هل أحتاج إلى تقديم ضرائب في ماديرا؟ هذا هو السؤال الرئيسي الذي يطرحه علينا الوافدون الذين ينتقلون إلى ماديرا كمستشارين ضرائب. هذه هي أبسط إجابة يمكننا تقديمها: إذا كنت مقيمًا ، لأغراض ضريبية ، نعم (وهذا يشمل سكان الضرائب غير المعتادين أصحاب المكانة).
الإقامة الضريبية
الإقامة الضريبية، في حالة الوافدين ، يتم الحصول عليها إما عن طريق العيش لأكثر من 183 يومًا (متتالية أو غير متتالية) في ماديرا / البرتغال أي فترة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ أو امتلاك منزل ، في أي وقت طوال فترة الـ 12 شهرًا ، في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامة معتاد.
مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه ، يتعين على المقيمين ، لأغراض ضريبية ، تقديم ضريبة الدخل الشخصي في ماديرا / البرتغال للإبلاغ عن دخلهم المكتسب في جميع أنحاء العالم ، ورقم IBAN (أو ما يعادله) من الحسابات المصرفية الأجنبية المحتفظ بها والضرائب المقابلة المدفوعة (في البرتغال و / أو خارج البلاد).
الغرامات
وفقًا للمادة 116 من النظام العام للمخالفات الضريبية ، يُعاقب على عدم تقديم إقرار ضريبي خلال الموعد النهائي القانوني بغرامة تتراوح من 150 إلى 3,750 يورو.
إذا قرر المرء تسليم الإقرار الضريبي بمبادرتك الخاصة ، في غضون 30 يومًا من نهاية التزام الإبلاغ ، فيمكن ترك الحد الأدنى للغرامة ، وهو 25 يورو (12.5٪ من الحد الأدنى للمبلغ القانوني). ينطبق هذا فقط إذا لم يتم معاقبة الحكومة البرتغالية في إعلانها الأولي (أي إذا لم تتلق مبالغ لا تستحقها).
ولكن في حالة تقديم إقرار ضريبي بعد أكثر من 30 يومًا من الموعد النهائي ، فسيتعين على المرء أن يدفع غرامة لا تقل عن 37.50 يورو (25٪ من الحد الأدنى القانوني) ، والتي يمكن أن تصل إلى 112.50 يورو إذا قمت بتسوية الوضع بحلول الوقت المناسب ، بدأت مصلحة الضرائب بالفعل في إجراء تدقيق.
يجب دفع هذه الغرامة المخفضة في غضون 15 يومًا من الإخطار. إذا لم يتم السداد في غضون المهلة الزمنية ، فسيتم بدء إجراءات المخالفة الإدارية وسيكون الحد الأدنى للغرامة المطبقة هو 150 يورو والتي ستتم إضافة تكاليف الإجراءات إليها.
إذا تأخر الإخفاق في تقديم إعلان ، فقد تصل الغرامة إلى 3 يورو. أيضا في سياق التأخير هذا ، إذا وجدت مصلحة الضرائب عدم دقة أو إغفال في الإقرار الضريبي ، فإن الغرامة تتراوح من 375 يورو إلى 22 يورو.
تبادل المعلومات
لذلك وافقت السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي على التعاون بشكل أوثق حتى تتمكن من تطبيق ضرائبها بشكل صحيح على دافعي الضرائب لديها ومكافحة الاحتيال الضريبي والتهرب الضريبي.
التعاون الإداري في مجال الضرائب المباشرة بين السلطات المختصة في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي يساعد على ضمان أن يدفع جميع دافعي الضرائب نصيبهم العادل من العبء الضريبي ، بغض النظر عن مكان عملهم أو تقاعدهم أو امتلاك حساب بنكي أو الاستثمار أو القيام بأعمال تجارية. ويستند هذا إلى توجيه المجلس 2011/16 / EU الذي يحدد جميع الإجراءات اللازمة ، ويوفر الهيكل لمنصة آمنة للتعاون.
