Корпоративното данъчно планиране е жизненоважна част от финансовата стратегия на всеки бизнес, особено за онези, които искат да увеличат максимално своите данъчни облекчения, освобождавания и надбавки. Португалия, подобно на много страни, предлага множество възможности за данъчно планиране. В тази статия се потапяме в правните аспекти и предимства на данъчно планиране в Португалия, като прави разлика между законни стратегии и незаконно укриване на данъци.
1. Корпоративно данъчно планиране срещу укриване на данъци
Разбирането на разликата между корпоративното данъчно планиране и укриването на данъци е от първостепенно значение. Корпоративното данъчно планиране се фокусира върху използването на законови разпоредби за намаляване на данъчните задължения на компанията. Обратно, укриването на данъци включва избягване на данъци чрез фалшиви декларации или укриване на доходи, което е незаконно.
В Португалия укриването на данъци е криминализирано, като член 103 от португалския Закон за данъчните престъпления (Regime Geral das Infracções Tributárias) определя съответните санкции.
2. Данъчен режим и данъчно планиране на необичайни лица (NHR).
Въпреки че режимът на NHR е насочен предимно към физически лица, предприятията могат също да го използват в своите стратегии за корпоративно данъчно планиране. Създадена през 2009 г., схемата NHR предоставя данъчни предимства за нови данъчни лица в Португалия, които не са били данъчни лица през последните пет години. Той позволява определени чуждестранни източници на доходи да бъдат освободени от португалски данък върху доходите и предлага намалена 20% данъчна ставка за определени професии.
Португалските компании, които желаят да привлекат чуждестранни таланти, независимо от тяхната националност, могат да използват този режим в своя полза и в същото време като полза за служителите в областта на човешките ресурси.
3. Корпоративни данъчни стимули в Португалия
Една от основните атракции за бизнеса в Португалия е гамата от корпоративен данък налични стимули. Режимът за освобождаване от дялово участие например освобождава местните компании от данъци върху дивиденти и капиталови печалби при определени условия. За по-големи инвестиции, надхвърлящи 5 милиона евро, компаниите могат да договорят данъчни облекчения с продължителност до 10 години, което представлява значителна възможност за данъчно планиране.
Източник: „Código Fiscal do Investimento“ (Данъчен кодекс за инвестициите) – Указ-закон № 162/2014 от 31 октомври.
4. Договори за избягване на двойното данъчно облагане и корпоративно данъчно планиране
За предприятията, работещи зад граница, договорите за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) на Португалия могат да бъдат крайъгълен камък на тяхното корпоративно данъчно планиране. Тези договори не позволяват компаниите да бъдат облагани два пъти върху един и същи доход в две юрисдикции, осигурявайки значително облекчение.
Източник: Министерство на финансите на Португалия и официалният уебсайт на португалската данъчна и митническа служба.
5. Мерки против избягване
За да се противопостави на агресивното данъчно планиране, Португалия въведе мерки срещу избягването на данъци като Общото правило за борба с избягването на данъци (GAAR) и правилата за контролирани чуждестранни корпорации (CFC). Като част от ангажимента си за справедливо данъчно облагане, Португалия също е съгласувана с проекта на ОИСР за намаляване на данъчната основа и прехвърляне на печалби (BEPS), който се занимава със стратегии за прехвърляне на печалби към области с ниски данъци.
Агресивното данъчно планиране се отнася до сложни схеми и стратегии, използвани от физически лица и корпорации за използване на данъчната система и намаляване на данъчните задължения, често разширявайки границите на закона. Докато тези практики имат за цел да минимизират данъка в рамките на законовите граници, те често използват изкуствени транзакции без истинска икономическа същност само за да получат данъчни предимства. В резултат на това много юрисдикции гледат на агресивното данъчно планиране с подозрение, тъй като то често заобикаля ръба на законността и понякога се насочва към нелегитимна територия.
Разликата между законното данъчно планиране и агресивното данъчно планиране често зависи от духа спрямо буквата на закона. Въпреки че конкретна маневра може технически да се придържа към писмения устав, тя може да наруши предвидената цел на законодателството. Тъй като правителствата по света, включително португалското, се борят с икономическите предизвикателства на ерозията на данъчната основа и загубата на приходи, има все по-голям акцент върху ограничаването на агресивното данъчно планиране, следователно тези практики не само са подложени на засилен контрол, но също така рискуват да бъдат счетени за незаконни, което води до тежки наказания за нарушителите.
Заключение
Когато се прилага в законовата рамка, данъчното планиране в Португалия може да предложи на бизнеса значителни предимства при намаляване на данъчните им задължения. С безброй стимули и споразумения Португалия се откроява като привлекателна дестинация за бизнес операции. Винаги е препоръчително да работите с данъчни специалисти за осигуряване на оптимални и съвместими стратегии.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с квалифициран данъчен специалист за конкретни насоки, съобразени с вашите индивидуални обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
