В Португалия (включително автономния регион Мадейра) има няколко разходи, свързани с закупуването на недвижим имот имущество, като адвокатски, нотариални и административни такси; освен това ще се сблъскате и с данъци върху имотите в Португалия, а именно: общински данък върху собствеността (IMI), данък върху прехвърлянето на общинска собственост (IMT) и гербов данък (IS).
Посочените по-горе данъци върху собствеността се начисляват независимо от статута ви на данъчно резидентство, което означава, че независимо дали човек е местен или нерезидент, той все още подлежи на данъчно облагане за данъчни цели.
Научете повече за данъците върху имотите в Португалия
Общински данък върху собствеността (IMI)
Като собственик на недвижим имот в Португалия, човек трябва да плаща данък върху собствеността (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). IMI се изчислява чрез прилагане на данъчната ставка, определена от общината, където се намира имота, според стойността на данъчните активи на имота, както е определено от португалския данъчен и митнически орган. Данъчната ставка варира от община до община, тъй като общинските органи на управление имат правомощието да определят съответните ставки. Данъкоплатците са задължени към IMI, ако притежават имота в последния ден на съответната данъчна година (която е същата като григорианската календарна година).
Ставката на данък върху имотите, приложима за градските имоти, варира между 0.3% и 0.45%. От друга страна, селските имоти се облагат с фиксирана ставка от 0.8%.
Ако стойността на имот е била преоценена след 2004 г., процентът на IMI ще бъде намален между 0.2% и 0.5%. Ако имотът е оценен преди 2004 г., процентът ще бъде между 0.4% и 0.8%.
Независимо от посочените по-горе данъчни ставки, ако недвижим имот е собственост на дружество, намиращо се в ж юрисдикция в черен списък идентифицирани, процентът на IMI ще бъде 7.5%.
В някои случаи ще има освобождаване от данъци върху собствеността (IMI). В този случай данъкоплатците трябва да отговарят на точни критерии и да бъдат оценени от адвокат, сертифициран адвокат или сертифициран счетоводител, преди да кандидатстват за тях.
И накрая, ако годишният облагаем доход на домакинството не надвишава 15,295 XNUMX евро, може да се подаде официално искане до португалския данъчен и митнически орган, за да се квалифицира за постоянно освобождаване. Това искане трябва да бъде направено преди покупката на къщата и след завършена оценка на имота. Както беше споменато по-горе, а Сертифициран адвокат или счетоводител, сертифициран от борда трябва да ви помогне да получите посочената полза, за да сте сигурни, че отговаряте на всички критерии.
Данък върху прехвърлянето на общинска собственост (IMT)
Данъците върху имотите в Португалия също се начисляват всеки път, когато се купува жилище, посоченият данък е общински данък върху собствеността (IMT – Imposto Municipal Sobre като Transmissões Onerosas de Imóveis). Начисленият данък варира в зависимост от вида и стойността на имота и се основава или на стойността, посочена в акта за покупка, или на облагаемата стойност, която от двете е по-висока. IMT трябва да бъде платен преди покупката на имота.
Най-общо казано, IMT тарифите ще варират между 0% и 8%. Ставките на IMT са по-ниски, ако имотът (градска сграда или част) е за собствено и постоянно обитаване и по-високи за жилища за други цели, например вторично или отдаване под наем. За да определите точната ставка на IMT, приложима за покупката на вашия имот, не се колебайте да се свържете с някой от нашите сертифицирани от борда счетоводители.
Подобно на IMI, някои ситуации могат да освободят данъкоплатец от IMT, а именно:
- Покупка на имоти с цел препродажба от фирми за търговия с недвижими имоти
- Придобиване на имоти с цел градска рехабилитация
- Покупка на недвижим имот от инвестиционни фондове за недвижими имоти за отдаване под наем
- Закупуване на сгради, считани за национален, обществен или общински интерес
гербов налог (IS)
Купувачите трябва да плащат гербов данък върху актове, договори, банкови ипотеки и заеми, книжа и заглавия (IS – Imposto де Село). Данъкът варира в зависимост от вида и стойността на имота. В зависимост от вида на акта/операцията, приложимият данък може да варира между 0.4% и 0.8%.
При закупуване на жилище се заплаща гербов данък на нотариуса заедно с документа за продажба. Този гербов налог е със ставка от 0.8 на сто. От друга страна, при получаване на ипотеки трябва да се плаща и гербов данък. Когато срокът за изплащане надвишава пет години, гербовият данък е 0.60 на сто. Въпреки това, ако са минали по-малко от пет години, данъчната ставка е 0.5%.
Важно е да се спомене, че прехвърлянията на корпоративна собственост са освободени от заплащане на гербов данък.
Други съответни данъци
Данък върху доходите от наем
Съгласно португалското данъчно законодателство наемодателите дължат следните данъци:
- Гербов сбор: отговаря на 10% от стойността, определена в договора за лизинг и се заплаща при сключване на нови договори. Отговорността на наемодателя е да съобщава новите договори на компетентните субекти.
- Данък общинска собственост (IMI).
- Данък върху доходите на физическите лица: наемодателят трябва да отчете получените доходи от наем. Данъчната ставка варира в зависимост от продължителността на договора за наем. Обикновено варира между 10% (за договори, равни или по-добри от 20 години) и 28% (за договори, по-ниски от 2 години).
- Общински данъци: наемодателят все още е отговорен за общинските данъци, свързани с хигиеничните и канализационни разходи, наред с други.
Данък върху богатството/луксът
От 2017 г. общинският данък върху богатството (или данък лукс) (AIMI – Допълнително Импосто Общински Sobre Imóveis) е в сила в Португалия. Този данък върху допълнителна такса се прилага за собственици на недвижими имоти, които имат имот на стойност над 600,000 XNUMX евро. Тези, които се квалифицират като нерезиденти, се облагат по същия начин като местните лица.
Приложимият AIMI се таксува, както следва:
- 0.4 % върху цялата стойност на всички фирмени имоти.
- 0.7% за физически лица. Ако имотът е на стойност над 1,000,000 1 XNUMX евро, приложимата ставка на AIMI е XNUMX%.
Достъпно е приспадане на 600.000 1.2 евро на човек от стойността на всички имоти в Португалия. Следователно, ако двама данъкоплатци притежават съвместно португалско жилище, AIMI ще бъде в сила, ако имотът е на стойност над XNUMX милиона евро.
Данък върху капиталовите печалби
За подробна информация относно данъка върху капиталовите печалби, приложим при продажба на недвижими имоти, моля, прочетете нашата статия по въпроса тук.
Наследствен данък
От 2004 г. насам не се дължи данък върху наследството за най-близкото семейство (възходящи и низходящи по пряка линия и съпруг/съпруга). Все пак се налага гербов данък от 0.8%. Също така, 10% гербов налог е в сила за членове на семейството, които не са най-близките.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Лилия е завършила право през 2002 г. в Universidade Nova de Lisboa. Тя се присъедини MCSправният екип на 's през 2003 г., предоставяйки подкрепа на правния отдел в корпоративното и корабоплаването... Прочети повече
