توفر البرتغال ، وبشكل أكثر تحديدًا ماديرا ، شروطًا فريدة للمستثمرين ليس فقط لتحديد موقع الشركة القابضة ولكن أيضًا الشركة التجارية والتجارية. استمر في قراءة مقالتنا لمعرفة السبب.
لماذا البرتغال؟ لماذا ماديرا؟
تكلفة وجودة المعيشة
تُصنف البرتغال ضمن أفضل 30 دولة في أوروبا (Numbeo) ، متجاوزة إسبانيا ومالطا واليونان وفرنسا. أضف هذا إلى نظام الضرائب الخاص المتاح للمقيمين والشركات الجديدة وستزيد مدخراتك أكثر.
أضف ذلك إلى حقيقة أن البرتغال تحتل المرتبة الأولىst في العالم من حيث جودة الحياة للمغتربين وهي 2nd أفضل دولة في العالم في الأنشطة الترفيهية ، ستفهم بسرعة سبب انتقال الناس إلى البرتغال في العامين الماضيين.
علاوة على ذلك ، في أحدث مؤشر السلام العالمي ، الذي نشره معهد الاقتصاد والسلام ، تحتل البرتغال المرتبة الأولى في 3 دول سلمية في العالم. في هذا المؤشر ، تحتل البرتغال مرتبة أعلى من سويسرا وكندا وسويسرا.
من ناحية أخرى ، تصنف International Living البرتغال في أفضل 10 دول للتقاعد في العالم ، ويصنفها موقع Investopedia في المرتبة الثانية كأفضل دولة للتقاعد في أوروبا. على عكس إسبانيا ، لم تتعرض البرتغال لأي هجوم إرهابي حتى الآن.
إذا كنت تبحث عن المدينة التي تتمتع بأفضل نوعية حياة ، وحيث يمكنك الاستمتاع بحياة الجزيرة العالمية والهادئة ، فإن فونشال هي المكان المناسب لك. صنفت جمعية المستهلكين البرتغاليين فونشال كثاني أفضل مدينة للعيش في البرتغال.
الاستقرار السياسي والنظام القانوني
تتمتع البرتغال بتقاليد قوية من الاستقرار السياسي ، مع تناوب السلطة بين حزبي الوسط الرئيسيين منذ عام 1974. ونظراً لنظامها الدستوري ، رئيس الوزراء - الرئاسي ، فليس من غير المعتاد أن تشكل أحزاب الوسط هذه تحالفات مع أحزاب صغيرة أخرى في السنوات الأخيرة.
تمتلك منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي نظامها الأساسي السياسي والإداري ولها حكومتها الخاصة. فروع الحكومة هي السلطة التنفيذية الإقليمية (الحاكم الإقليمي) والمجلس التشريعي (منطقة Assembleia الإقليمية). يتم انتخاب الجمعية بالاقتراع العام. يمارس الحزب نفسه السلطة في ماديرا منذ عام 1976.
نظام القانون البرتغالي هو جزء من الأنظمة القانونية للقانون المدني ، بناءً على القانون الروماني. منذ القرن العشرين ، كان هناك تأثير كبير من القانون المدني الألماني ، وهو تحول عن التأثير الفرنسي للقرن السابق. منذ عام 20 أصبح قانون الاتحاد الأوروبي القوة الدافعة الرئيسية لقانون الشركات والقانون الإداري والإجراءات المدنية.
أثر القانون البرتغالي على النظم القانونية في أنغولا والبرازيل والرأس الأخضر وغينيا بيساو وموزامبيق وساو تومي وبرينسيبي وتيمور ليشتي وولاية جوا (الهند) ومنطقة ماكاو الإدارية الخاصة (الصين).
البرتغال هي الدولة الوحيدة في أعلى 6 أقوى مؤشر لجوازات السفر (درجات خالية من التأشيرات من 185 دولة) التي لديها الإقامة والمواطنة الأكثر فعالية من حيث التكلفة عن طريق الاستثمار في أوروبا.
وفقًا لمؤشر حرية الإنسان التابع لمعهد كاتو ، احتلت البرتغال مرتبة بين أفضل 20 دولة ، متجاوزة فرنسا وإسبانيا واليونان فيما يتعلق بالحريات الاقتصادية والشخصية.
فيما يتعلق بالحريات الدينية والأخلاقية والعائلية والجنس ، تحتل البرتغال المرتبة الثالثة في العالم في المؤشر العالمي للحرية الأخلاقية ، متجاوزة جميع دول مجموعة العشرين في هذه المجالات. تعد البرتغال أيضًا من بين أفضل 3 دول أوروبية في مؤشر قوس قزح ILGA-Europe فيما يتعلق بالمساواة بين LGBTQI ، متجاوزة دول مثل المملكة المتحدة والنرويج والسويد وألمانيا وفرنسا وهولندا.
