Дигиталните номади и експатите в Мадейра се увеличават, което е уникално за острова начин на живот и системата от данъчни стимули са двете основни движещи сили зад успеха програма стартирана от регионалното правителство на Мадейра.
Понастоящем Островът предлага комбинация от пребиваване, лични и корпоративни данъчни стимули за дигитални номади и експати в Мадейра, желаещи да се преместят ефективно.
Данъчни стимули за личните доходи
Независимо дали са наети или самостоятелно заети, цифровите номади и експатите в Мадейра могат да се възползват от програмата NHR.
При облагането на физическите лица, които пребивават в Мадейра, върху техния световен доход, получен извън страната, е в сила уникална система, известна като NHR схема. Всеки, който планира да превърне Португалия в свой постоянен дом, може да се възползва от тази програма. Тези, които отговарят на изискванията на Не обичайно пребиваващо лице (NHR) режим се третират като жители на Португалия за данъчни цели. Те обаче подлежат на по-ниска данъчна ставка или пълно освобождаване в зависимост от получения доход. Освен това се прилагат специални условия за самостоятелно заети лица/лица на свободна практика.
Когато бъде предоставен, статутът на NHR е в сила за срок от 10 последователни години, който не може да бъде подновен, освен ако данъкоплатецът не е местно лице за данъчни цели най-малко пет години, преди да кандидатства отново в схемата.
Нови правила за фрийлансъри в Португалия и Мадейра
Работещите на свободна практика (или дигитални номади), които желаят да се преместят за продължителен период от повече от 183 дни, може да подлежат на португалски данък върху личните доходи върху доходите си в световен мащаб. Проучването на маршрута за необичайни данъчни жители (NHR) може да бъде опция, която трябва да обмислите, ако възнамерявате да работите на свободна практика в Мадейра.
Съгласно схемата NHR доходите с чуждестранен произход са освободени от данък върху личните доходи в Португалия, при условие че са изпълнени някои изисквания съгласно правилата на схемата. Освен това доходите с португалски произход могат да подлежат на плосък данък от 20%, ако дейността, извършвана от цифровия номад, се счита за дейност с висока добавена стойност (софтуерните инженери попадат в тази категория).
Съгласно португалското данъчно законодателство, свободната практика включва доходите от търговска, промишлена или селскостопанска дейност и доходите от едноличен търговец (включително научни, художествени или технически услуги) или от интелектуални права (когато са спечелени от първоначалния собственик) могат да бъдат облагани или при опростен режим или въз основа на организираните сметки на данъкоплатеца.
Опростеният режим ще се прилага само за данъкоплатци на свободна практика, които, без да са избрали организирани сметки, имат оборот или брутен бизнес и професионален доход по-нисък от 200,000 2020 евро (за 75 г.) през предходната година. При този опростен режим горепосочените доходи се облагат с данък върху 151% от доходите, произтичащи от бизнес и професионални услуги, изброени в таблицата, посочена в член 75 от Кодекса за данъчно облагане. Като стимул за данъкоплатците, които се присъединяват към опростения режим, коефициентът от 50% се намалява с 25% и 48% в данъчния период от началото на дейността и в следващия. Приложимата ставка на данъка върху доходите на физическите лица може да бъде прогресивна (до 20%) или равна на XNUMX% (под Условия на схемата за NHR).
„Приспадането“ на дохода, произтичащо от прилагането на коефициент от 75%, е частично обусловено от проверка на действително извършени разходи и такси, свързани с дейността.
Следователно към облагаемия доход, определен чрез прилагане на коефициентите, ще бъде добавена положителната разлика между 15% от брутния доход и сумата от следните суми (27.360 XNUMX EUR):
- 4,104 10 евро или, когато е по -висока, общата сума на задължителните осигурителни вноски (отчасти не надвишаваща XNUMX% от брутния получен доход).
- Разходите за персонала, заплатите или заплатите бяха съобщени на португалските данъчни власти.
- Имоти под наем, разпределени за професионалната дейност, съобщена чрез издаване на електронна разписка или конкретно изявление, чиито фактури и други документи се съобщават на португалските данъчни власти (ако само частично са възложени на професионалната дейност, това се счита само за 25% от обща сума).
- 1.5% от данъчната регистрационна стойност на имотите, отнесени към стопанска или професионална дейност или 4% от стойността на данъчната регистрация на имотите, предоставени на хотел или отдаване под наем (ако са само частично отнесени към професионалната дейност, се счита само за 25% от общата сума).
- Други разходи, свързани с придобиването на стоки и услуги, свързани с дейността, надлежно съобщени на португалските данъчни власти, а именно разходи с текущи консумационни материали, електричество, вода, транспорт и комуникации, наеми, съдебни спорове, застраховки, лизингови наеми, задължителни такси, платени на професионалисти сдружения и други организации, представляващи професионални дейности, към които данъкоплатецът принадлежи, пътува и пребивава на данъкоплатеца и неговите служители (ако само частично са назначени за дейността, това се счита само за 25% от общата сума).
- Внос и вътреобщностни придобивания на стоки и услуги, свързани с дейността.
В допълнение към размера на горното приспадане, размерът на платените задължителни социалноосигурителни вноски, надвишаващ 10% от брутния доход и свързан с такива професионални дейности, също може да бъде приспаднат от дохода от самостоятелна заетост, ако не е приспаднат за други цели.
Размерът на вноските, приложим за самостоятелно заетите лица, съответства на 21.4%. Месечната вноска за самостоятелно заети лица съответства на 1/3 от съответното възнаграждение, определено за всеки отчетен период и има ефект през този месец и следващите два месеца. За определяне на съответното възнаграждение на самоосигуряващите се вземат предвид доходите, получени през трите месеца преди отчетния месец. Съответното възнаграждение съответства на 70% от стойността на извършените услуги. Основата на вноските, разглеждана за всеки месец, има максимален лимит от 12 пъти стойността на IAS (5.765,16 2020 евро, стойност през 21.4 г.), т.е. максималните вноски на месец са 12%x(1.233,74 IAS) = XNUMX XNUMX EUR.
Като фрийлансър или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от плащане на социално осигуряване през първите 12 месеца от началото на вашата дейност. Осигурителните вноски трябва да се внасят между 10-о и 20-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
ДДС в Португалия се плаща от всички фирми с оборот над 13,500 XNUMX евро върху облагаеми услуги. ДДС се дължи на португалските данъчни власти седем дни след крайния срок за отчитане, тримесечно или месечно.
Не на последно място, моля, имайте предвид, че фактурите, свързани с вашата дейност на свободна практика, трябва да се издават чрез одобрен от португалското министерство на финансите софтуер за фактуриране.
Стимули за корпоративен подоходен данък
Компаниите в Португалия може да подлежат на различни корпоративни данъчни ставки в зависимост от това къде в Португалия са базирани и регистрирани. Автономният регион Мадейра винаги е бил най-благоприятният за данъци регион в Португалия за бизнес и инвестиции, което го прави идеално място за продължаване на бизнеса им.
В допълнение, тези, които предоставят международни услуги, също могат да се възползват от включването на своя бизнес в рамките на Международен бизнес център Мадейра (MIBC), който понастоящем предлага 5% ставка на корпоративния данък върху облагаемия доход, получен от бизнес, извършван с непортугалски субекти, при условие че са изпълнени изискванията за икономическа същност.
Резидентски програми
Тези, които се преместват на остров Мадейра и не притежават гражданство на ЕС/ЕИП, Швейцария или Андора, могат да се възползват от различните видове визи, въведени от португалското правителство, като напр. дигитална номадска виза или виза за пасивен доход.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
