متابعة للمراسلات السابقة بخصوص الإلغاء المقترح لـ برنامج المقيم غير المعتاد (NHR) من قبل الحكومة البرتغالية في السنة المالية 2024، حصلنا على بعض الأفكار المهمة حول تقديم الحكومة البرتغالية لمشروع قانون ميزانية الدولة للسنة المالية 2024 إلى البرلمان البرتغالي.
قدمت الحكومة البرتغالية مشروع قانون ميزانية 2024 يوم الاثنين الموافق 10 أكتوبر، والذي يمثل المرحلة الأولى من الإجراء البرلماني، والذي يشمل التواريخ الهامة اللاحقة:
- المناقشة العامة: 30 و31 أكتوبر
- مناقشة اللجان: من 23 إلى 29 نوفمبر. هذه هي المرحلة التي تقدم فيها الأحزاب السياسية (بما في ذلك الحزب الذي يدعم الحكومة) توصيات لتغيير النسخة الأولى من مشروع القانون. لقد حصلت العديد من المراجعات باستمرار على مستويات كبيرة من القبول.
- ومن المقرر إجراء المناقشة النهائية للوثيقة والتصويت النهائي عليها من قبل النواب، متضمنة التعديلات الناتجة عن المداولات التي جرت في المجلس التشريعي، في 29 نوفمبر. ستصل الوثيقة إلى حالتها النهائية في التاريخ المحدد.
بغض النظر عما سبق ذكره والتعديلات المحتملة، فمن الملاحظة الواقعية أن النسخة الأولية من مشروع قانون ميزانية 2024 تتوقع وقف التكرار الحالي والمعترف به على نطاق واسع لبرنامج الإقامة غير المعتادة (NHR) للمتقدمين المحتملين بدءًا من 1 يناير 2024. ولا يتوقع حدوث أي تغييرات في هذا الصدد، نظرا للأغلبية المطلقة لحزب الحكومة (الحزب الاشتراكي البرتغالي – التابع لحزب حزب الاشتراكيين الأوروبيين (PES)) في مجلس الجمهورية.
يجب على جميع الأفراد الذين يستفيدون الآن من الحالة وأولئك الذين قاموا بالتسجيل بنجاح باعتبارهم NHR قبل انتهاء صلاحيتها أن يحتفظوا بجميع المزايا الحالية دون أي تعديلات. من المهم ملاحظة أنه لا يمكن التقدم إلا للمتقدمين الجدد الذين أصبحوا مقيمين ضريبيين في البرتغال في عام 2023 أو لديهم تأشيرة إقامة سارية صادرة في 31 ديسمبر أو قبله.
ابتداءً من 1 يناير 2024، سيتم إصدار نسخة منقحة من برنامج "الإقامة غير المعتادة" (NHR)، والمشار إليه باسم تحفيز البحث العلمي والابتكار (الملقب ب "الوطنية لحقوق الإنسان الجديدة")، يتم اقتراحه لمجموعات معينة من المهنيين:
- الأكاديميون في مجال التعليم العالي والبحث العلمي؛
- فرص العمل التي تلبي المعايير اللازمة ضمن المجال المحدد للمنافع التعاقدية لتسهيل الاستثمار الإنتاجي.
- وظائف البحث والتطوير مخصصة للأفراد الحاصلين على درجة الدكتوراه على الأقل بقدر ما تكون هذه النفقات مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة للبحث والتطوير.
الأفراد الذين يستوفون المعايير المذكورة أعلاه ولم يتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين في البرتغال في السنوات الخمس السابقة سيتمكنون من الوصول إلى معدل ضريبة بنسبة 20٪ على الدخل المهني المكتسب داخل البرتغال. علاوة على ذلك، ستتاح لهؤلاء الأفراد الفرصة، كما هو منصوص عليه في مشروع قانون ميزانية 2024، للاستفادة من الإعفاء الضريبي بشأن أنواع محددة من الدخل المستمد من مصادر أجنبية، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر، الأرباح من الوظيفة أو العمل الحر، وأرباح الأسهم، والأرباح. من بيع الأصول، وإيرادات الإيجار من العقارات، والفوائد. ولكن من الواضح أن نطاق هذا "NHR الجديدة"هو أكثر محدودية، لا سيما في صيغته الأولية التي سيتم تداولها في البرلمان.
