Капиталовите печалби се облагат по различен начин в Португалия, в зависимост от начина, по който са създадени и статута на данъчно пребиваване на данъкоплатеца. Следва общ преглед на текущия режим на данъци върху капиталовите печалби в страната.
Жителите
Капиталови печалби от недвижими имоти
Резидентите на Португалия за данъчни цели са задължени да облагат с данък печалби, направени от имоти в световен мащаб и инвестиции, придобити от 1 януари 1989 г. нататък.
Всички печалби от недвижими имоти се добавят към други приходи за годината и се облагат с прогресивни данъчни ставки, които могат да достигнат до 48%. Независимо от това, само 50% от печалбата от продажбата на недвижими имоти се облага с данък и човек може да получи облекчение за инфлацията, при условие че са изпълнени условия.
В допълнение към горното, ако някой реинвестира приходите в друг основен дом в Португалия – или където и да е в ЕС/ЕИП, която има данъчна спогодба с Португалия – тогава не се дължи данък върху капиталовите печалби върху продажбата на имот. За да отговаряте на условията за такова освобождаване, трябва да реализирате новата инвестиция в рамките на 36 месеца след продажбата (или 24 месеца преди това).
Финансови активи Капиталови печалби
Изменението на Кодекса за данък върху доходите на физическите лица (IRS), което Законът за държавния бюджет установи за 2022 г. (№ 12/2022 от 27 юни), прави задължително агрегирането на доходите от капиталови печалби върху ценни книжа, когато въпросните активи са били държани за по-малко от 365 дни, намлява данъкоплатецът има облагаем доход, който е равен или по-голям от стойността на последната данъчна група, която в момента е 75,009 XNUMX евро.
Данъкоплатец, който се окаже в гореспоменатото затруднение, ще загуби възможността да избере плосък данък при източника от 28% и вместо това ще подлежи на ставка от 48% върху печалбите, получени с акции и облигации (плюс допълнителен данък от 2.5% или 5% , в зависимост от това дали е приложимо или не), върху техните капиталови печалби.
Задължителното агрегиране може да не обхваща капиталовите печалби от обратното изкупуване на фондови дялове в португалски инвестиционни фондове, дори ако критериите, определени за тази цел, са изпълнени. Това е така, защото Законът за данъчните облекчения (EBF), който урежда как се облагат тези видове доходи, е специален закон, различен от Кодекса за данък върху доходите на физическите лица.
Що се отнася до капиталовите печалби от обратното изкупуване на дялове в чуждестранни инвестиционни фондове, направени от португалски данъчни лица, тези средства не са предмет на правилата, определени в EBF, така че на теория те ще бъдат обхванати от правилото, че задължителното обобщаване на данъчни декларации, дори ако критериите, определени в EBF, са изпълнени.
Накратко, от 2023 г. данъкоплатците с облагаем доход от €75,009 XNUMX или повече ще трябва да сумират своите капиталови печалби от движими активи към общия получен доход, за да определят данъчната ставка, приложима към общия им доход. Преди това от тях зависи дали да направят това или не.
Необичайни жители (NHR)
Тези жители, които държат NHR статус избягване на отговорност за данък върху капиталовите печалби върху определени печалби в световен мащаб, в зависимост от това коя юрисдикция има данъчни права съгласно условията на споразумението за двойно данъчно облагане. Да предположим, че доходите са облагаеми в юрисдикцията на източника (съгласно правилата на договора за двойно данъчно облагане). В този случай Португалия не налага данъчни задължения за лица, които не са обичайно пребиваващи.
Независимо от горното е важно да се спомене, че повечето данъчни спогодби, подписани между Португалия и други юрисдикции, дават изключителна данъчна отговорност на Португалия по отношение на финансовите портфейли и свързаните с тях активи. Като се има предвид тази ситуация, ако желаете да се възползвате максимално от освобождаванията, предоставени по схемата на NHR, анализът на структурата на доходите и преструктурирането, ако случаят е такъв, трябва да се извършат преди заявлението за статут на NHR.
Данък върху капиталовите печалби върху криптовалути
Моля, кликнете тук за конкретна информация относно данъчното облагане на печалби, свързани с криптовалути и други криптоактиви.
Нерезиденти
Нерезидентите за данъчни цели в Португалия подлежат на фиксирана ставка от 28% върху общата печалба от продажбата на португалски имот, акции, ценни книжа или облигации.
Задължения за отчитане
Тези, които се квалифицират като местни лица, за данъчни цели (притежават статут на NHR или не), са задължени по закон да отчитат (т.е. попълват данъчна декларация) не само своите капиталови печалби, но също и спечеления си доход в световен мащаб и съответните данъци и социалноосигурителни вноски (ако има такива), и IBAN(или еквивалент) на банкови сметки в чужбина.
Нерезидентите може да бъдат задължени по закон да отчитат своите капиталови печалби и съответния платен данък в Португалия, в зависимост от вида на актива, който са продали.
Задълженията за данъчно отчитане възникват през следващата календарна година на данъчното събитие.
Намаляване на излагането на данък върху капиталовите печалби
Възможно е значително да намалите задължението си за данък върху доходите за капиталови печалби, при условие че професионалисти участват в анализа на вашата структура на доходите и потенциалното преструктуриране преди преместване на португалска територия и получаване на статут на NHR.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