النطاق: يشمل نطاق التوجيه جميع الضرائب من أي نوع باستثناء ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية ورسوم الإنتاج والمساهمات الاجتماعية الإجبارية لأنها مشمولة بالفعل في تشريعات الاتحاد الأخرى بشأن التعاون الإداري. كما يتم تنظيم استرداد الديون الضريبية من خلال تشريعاتها الخاصة.
يعتمد نطاق الأشخاص المشمولين بتبادل معين للمعلومات على الموضوع. يغطي التوجيه الأشخاص الطبيعيين (أي الأفراد) والأشخاص الاعتباريين (أي الشركات) وأي ترتيبات قانونية أخرى مثل الصناديق الاستئمانية والمؤسسات المقيمة في واحدة أو أكثر من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.
تبادل المعلومات: ينص التوجيه على تبادل المعلومات المحددة في ثلاثة أشكال: تلقائية وتلقائية وعند الطلب.
- التبادل التلقائي للمعلومات يحدث إذا اكتشف بلد ما معلومات حول التهرب الضريبي المحتمل ذي الصلة بدولة أخرى ، والتي تكون إما بلد مصدر الدخل أو بلد الإقامة.
- تبادل المعلومات عند الطلب يتم استخدامه عند الحاجة إلى معلومات إضافية للأغراض الضريبية من بلد آخر.
- التبادل التلقائي للمعلومات يتم تنشيطه في وضع عابر للحدود ، حيث يكون دافع الضرائب نشطًا في بلد آخر غير بلد الإقامة. في مثل هذه الحالات ، تقدم إدارات الضرائب المعلومات الضريبية تلقائيًا إلى بلد إقامة دافع الضرائب ، في شكل إلكتروني على أساس دوري. ينص التوجيه على التبادل الإلزامي لخمس فئات من الدخل والأصول: الدخل من العمل ، ودخل المعاشات التقاعدية ، ورسوم أعضاء مجلس الإدارة ، والدخل وملكية الممتلكات غير المنقولة ومنتجات التأمين على الحياة. تم توسيع النطاق لاحقًا ليشمل معلومات الحساب المالي ، والأحكام الضريبية عبر الحدود وترتيبات التسعير المسبقة ، وإعداد التقارير من دولة إلى أخرى ، وخطط التخطيط الضريبي. تستند هذه التعديلات التي تمدد تطبيق التوجيه الأصلي بشكل فضفاض إلى المعايير العالمية المشتركة التي وافقت عليها إدارات الضرائب على المستوى الدولي ، ولا سيما في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. ومع ذلك ، فإنها في بعض الأحيان تذهب إلى أبعد من ذلك ، والأهم من ذلك أنها تشريعية بدلاً من أن تستند إلى اتفاق سياسي بدون قوة تشريعية. يوفر التوجيه إطارًا عمليًا لتبادل المعلومات - أي النماذج القياسية لتبادل المعلومات عند الطلب وتلقائيًا ، بالإضافة إلى التنسيقات المحوسبة للتبادل التلقائي للمعلومات - القنوات الإلكترونية الآمنة لتبادل المعلومات ودليل مركزي للتخزين والمشاركة معلومات عن الأحكام الضريبية عبر الحدود ، وترتيبات التسعير المسبقة والترتيبات عبر الحدود التي يمكن الإبلاغ عنها ("- مخططات التخطيط الضريبي"). يتعين على الدول الأعضاء أيضًا تقديم ملاحظات لبعضها البعض حول استخدام المعلومات الواردة ، والفحص مع المفوضية إلى أي مدى يدعم التوجيه التعاون الإداري.
- أشكال أخرى من التعاون الإداري: ينص التوجيه على وسائل أخرى للتعاون الإداري مثل وجود مسؤولين من دولة عضو في مكاتب السلطات الضريبية لدولة عضو أخرى أو أثناء الاستفسارات الإدارية التي يتم إجراؤها فيها. ويغطي أيضًا الضوابط المتزامنة التي تسمح لدولتين أو أكثر من الدول الأعضاء بإجراء ضوابط متزامنة على الأشخاص ذوي المصلحة المشتركة أو التكميلية ، وطلبات الإخطار بالأدوات الضريبية والقرارات الصادرة عن سلطة دولة عضو أخرى.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