ومن الجدير بالذكر أن نذكر حافزًا ضريبيًا جديدًا سيكون متاحًا للأفراد الذين يقيمون إقامة ضريبية برتغالية في 1 يناير 2024 أو بعده، بشرط ألا يتم تصنيفهم على هذا النحو خلال السنوات الخمس السابقة. وينطوي هذا الحافز على إعفاء بنسبة 50% من ضريبة الدخل الشخصي لمدة خمس سنوات، بغض النظر عن التخصص المهني للمستفيد. ومن الجدير بالذكر أن الشرط السابق المتمثل في تلبية معايير القيمة المضافة العالية، كما لوحظ في برنامج الإقامة غير المعتادة (NHR)، لن يكون قابلاً للتطبيق بعد الآن. ويخضع الإعفاء لحد أقصى قدره 250,000 يورو سنويًا من حيث الدخل السنوي، مما يعني أن أي دخل يتجاوز هذا المستوى سيخضع للضريبة وفقًا لمعدلات الضريبة العامة السائدة.
وفي الختام، هذه هي النقاط الرئيسية التي ينبغي النظر فيها. من المهم أن نضع في اعتبارنا دائمًا أن مشروع قانون الموازنة لا يزال عرضة للمراجعات، وتجدر الإشارة إلى أن التقييم المقدم هو تقييم أولي بطبيعته.
إذا تمكن الفرد من إنشاء إقامة ضريبية برتغالية قبل 31 ديسمبر 2023، فمن المستحسن التفكير بجدية في المضي قدمًا في هذا القرار حتى نهاية العام الحالي. ومن خلال القيام بذلك، يمكن للمرء أن يضمن تطبيق لوائح نظام المقيمين غير المعتادين (NHR) الحالية لمدة 10 سنوات.
إذا لم يتمكن الفرد من إنشاء إقامة ضريبية برتغالية قبل 31 ديسمبر 2023، فلا تزال هناك بدائل قابلة للتطبيق يجب مراعاتها في المستقبل. بالإضافة إلى إمكانية إنشاء إطار انتقالي أكثر شمولاً حول لوائح الإقامة غير المعتادة (NHR) الحالية من خلال المداولات البرلمانية، سيستفيد الأفراد الذين يصبحون مقيمين ضريبيين في البرتغال من تخفيض الضرائب بنسبة 50٪ على التوظيف وأرباح العمل الحر لمدة عام. لمدة خمس سنوات، مع مراعاة الحد الأقصى للدخل السنوي البالغ 250,000 يورو.
على هذا النحو، إذا صدق البرلمان في نهاية المطاف على النسخة الحالية لمشروع قانون ميزانية 2024، فسوف تحتفظ البرتغال بالعديد من الحوافز الضريبية لضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات. وبالتالي، ستواصل البلاد جذبها بشكل كبير للمستثمرين والمغتربين الذين تتمثل مصادر دخلهم الأساسية في العمل أو العمل الحر.
علاوة على ذلك، يتم تعزيز هدف تشجيع الابتكار وتطوير النظام البيئي للشركات الناشئة من خلال تطبيق معدل ضريبة دخل على الشركات بنسبة 12.5٪ ينطبق على مبلغ 50,000 يورو الأولي من الإيرادات الخاضعة للضريبة للشركات المؤهلة، إلى جانب إنشاء إطار ضريبي متميز لخيارات الأسهم. .
ومع ذلك، فإن الأفراد الذين يحصلون في المقام الأول على دخل سلبي من مصادر أجنبية مثل أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات والمعاشات التقاعدية، ولا يستوفون معايير الأهلية لبرنامج الإقامة غير المعتادة (NHR) "الجديد"، قد ينظرون إلى التعديلات المقترحة على أنها غير مرضية. . ومع ذلك، فإن الخصائص الضريبية المواتية الأخرى في البرتغال، مثل غياب ضرائب الثروة العامة أو الميراث والنظام الضريبي الذي يفضي إلى العملات المشفرة وأنظمة ضريبية محددة، ستستمر في جذب المقيمين الجدد.
