Цифрови номади в Португалия и данък върху доходите на физическите лица
Дигиталните номади в Португалия, които остават за продължителен период, повече от 183 дни, може да подлежат на португалски данък върху личните доходи върху доходите си в световен мащаб. Проучване на Непривичен данъчен резидент (NHR) маршрутът може да бъде опция за разглеждане, ако някой възнамерява да работи на свободна практика като цифров номад в Португалия.
Най-общо казано, под NHR схема, доходите с чуждестранен произход са освободени от личните доходи данък в Португалия, при условие че са изпълнени някои изисквания съгласно правилата на схемата. Освен това доходите с португалски произход могат да подлежат на плосък данък от 20%, ако дейността, извършвана от цифровия номад, се счита за дейност с висока добавена стойност.
Данък върху доходите на физическите лица и работа на свободна практика
Повечето дигитални номади в Португалия ще се занимават със свободна практика, което включва доходи от търговска, индустриална или селскостопанска дейност и доходи от едноличен търговец (включително научни, артистични или технически услуги) или от интелектуални права (когато са спечелени от оригиналния собственик) могат да се облагат или по опростен режим, или въз основа на организираните сметки на данъкоплатеца.
Опростеният режим ще се прилага само за данъкоплатци на свободна практика които, без да са избрали организирани сметки, имат оборот или брутен бизнес и професионален доход под 200,000 2020 евро (за 75 г.) през предходната година. Съгласно този опростен режим горепосоченият доход се облага с данък върху 151% от дохода, произтичащ от бизнес и професионални услуги, изброени в таблицата, посочена в член 75 от Кодекса за данъчния доход. Като стимул за данъкоплатците, които се присъединяват към опростения режим, коефициентът от 50% се намалява с 25% и 48% в данъчния период на началото на дейността и в следващия. Приложимата ставка на данъка върху доходите на физическите лица може да бъде прогресивна (до 20%) или фиксирана от XNUMX% (под Условия на схемата за NHR).
„Приспадането“ на приходите, произтичащо от прилагането на коефициента 75%, е частично обусловено от проверката на ефективно направените разходи и такси, свързани с дейността.
Следователно към облагаемия доход, определен чрез прилагане на коефициентите, ще бъде добавена положителната разлика между 15% от брутния доход и сумата от следните суми (27.360 XNUMX EUR):
- 4,104 10 евро или, когато е по -висока, общата сума на задължителните осигурителни вноски (в частта, която не надвишава XNUMX% от брутния получен доход).
- Разходи за персонал, заплати или заплати, съобщени на португалските данъчни власти.
- Имоти под наем, разпределени за професионалната дейност, съобщена чрез издаване на електронна разписка или конкретно изявление, чиито фактури и други документи се съобщават на португалските данъчни власти (ако само частично са възложени на професионалната дейност, това се счита само за 25% от обща сума).
- 1.5% от данъчната регистрационна стойност на имотите, отнесени към стопанска или професионална дейност или 4% от стойността на данъчната регистрация на имотите, предоставени на хотел или отдаване под наем (ако са само частично отнесени към професионалната дейност, се счита само за 25% от общата сума).
- Други разходи, свързани с придобиването на стоки и услуги, свързани с дейността, надлежно съобщени на португалските данъчни власти, а именно разходи с текущи консумационни материали, електричество, вода, транспорт и комуникации, наеми, съдебни спорове, застраховки, лизингови наеми, задължителни такси, платени на професионалисти сдружения и други организации, представляващи професионални дейности, към които данъкоплатецът принадлежи, пътува и пребивава на данъкоплатеца и неговите служители (ако само частично са назначени за дейността, това се счита само за 25% от общата сума).
- Внос и вътреобщностни придобивания на стоки и услуги, свързани с дейността.
В допълнение към сумата на горепосоченото приспадане, сумата на задължителните социалноосигурителни вноски, платени над 10% от брутния доход и свързани с такива професионални дейности, също може да бъде приспадната от дохода от самостоятелна заетост, ако не е приспадната за други цели.
Размерът на вноските, приложим за самостоятелно заетите лица, съответства на 21.4%. Месечната вноска за самоосигуряващите се лица съответства на 1/3 от съответното възнаграждение, определено за всеки отчетен период и има ефект през този месец и през следващите два месеца. За определяне на съответното възнаграждение на самоосигуряващите се вземат предвид доходите, получени през трите месеца преди отчетния месец. Съответното възнаграждение съответства на 70% от размера на извършените услуги. Основата на вноските, разглеждана за всеки месец, има максимален лимит от 12 пъти стойността на IAS (5,7654.16 евро, стойност през 2020 г.), т.е. максималните вноски на месец са 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 EUR.
Като лице на свободна практика или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от извършване на социалноосигурителни плащания през първите 12 месеца от началото на вашата дейност. Осигурителните вноски се внасят между 10-то и 20-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
ДДС се плаща от всички фирми с оборот над 13,500 XNUMX евро за облагаеми услуги и дигитален номад в Португалия може да не бъде незабавно освободен от него. ДДС се плаща на португалската данъчна администрация седем дни след крайния срок за отчет, тримесечно или месечно.
И накрая, имайте предвид, че фактурите, свързани с вашата дейност на свободна практика, трябва да се издават чрез софтуер за фактуриране, одобрен от Министерството на финансите на Португалия.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате нужда от помощ като дигитален номад в Португалия, моля, не се колебайте контакт нашия екип.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
