Portugalsko a autonomní oblast Madeira jsou oblíbené destinace mezi expaty kvůli Režim non-habitual rezidentní daně. Přístup k 10letým daňovým prázdninám vyžaduje splnění určitých požadavků z hlediska imigrace a struktury příjmů.
1. Musíte mít trvalé bydliště.
Přístup k daňovým výhodám předpokládaným podle NHR znamená mít bydliště na portugalském území pro účely přistěhovalectví a zdanění. Tohle znamená tamto:
- pokud jste občanem EU/EHP/Švýcarska, jste povinni požádat o povolení k pobytu v EU na městském/radnici spadající pod vaši adresu bydliště; nebo
- pokud jste státním příslušníkem třetí země, musíte získat a pobytové vízum a příslušné povolení k pobytu.
O výše uvedené dokumenty je třeba požádat před zahájením daňové rezidence na portugalském území (tj. informování portugalského daňového a celního úřadu o adrese vašeho portugalského bydliště).
Vezměte prosím na vědomí, že jsou vyžadována pobytová víza pro státní příslušníky třetích zemí, s výjimkou zlatého víza
2. Přineste svou daňovou historii.
Jednou z podmínek způsobilosti pro daňový režim nezbytných rezidentů je, že člověk musí být pro daňové účely nerezidentem v Portugalsku během pěti kalendářních let před datem podání žádosti.
Častěji než ne, potenciální držitelé statusu NHR nechávají své žádosti kontrolovat portugalským daňovým a celním úřadem. Když se takový audit uskuteční, mají žadatelé 15 dní na předložení důkazu o svém nerezidentském statusu za předchozí roky. Vzhledem k tomu se žadatelům doporučuje, aby s sebou přinesli daňová přiznání vyplněná v zahraničí, odpovídající oznámení o vyrovnání daně a potvrzení o daňové rezidenci jako způsob, jak prokázat svůj předchozí status nerezidenta v Portugalsku.
Pokud pocházíte z jurisdikce, kde se výše uvedené dokumenty nevydávají (z různých důvodů), obraťte se na místního daňového poradce, který vám může pomoci získat daňově relevantní dokumentaci, která vám může pomoci prokázat váš status daňové rezidence v dané jurisdikci.
3. Režim Non-Abitual Resident neosvobozuje všechny druhy příjmů.
Ačkoli režim Non-Habitual Resident tax osvobozuje mnoho typů příjmů, pokud jsou splněny podmínky, tak tomu není v případě kapitálových zisků získaných prodejem přímo vlastněných investičních portfolií. Podle většiny smluv o zamezení dvojímu zdanění podepsaných mezi Portugalskem a jinými jurisdikcemi si země vyhrazuje právo zdanit tyto příjmy svým rezidentům sazbou rovné daně ve výši 28 %.
Vzhledem k výše uvedenému doporučujeme našim klientům před podáním žádosti o status NHR uspořádat schůzku s daňovými orientacemi, aby zkontrolovali jejich příjmovou strukturu a její soulad s požadavky režimu osvobození. Po doručení daňového dokladu poštou se tedy nečeká žádné překvapení.
4. Deset let, neobnovitelné.
Daňové výhody v rámci režimu daně pro nezvyklé rezidenty jsou poskytovány na deset po sobě jdoucích let a nelze je obnovit, pokud si přejete zůstat v Portugalsku a kvalifikovat se jako rezident pro daňové účely. To znamená, že pokud zůstanete na portugalském území po uplynutí desetiletého období, budete podléhat standardním progresivním sazbám daně z vašeho příjmu (pokud jsou použitelné). Uvedené sazby se mohou vyšplhat až na 48 %, pokud vyděláte více než osmdesát tisíc eur ročně.
Bez ohledu na výše uvedené platí, že pokud se po uplynutí desetiletého období přestěhujete na dobu pěti let do zahraničí a poté se vrátíte, můžete znovu požádat o status NHR.
5. Musíte zveřejnit své celosvětové příjmy.
Jako držitel statusu Non-Abitual Resident jste povinni, stejně jako všichni rezidenti, zveřejnit svůj celosvětový příjem, odpovídající daně zaplacené v zahraničí a příspěvky na sociální zabezpečení (pokud existují). Pokud tak neučiníte, bude to považováno za porušení vašich povinností podle portugalského daňového zákona.
Vyplňování daní v Portugalsku je skličující, protože všechny formuláře jsou psány v portugalštině a mají tendenci se každý rok měnit. Ujistěte se, že si najmete daňového poradce a účetního s certifikací správní rady, abyste zajistili, že splníte své povinnosti podávat daňové přiznání v zemi a co nejvíce využijete stávajících desetiletých daňových prázdnin.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
