Докато пазарът на криптовалута продължава да се развива, правителствата по света се борят с предизвикателството да регулират и облагат с данъци тази нова форма на цифрова валута. По-специално Португалия наскоро въведе специфичен данъчен режим за криптовалути, който влезе в сила на 1 януари 2023 г. Тази статия има за цел да предостави подробен преглед на законите за данъчно облагане на криптовалутите в Португалия, като предлага ценна информация за физически лица и фирми, работещи в страната.
Разбиране на различните категории крипто доходи
За да се ориентирате в данъчния пейзаж около криптовалутите в Португалия, от съществено значение е да имате ясно разбиране за различните категории доходи от крипто. Португалският данъчен кодекс върху личните доходи (Código do IRS) класифицира доходите от крипто в три основни категории: пасивен доход (Категория E), капиталови печалби (Категория G) и доход на свободна практика/самостоятелна заетост (Категория B).
Пасивни инвестиции в крипто
Възнагражденията, получени във фиатни пари от пасивни инвестиции в крипто, които не включват никакъв крипто трансфер, ще подлежат на фиксирана данъчна ставка от 28%. Това правило по подразбиране се прилага, когато доходът не попада в друга категория. Въпреки това е важно да се отбележи, че крипто все още може да бъде получено като самото възнаграждение (не фиатни пари), ако се квалифицира като заплата или доход от самостоятелна заетост, и ще бъде обложено съответно с данък, обикновено с прогресивни данъчни ставки.
Капиталови печалби, получени от продажбите на Crypto
Продажбите на крипто активи, притежавани за по-малко от 365 дни, попадат в облагаемите капиталови печалби. Продажбите на крипто, държани повече от 365 дни, се отчитат, но не се облагат с данъци. Тези продажби ще подлежат на фиксирана данъчна ставка от 28% върху капиталовите печалби, когато са направени за фиатни пари. Въпреки това, ако доходът е получен от португалско данъчно пребиваващо лице, което избере да агрегира (englobamento) ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 53%. Струва си да се спомене, че „жетоните за инвестиции/сигурност“ ще се считат за ценни книжа и ще се облагат съответно с данъци, независимо от правилото за 365 дни.
Доходи от самостоятелна заетост Крипто операции и валидиране
Доходите от самостоятелна заетост обхващат операции, свързани с емитирането на крипто активи, включително копаене, или валидирането на крипто транзакции чрез консенсусни механизми за фиатни пари. В тази категория ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 53%. 5% фиксирана презумпция за разходи ще се прилага към приходите, получени от минни операции, като 95% се прилагат към продажбата на добити активи. Важно е да се отбележи, че прекратяването на дейност като самостоятелно заето лице се счита за еквивалентно на продажба на крипто активи.
Освен това, съгласно правилата за доходите на самостоятелно заетите лица, данъкоплатецът е длъжен по силата на закона да издава фактури относно получения доход, което в зависимост от приложимите ситуации може да предизвика задължения за отчитане на ДДС и задължителна регистрация в португалското социално осигуряване и плащане на социално осигуряване вноски (върху данъчната тежест върху личните доходи).
Общи правила за данъчно облагане на крипто в Португалия
Разбирането на общите правила за крипто данъчно облагане в Португалия е от решаващо значение за гарантиране на спазването на данъчния режим. Ето някои ключови точки, които трябва да имате предвид:
- Крипто за крипто борси: Когато крипто за крипто борси се появи под доход от капиталови печалби или доход от самостоятелна заетост, данъчното облагане ще бъде отложено до момента на продажба на крипто (т.е. конвертиране във фиатна валута). При определяне на стойността на придобиване ще се прилага правилото „първи влязъл, първи излязъл“ (FIFO), което означава, че продадената крипто ще бъде тази, която се държи за най-дълъг период.
- Компенсиране на капиталови загуби: Капиталовите загуби могат да бъдат компенсирани срещу печалби, освен ако са възникнали през данъчните убежища (някои държави, които са подписали СИДДО с Португалия, са класифицирани от последната като такива).
- Изходен данък: Ако физическо лице престане да бъде данъчно местно лице в Португалия, ще бъде наложен „данък при напускане“ от 28% върху всички крипто активи. Този данък ще се прилага по същия начин, както ако е имало продажба, капиталови печалби, въз основа на разликата между пазарната стойност и стойността на придобиване, определена чрез FIFO.
- Дарение на крипто: Дарението на крипто ще подлежи на 10% гербов налог или 4% за такси, начислявани от или с посредничеството на доставчиците на крипто услуги. Въпреки това дарения между съпрузи, партньори в живота, възходящи и низходящи или дарения под 500 евро са освободени от данъци.
- NFTS: Незаменяемите токени (NFT) са изключени от данъчно облагане. Въпреки това е важно да се отбележи, че режимът на данъчно облагане за NFT може да варира в сравнение с токените за инвестиции/сигурност и токените за полезност/стока/плащане.
Фактори, които трябва да се имат предвид за ефективно данъчно облагане на крипто в Португалия
За да се осигури ефективно данъчно облагане на крипто в Португалия, трябва да се вземат предвид няколко фактора:
Правилна квалификация на активите и доходите
Правилната квалификация на вида на имуществото и дохода е от решаващо значение при определяне на данъчното му облагане. Разбирането на специфичните характеристики на различните криптовалути и тяхното предназначение е от съществено значение за точното данъчно отчитане.
Приложимост на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане
Приложимостта на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), подписани от Португалия, включително тези с юрисдикции в черния списък (данъчни убежища), също е важно съображение. Важно е да се отбележи, че новият данъчен режим на крипто не променя приложимостта на режим на необичайно пребиваване (NHR). което може да предостави определени предимства на отговарящите на условията лица, получаващи крипто доходи.
Заключение
Въпреки че новият данъчен режим в Португалия осигурява правна сигурност, справянето със сложността на крипто данъчното облагане все още може да бъде предизвикателство. Винаги е препоръчително да потърсете професионален данъчен съвет когато работите с доходи от крипто, особено когато работите в световен мащаб или пребивавате в Португалия като данъчно нерезидент.
Прилагането на специфичен данъчен режим за криптовалути в Португалия бележи значителна стъпка към осигуряване на яснота и правна сигурност в непрекъснато развиващия се свят на цифровите валути. Независимо дали сте физическо лице или бизнес, опериращ в Португалия, разбирането на законите за данъчно облагане на крипто е от решаващо значение за спазването на изискванията и ефективното данъчно планиране. Като вземете предвид различните категории крипто доходи, общи правила и важни фактори, можете да се ориентирате в данъчния пейзаж с увереност и да осигурите правилно отчитане и плащане на данъци. Потърсете насоки от данъчни специалисти, за да гарантирате спазването на разпоредбите и да оптимизирате данъчната си позиция в сферата на крипто данъчното облагане в Португалия.
Резюме:
- Специфичният данъчен режим на Португалия за криптовалутите ще влезе в сила на 1 януари 2023 г.
- Новият режим има за цел да осигури яснота и правна сигурност по отношение на данъчното облагане на криптовалутите в Португалия.
- Важно е да се класифицира правилно вида на активите и доходите, за да се определят приложимите данъчни ставки.
- Споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане (DTA), подписани от Португалия, може да повлияят на данъчното облагане на доходите от крипто.
- Търсенето на професионален данъчен съвет е силно препоръчително, за да се гарантира спазването на данъчните закони и разпоредби в Португалия.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с квалифициран данъчен специалист за конкретни насоки, съобразени с вашите индивидуални обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