تحديثات 14 نوفمبر 2023:
في 14 نوفمبر، اقترح الحزب الاشتراكي تعديلات على مشروع قانون الميزانية الذي قدمته الحكومة البرتغالية.
دافعو الضرائب الذين أصبحوا مقيمين لأغراض ضريبية بحلول 31 ديسمبر 2024 والذين أعلنوا، لأغراض تسجيلهم كمقيمين غير معتادين، أن لديهم أحد العناصر التالية (تمت الموافقة على هذه الشروط على مستوى اللجنة في 27 نوفمبر 2023):
- الوعد أو عقد العمل، أو اتفاقية الوعد أو الإعارة المبرمة حتى 31 ديسمبر 2023، والتي يجب أن تتم ممارستها لمهامها على الأراضي الوطنية؛ أو
- اتفاقية الإيجار أو أي اتفاقية أخرى تمنح استخدام أو حيازة العقارات في الأراضي البرتغالية دخلت حيز التنفيذ حتى 10 أكتوبر 2023؛
- عقد الحجز أو العقد الإذني للحصول على حق عقاري على العقارات في الأراضي البرتغالية المبرم حتى 10 أكتوبر 2023؛ س
- التسجيل أو التسجيل للمُعالين في مؤسسة تعليمية مقيمة في الأراضي البرتغالية، ويكتمل بحلول 10 أكتوبر 2023؛
- تأشيرة إقامة أو تصريح إقامة صالح حتى 31 ديسمبر 2023؛ أو
- الإجراء، الذي بدأ بحلول 31 ديسمبر 2023، لمنح تأشيرة الإقامة أو تصريح الإقامة لدى السلطات المختصة بموجب التشريع المعمول به المطبق على الهجرة، أي من خلال طلب الجدولة أو الجدول الزمني الفعال لتقديم طلب منح تأشيرة الإقامة أو تصريح الإقامة أو أيضًا من خلال تقديم طلب منح تأشيرة الإقامة أو تصريح الإقامة.
- الخاضع للضريبة الذي هو أحد أفراد أسرة الخاضعين للضريبة المشار إليهم في الفقرة السابقة.
وعلى الرغم مما ورد أعلاه، فإننا نتمسك بالتوصيات الواردة أدناه.
تحديثات 27 نوفمبر 2023:
وافق البرلمانيون البرتغاليون على قاعدة تعدل النظام الضريبي للمقيمين غير المعتادين من خلال إثبات أن موظفي الشركات الناشئة مؤهلون للاستفادة من NHR.
ومن المقرر أن يتم وقف العمل بنظام الموارد البشرية الوطنية في الموازنة العامة للدولة المقترحة لعام 2024. وسيظل الوصول إليه مقصورًا على الأفراد الذين يستمد دخلهم حصريًا من البحث العلمي ومهن التدريس في التعليم العالي، أو فرص العمل المؤهلة التي تغطيها المزايا التعاقدية للاستثمار الإنتاجي. توفير قانون ضريبة الاستثمار.
الحل المقترح في الموازنة العامة للدولة لعام 2024، والذي واجه معارضة كبيرة، خاصة من خبراء الضرائب الذين اعتبروه غير فعال، عدله المجلس التشريعي وأقره في جلسة متخصصة اليوم. وسع التعديل نطاق المهن المؤهلة للحصول على معدل IRS بنسبة 20٪ لمدة عشر سنوات.
مع PCP (الشيوعيين) و بلوكو دي إسكيردا (الماركسيون/التروتسكيون) صوتوا ضد وليفر (الخضر)، PSD (محافظ ليبرالي)، وتشيغا (أقصى اليمين/اليمين البديل) امتنعوا عن التصويت، تمت الموافقة على الاقتراح.
لذلك، سيكون هذا الحافز الضريبي للبحث العلمي والابتكار متاحًا للأفراد الذين، بعد عدم إقامتهم في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة، يحصلون على إقامة ضريبية في البلاد ويشغلون مناصب "في كيانات معتمدة كشركات ناشئة" على النحو المحدد في التشريع ، وكلاهما من المقيمين الضريبيين والموظفين في الكيانات المذكورة.
