Декодиране на данъчни групи в Португалия: Вашето ръководство за ставките за 2024 г

Въведение

Португалия отдавна се смята за привлекателна дестинация за лица, търсещи благоприятни данъчни условия. Скорошните промени в данъчния режим обаче накараха мнозина да се запитат дали Португалия остава благоприятна за данъци страна. В това изчерпателно ръководство ще анализираме данъчните категории в Португалия, предоставяйки ценна информация за ставките, освобождаванията и разпоредбите, които лицата трябва да навигират.

Разбиране на португалския данък върху доходите

Подоходен данък в Португалия се начислява на жителите въз основа на техните приходи в световен мащаб, включително доходи от работа, пенсии и доходи от наем. От друга страна, нерезидентите подлежат на данъчно облагане само върху доходите, получени от португалски източници. От съществено значение е да се разберат мащабните ставки на данъка върху доходите и последните изменения, направени за 2024 г.

Португалия промени скалата на данъка върху доходите за фискалната 2024 г. Ставките за групите с по-ниски доходи бяха намалени, докато групите на доходите бяха коригирани, за да отчетат инфлацията. В резултат на това жителите могат да очакват по-благоприятна данъчна среда.

Данъчни групи в Португалия за 2024 г

За да разберете по-добре ставките на данъка върху доходите в Португалия за жители, представяме следната таблица:

Забележка: Облагаемият доход се разделя на две за женените данъкоплатци и тези във фактически брак, които изберат съвместно данъчно облагане.

Данъчно облагане на доходите от инвестиции

Инвестиционният доход в Португалия подлежи на фиксирана ставка от 28%. Тази категория включва приходи от лихви и приходи от капиталови инвестиции като акции, ценни книжа и облигации. Жителите обаче могат да избират мащабните данъчни ставки върху доходите, ако се окажат по-изгодни.

Важно е да се отбележи, че ако банкова сметка или инвестиция се държи в юрисдикция, класифицирана като „данъчен рай“ от португалските власти, доходът подлежи на по-висока данъчна ставка от 35%. Тази класификация обхваща места като Гибралтар и Гърнси.

Данъчно облагане на капиталовите печалби в Португалия

Жителите на Португалия, които продават имоти навсякъде по света, подлежат на данък върху капиталовите печалби. Половината от печалбата се добавя към техния годишен доход и се облага с приложимата ставка на данъка върху дохода. Има обаче изключения от това правило.

Не се налага данък върху капиталовите печалби, ако продажбата включва основен дом и постъпленията се реинвестират в нов основен дом в Португалия или другаде в Европейския съюз или Европейското икономическо пространство. Това изключение важи и за пенсионери или жители над 65 години, които реинвестират в отговарящ на условията застрахователен договор или пенсионен фонд в рамките на шест месеца след продажбата.

Чуждестранните лица, които притежават имоти в Португалия, също подлежат на данък върху капиталовите печалби. Въпреки това, скорошни промени намалиха облагаемата сума до 50% от печалбата и данъкът се изчислява, като се използват ставките по скалата на данъка върху дохода, привеждайки го в съответствие с третирането на жителите.

Както беше посочено по-рано, капиталовите печалби, получени от продажба на акции, ценни книжа и облигации, се облагат с данък като доход от инвестиции.

Програмата за необичайно пребиваване (NHR).

- програма за необичайно пребиваване, популярна схема, облагодетелстваща чужди граждани, пребиваващи в Португалия, затворена за нови кандидати на 31 декември 2023 г. Въпреки това лицата, които са подали молба за виза за пребиваване през 2023 г. и са осигурили собственост, работа или стаж в училище, са освободени от това ограничение.

Съществуващите притежатели на статут на NHR ще продължат да се ползват от данъчните предимства на програмата до края на техния 10-годишен мандат. Впоследствие те стават задължени за португалски данък върху световния си доход и печалби по стандартни ставки, които могат да достигнат до 48% за данък върху дохода и 28% за доход от инвестиции. Освен това 50% от всяка имуществена печалба ще подлежи на данъчно облагане.

