiva. Pokud si za této situace přejete maximálně využít výjimky udělené v rámci režimu NHR, musí být analýza struktury příjmů a restrukturalizace, pokud tomu tak je, provedena před podáním žádosti o status NHR.
Daň z kapitálových výnosů u kryptoměn
Kliknutím sem zobrazíte konkrétní informace o zdanění zisků souvisejících s kryptoměnami a dalšími krypto aktivy.
Nerezidenti
Nerezidenti pro daňové účely v Portugalsku podléhají paušální sazbě 28 % z celkového zisku z prodeje portugalského majetku, akcií, cenných papírů nebo dluhopisů.
Ohlašovací povinnosti
Ti, kteří se kvalifikují jako rezidenti pro daňové účely (s či nikoli, mají status NHR), jsou povinni podle zákona hlásit (tj. vyplnit daňové přiznání) nejen své kapitálové zisky, ale také své celosvětové příjmy a odpovídající daně a příspěvky na sociální zabezpečení. (pokud existuje) a IBANs (nebo ekvivalentem) bankovních účtů vedených v zahraničí.
Nerezidenti mohou být podle zákona povinni hlásit své kapitálové zisky a odpovídající zaplacené daně v Portugalsku v závislosti na typu aktiv, které prodali.
Daňová povinnost vzniká v následujícím kalendářním roce zdanitelného plnění.
Snížení daňové expozice z kapitálových zisků
Je možné výrazně snížit daňovou povinnost u kapitálových zisků za předpokladu, že se do analýzy vaší příjmové struktury a potenciální restrukturalizace před přesídlením na portugalské území a získáním statutu NHR zapojí odborníci.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