في خطر هي المنظمات التي تحافظ على عدد موظفين سنوي لا يتجاوز 250 ولديها معدل تناقص سنوي لا يتجاوز
المنظمات ذات المعايير التالية: إيرادات سنوية لا تزيد عن 50 مليون يورو، التشغيل لمدة لا تقل عن عشر سنوات، المكتب الرئيسي أو التمثيل في البرتغال، أو ما لا يقل عن خمسة وعشرين موظفًا موجودين في الدولة؛ وألا تكون هذه المتطلبات الأساسية نتيجة لفصل شركة كبرى. تنظيم شركة.
بالإضافة إلى ذلك، سيتم تطبيق النظام الضريبي على "الوظائف المؤهلة المعترف بها من قبل الدولة". وكالة الاستثمار والتجارة الخارجية البرتغالية EPE او بواسطة إيابمي. E. أو بواسطة IAPMEI – Agência para a Competitividade e Inovação, IP (وكالة التنافسية والابتكار) ذات الصلة بالاقتصاد الوطني، وتحديداً في إطار جذب الاستثمار الإنتاجي”.
ويوسع الاقتراح الاشتراكي البرنامج ليشمل "التوظيف أو الأنشطة الأخرى التي يقوم بها المقيمون الضريبيون في منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي"، مع شروط محددة يتم تحديدها من خلال مرسوم تشريعي. التفاصيل التي سيتم تحديدها من خلال مرسوم تشريعي إقليمي، كما أعلن بالفعل رئيس حكومة ماديرا الإقليمية ميغيل ألبوكيرك (PSD).
الدخل الذي يندرج ضمن الفئتين (أ) (الرواتب) و (ب) (دخل العمل الحر) يخضع لنسبة 20٪.
وبدأت المناقشة الخاصة والتصويت بشأن الموازنة العامة للدولة لعام 2024 في 23 نوفمبر وتنتهي في 29 نوفمبر. وتنتهي في 29 نوفمبر، وهو تاريخ التصويت النهائي على الموازنة العامة للدولة لعام 2024 ككل، حيث سيحدد مستقبل الهيئة الوطنية لحقوق الإنسان ثم يقرره الرئيس البرتغالي.
توصياتنا:
نظرًا لتجربتنا التاريخية وتحسبًا للاختناقات الإدارية المحتملة خلال موسم الأعياد، نوصي بشدة بتقديم الطلبات في موعد أقصاه 30 نوفمبرth، 2023، لتوفير منطقة عازلة مريحة لأي مضاعفات أو تأخيرات غير متوقعة.
خطوات العمل:
- إنشاء الإقامة: تأكد من إكمال جميع الخطوات اللازمة لتصبح مقيمًا لأغراض الضرائب والهجرة.
- الوصول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الضرائب والجمارك: تأكد من أن لديك إمكانية الوصول والمعلومات اللازمة للتنقل واستخدام البوابة الإلكترونية لهيئة الضرائب والجمارك البرتغالية بكفاءة.
- ملف طلب NHR: أرسل طلب NHR الخاص بك مع جميع الوثائق والمعلومات ذات الصلة وفقًا لإرشادات برنامج NHR الحالية.
قد يتم إجراء المزيد من التحديثات على الإرشادات المذكورة أعلاه اعتمادًا على التغييرات في مشروع القانون المقترح اليوم.
إذا كنت ترغب في الاستفادة من وضعية NHR، فلا تتردد في ذلك التواصل لنا فريق من المهنيين.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها نصيحة قانونية أو مالية أو استثمارية. لو سمحت التشاور مع المهنيين متخصصة في الضرائب البرتغالية قبل اتخاذ أي قرار متعلق بالضرائب.
تأسيس Madeira Corporate Services يعود تاريخه إلى عام 1995. MCS بدأت كمزود لخدمات الشركات في مركز ماديرا للأعمال الدولية وسرعان ما أصبحت شركة إدارة رائدة... المزيد
