На първо място, важно е да се разбере, че Португалия няма данъчно законодателство (крипто данък), нито разпоредби относно cryptocurrencies и крипто активи. Предвид настоящата липса на данъчно законодателство относно крипто активите, португалският данъчен и митнически орган (AT) издаде данъчно решение относно данъчното облагане на криптовалути по искане на данъкоплатец.
Въз основа на посоченото по-горе данъчно решение, настоящото разбиране на португалския данъчен и митнически орган е, че: „криптовалутите технически не се считат за„ валута “, тъй като те нямат законно платежно средство или освобождаваща сила в Португалия, обаче (...) те могат да се обменят, с печалба, за реална валута (...), със специализирани компании за ефекта, като стойността му, в сравнение с реалната валута, се определя от онлайн търсенето на криптовалути ”.
Следователно позицията на AT е в съответствие с тази на Португалската централна банка, която наскоро имаше за задача да лицензира платформи за търговия с крипто в Португалия съгласно законодателството на ЕС.
Предвид горното, доходът от продажбата на криптовалути няма да се облага с данък според Португалския кодекс за данъци върху доходите на физическите лица, нито в обхвата на категория Е (доход от капиталови печалби), нито подлежи на облагане с данък по категория G (увеличение на собствения капитал).
AT разбира това печалбите, получени от продажбата на криптовалути, не се облагат с данък според португалската данъчна система. Ако обаче печалбата е редовна, тя ще се квалифицира като професионален или предприемачески доход и като такава се облага с прогресивни данъчни ставки, които могат да достигнат до 48%.
Въпреки това, AT се посочва в своето решение:
- Концепцията за това, което тя счита за продажба на криптовалута или актив. Това ли е продажбата на криптовалути и крипто-активи за други криптовалути и крипто-активи? Продажбата на криптовалути и крипто-активи за Fiat валута? Или и двете?
- Това, което се квалифицира като редовна дейност, или колко често трябва да се извършва търговия, за да може AT да я счита за редовна и облагаема с данъци от категория B.
- Данъчното облагане, ако има такова, на залагане или добив.
Предвид горното, лица с висок риск, въз основа на техните представи за това, което искат да разберат от свободното данъчно решение, считат Португалия за крипто данъчно убежище, където техният доход не се облага с данък (засега).
Може да се твърди, че португалската данъчна и митническа служба би имала трудности да докаже редовността и притока на доходи, получени от търговия.
Съгласно настоящите правила, тези, които са резиденти, за целите на данъчното облагане, в Португалия могат да получат одит на доходите си съгласно правилата за „проява на богатство“. Същото е да се каже, че ако данъкоплатецът извършва висока/луксозна покупка на имот и транспорт, португалският данъчен и митнически орган може да поиска обосновка за това как се генерира доходът и колко често).
От друга страна, лица с нисък риск изберете стриктно да следват определението и да се регистрират като свободни работници и облагат доходите си с данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски въз основа на това колко печелят.
Имайки предвид горното, лица с нисък риск преместване в Португалия все още могат законно да се възползват от ниското данъчно облагане на своите крипто доходи съгласно схема за необичайно пребиваващи (NHR). Като такова, преди ефективно преместване в страната, трябва да се извърши преструктуриране на крипто доходите. Това трябва да се извърши преструктуриране, така че генерираният доход да спазва изцяло правилата за освобождаване от данъци на НЗП. Това означава, че криптодоходът трябва да се получава в Португалия или като дивиденти, или като заплати, изплатени от чуждестранно лице.
Самото държане на криптовалута за момента не генерира облагаемо събитие.
Накратко, Португалия е крипто данъчно убежище, ако човек е готов да поеме изцяло риска от неотчитане въз основа на отпуснато данъчно решение от 2016 г. Да предположим, че не желаете да преструктурирате дохода си преди преместването в Португалия. В този случай няма да намерите решения с нисък риск в тази юрисдикция и трябва да обмислите други юрисдикции.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