За да увеличат максимално ползите от NHR и да оптимизират данъчната си ситуация, лицата трябва да обмислят преструктуриране на активите си много преди изтичането на програмата. Търсенето на специализиран съвет и щателното планиране може да донесе значителни спестявания на данъци, независимо дали да останете в Португалия или да се преместите другаде.

Данъчен режим за квалифицирани специалисти

Вместо програмата NHR, Португалия въведе нов режим, насочен към квалифицирани професионалисти, наети или самостоятелно заети в конкретни области, като висше образование, научни изследвания, технологии и стартиращи фирми. За да отговарят на условията, лицата не трябва да са били жители на Португалия през петте години, предшестващи подаването на молбата им, и режимът ще остане в сила десет години.

Квалифицираните лица съгласно този режим се възползват от плосък данък от 20% върху доходите си от заетост или самостоятелна заетост. Освен това чуждестранните доходи, включително работа, наеми и дивиденти, са освободени от португалско данъчно облагане.

Данъчно облагане на имоти с висока стойност

Португалският Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) е ограничена форма на данък върху богатството, който се прилага за португалски имоти с висока стойност, независимо от статута на пребиваване. Отговорност обаче възниква само когато дялът на физическо лице в португалски имоти надвиши 600,000 1.2 евро. За съсобствениците прагът е XNUMX милиона евро.

Ставките за AIMI варират в зависимост от стойността на имота, със ставки от 0.7% за физически лица и 0.4% за компании. Имоти, оценени над 1 милион евро, се облагат с данък от 1%, докато всяка стойност над 2 милиона евро се облага с данък от 1.5%. Струва си да се отбележи, че повечето компании не отговарят на условията за надбавка.

Гербов налог върху наследства

Португалският гербов налог, подобен на данъка върху наследството, предлага благоприятно данъчно третиране в сравнение със съседните страни и Обединеното кралство. Фиксираната ставка за гербов налог е 10% и се прилага единствено за португалска собственост и активи, наследени или подарени извън прякото семейство.

Въпреки това е от решаващо значение да сте наясно с наследствения закон на Португалия за „принудителното наследяване“, който автоматично разпределя части от имущество според кръвната линия, независимо от писмените желания. Лицата трябва да предприемат подходящи действия, за да защитят имуществото си и да гарантират, че техните намерения се спазват, за да избегнат потенциални усложнения.

Освен това емигрантите от Обединеното кралство трябва да преразгледат статута си на местоживеене, за да определят потенциалните последици за данъка върху наследството в Обединеното кралство.

Данъчно планиране за Португалия

В заключение, Португалия продължава да предлага благоприятна за данъци среда за местни и чуждестранни лица (особено когато се сравняват данъчните групи в Португалия с разходите за живот). Въпреки това, като се имат предвид последните промени в данъчния режим, е изключително важно да се потърси специализиран съвет, за да се осигури оптимално данъчно планиране. Редовният преглед на вашите финансови споразумения и търсенето на персонализирани насоки може да ви помогне да се възползвате максимално от наличните възможности и да си осигурите финансово спокойствие в Португалия.

At Madeira Corporate Services, имаме екип от опитни съветници, които предоставят цялостни данъчни консултантски услуги за лица, които обмислят или вече живеят в Португалия. С нашето задълбочено познаване на местния данъчен пейзаж и нашия ангажимент да гарантираме данъчна ефективност, ние можем да ви помогнем да структурирате вашите активи и богатство, за да сведете до минимум излагането на данъчни групи в Португалия. Свържете се с нас днес, за да обсъдим специфичните ви нужди и да тръгнем на пътешествие към по-сигурно финансово бъдеще в Португалия.

Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с a квалифициран специалист за конкретни насоки, съобразени с вашите обстоятелства.