Корпоративният данък в Португалия е ключов аспект от правенето на бизнес в страната. Разбирането на правилата, ставките и ползите, свързани с корпоративния данък, е от съществено значение за компаниите, работещи в Португалия. В това изчерпателно ръководство ще проучим тънкостите на корпоративния данък в Португалия, предоставяйки ценни прозрения и информация, за да помогнем на бизнеса да се ориентира в сложността на данъчна система.
Какво е корпоративен данък?
Корпоративен данък, известен още като корпоративен данък или корпоративен подоходен данък, е данък, наложен върху печалбите на бизнеси в Португалия. Местните компании се облагат с данък върху световния си доход, докато чуждестранните компании се облагат с данък само върху доходите си от източник в Португалия. Данъчната ставка варира в зависимост от размера и характера на компанията.
Корпоративни данъчни ставки в Португалия
Стандартната ставка на корпоративния данък в континентална Португалия е 21%. Различни ставки обаче се прилагат за конкретни региони и видове компании. В автономния регион Мадейра и автономния регион на Азорските острови стандартните ставки са съответно 14.7% и 14.7%.
Намалени ставки за МСП
Малки и средни предприятия (МСП) и компаниите с малка и средна капитализация (Small Mid Caps) ползват намалени ставки на корпоративния данък. Намалената ставка от 17% се прилага за първите 50,000 XNUMX евро облагаем доход за МСП и малки предприятия със средна капитализация. Всеки доход, надвишаващ този праг, се облага със стандартната ставка.
Освен това, МСП и малки компании със средна капитализация с ефективно управление във вътрешните територии на континенталната част на Португалия могат да се възползват от допълнително намалена ставка от 12.5% върху първите 50,000 XNUMX евро облагаем доход. За надвишената сума се прилага стандартната ставка.
Плащане на корпоративен данък
Корпоративният данък в Португалия се плаща на петия месец от новата финансова година за предходната финансова година. Предприятията обаче трябва също да извършват плащания за сметка на данъка през текущата финансова година. Тези плащания се извършват през седмия, деветия и дванадесетия месец на текущата финансова година.
Суми за плащане за предприятия с годишен оборот под 0.5 милиона евро
За предприятия с годишен оборот под 0.5 милиона евро, дължимите суми за плащания по сметка са 80% от данъка, начислен през предходната финансова година. Ако оборотът надвиши 0.5 милиона евро, дължимата сума се увеличава до 95%. Бизнесът обаче може да пропусне дължимото плащане през дванадесетия месец, ако очаква, че данъчната сума за текущата година не го оправдава.
До петия месец на новата финансова година предприятията трябва или да платят всички наддължени данъци, или да поискат възстановяване на направените надплатени плащания.
Освобождаване от участие и чуждестранен данъчен кредит
Португалия предлага освобождаване от участие за дивиденти и капиталови печалби, получени от повече от 10% участие в други компании, независимо дали са португалски или чуждестранни. Трябва обаче да бъдат изпълнени определени условия, за да се приложи това изключение.
Освен това чуждестранен данъчен кредит се предоставя за данъци, платени в чужбина върху печалбите или частта от корпоративния данък, съответстваща на чуждестранния облагаем доход, което от двете е по-ниско. Кредитът е ограничен до данъка, платен в чужбина съгласно приложимо споразумение за избягване на двойното данъчно облагане.
Капиталови печалби и инвестиционни стимули
Капиталовите печалби обикновено се включват в облагаемите печалби, докато капиталовите загуби могат да бъдат приспаднати. Въпреки това предприятията могат да се възползват от 50% облекчение върху капиталовите печалби, ако постъпленията от продажба се реинвестират в дълготрайни материални активи или неконсумируеми биологични активи през предходната или следващата финансова година.
Португалия предоставя различни инвестиционни стимули за предприятията, които могат да помогнат за намаляване на техните корпоративни данъчни задължения и да насърчат икономическия растеж. Тези стимули имат за цел да насърчат инвестициите в конкретни сектори и региони.
Специални цени за МСП
Както споменахме, МСП и малките предприятия със средна капитализация се радват на намалени ставки на корпоративния данък. Ставката е 17% върху първите €25,000 12.5 печалба за МСП. Ако печалбите надхвърлят този праг, те се облагат със стандартната ставка. В някои региони с ниска гъстота на населението и вътрешни региони първоначалната ставка за МСП може да бъде едва XNUMX%.
Корпоративен данък на остров Мадейра
Като автономен регион на Португалия, остров Мадейра има своите корпоративни данъчни ставки. Стандартната ставка в Мадейра е 14.7%, което е по-ниско от ставката в континентална Португалия. Това прави Мадейра привлекателно място за фирми, търсещи благоприятна данъчна среда.
Уникални данъчни облекчения в Мадейра
Мадейра предлага допълнителни данъчни облекчения, като напр Международен бизнес център Мадейра (MIBC), за привличане на чужди инвестиции. MIBC предоставя намалена ставка на корпоративния данък от 5% за конкретни дейности и предлага други предимства, включително освобождаване от данък при източника върху дивиденти и лихвени плащания.
Заключение
Корпоративният данък в Португалия играе важна роля във фискалната система на страната. Разбирането на правилата, ставките и предимствата на този данък е от решаващо значение за бизнеса, работещ в Португалия. Със своите стандартни и намалени ставки за МСП Португалия осигурява конкурентна данъчна среда за компаниите. Освен това остров Мадейра предлага допълнителни предимства с по-ниските си данъчни ставки и уникални данъчни облекчения чрез Международния бизнес център на Мадейра. Бизнесът може да оптимизира данъчната си позиция и да допринесе за икономическия растеж на страната, като се ориентира в тънкостите на корпоративния данък в Португалия.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се тълкува като правен, финансов или инвестиционен съвет. Моля те консултирайте се с професионалисти специализира в португалски недвижими имоти, преди да вземе каквито и да е инвестиционни решения.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