القوى العاملة المؤهلة وتكاليف التشغيل المنخفضة
تمتلك البرتغال شبكة واسعة من المدارس الخاصة المرموقة والجامعات الحكومية المنتشرة في جميع أنحاء البلاد (بما في ذلك ماديرا) ، والتي يمكن للمقيمين في ماديرا التقدم إليها.
تحتل الجامعات في البرتغال مرتبة بين أفضل 500 في تصنيف شنغهاي الدولي ولديها كليات أوروبية مشهورة في الهندسة والاقتصاد والطب ، مثل Instituto Superior Técnico و Aveiro University (كلاهما مع دورات مدققة من قبل الشبكة الأوروبية لاعتماد التعليم الهندسي (EUR)) -برنامج اعتماد AC)) ؛ مدرسة نوفا للأعمال والاقتصاد وكلية كاتوليكا لشبونة للأعمال والاقتصاد (كلاهما معتمد من قبل جمعية تطوير كليات الأعمال والاعتماد الدولي للأعمال الجماعية ، واعتماد نظام تحسين الجودة EQUIS - EFMD ؛ ورابطة اعتماد ماجستير إدارة الأعمال) ، مع كون أولهما عضو في CEMS Global Alliance in Management Education.
تُعرف القوة العاملة البرتغالية أيضًا بمهاراتها اللغوية ، حيث تحتل المرتبة 7th في العالم حسب تقرير المواهب IMD World).
التكاليف التشغيلية في البرتغال ، من منظور الموارد البشرية وإدارة الخدمات ، هي الأدنى في أوروبا الغربية.
الشركات القابضة في البرتغال
بموجب القانون البرتغالي ، شركة قابضة خالصة (SGPS - Sociedades Gestoras de Participações Sociais) ، يكون الغرض التعاقدي الوحيد هو إدارة حصص في شركات أخرى كشكل غير مباشر من النشاط الاقتصادي ، والضرائب لهذا الهيكل هي نفسها مثل أي شركة تجارية أخرى.
ومع ذلك ، يمكن لأي شركة تجارية ذات غرض تجاري واسع يتضمن إمكانية امتلاك حصص في شركات أخرى الاستفادة من الآليات المنصوص عليها في قانون الضرائب البرتغالي والأوروبي لإزالة الازدواج الضريبي على الدخل الناتج ، طالما تم استيفاء متطلبات معينة. على هذا النحو ، يمكن للمستثمرين امتلاك حصص بالإضافة إلى القيام بنشاطهم التجاري ، من خلال شركة واحدة.
نظرة عامة على الضرائب المفروضة على الشركات القابضة في البرتغال
- إعفاء المشاركة في أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية
- تطبيق التوجيه الأم - الشركة الفرعية
- شبكة واسعة من الاتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي
- ينطبق الائتمان الضريبي للازدواج الضريبي
- معدل ضريبة دخل الشركات: 20٪ (في منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي) أو 5٪ إذا كان مرخصًا حسب الأصول للعمل داخل مركز الأعمال الدولي في ماديرا
فرض الضرائب على المقتنيات في الماديرا (البرتغال)
بصرف النظر عن المزايا الضريبية الكبيرة الممنوحة بموجب قانون الضرائب البرتغالي ، الموصوف أدناه ، ستستفيد الشركات البرتغالية القابضة المقيمة في منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي والمرخصة حسب الأصول للعمل داخل مركز الأعمال الدولي في ماديرا من المزايا الضريبية التالية:
- معدل ضريبة دخل الشركات 5٪
- لا ضريبة مقتطعة on الإتاوات, الخدمات or مصلحة المدفوعة لأطراف ثالثة
- الإعفاء من الضريبة المقتطعة في توزيع أرباح للمساهمين
- الإعفاء من الضريبة المقتطعة بناء على دفع الفائدة والأشكال الأخرى من المكافآت من خلال الزيادات أو العلاوات أو السلف للمساهمين
- تخفيض بنسبة 80٪ في رسوم الدمغةوضريبة نقل العقارات (IMT) وضريبة الأملاك البلدية (IMI) ، الرسوم الإضافية والضرائب الإقليمية والبلدية ، ورسوم كاتب العدل والتسجيل.
- تخفيض المدفوعات الخاصة على الحساب والضرائب المستقلة بما يتناسب مع معدل ضريبة دخل الشركات المطبق (في هذه الحالة ، تخفيض بنسبة 76.2٪).
- تخضع الأنشطة التجارية أو التجارية التي تقوم بها شركة ماديرا للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل المطبق على الشركات المرخصة في نطاق MIBC ، أي 5%.
شروط الإعفاء من المشاركة
- تحتفظ الشركة البرتغالية ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، ومستمر ، لمدة 12 شهرًا التي تسبق التوزيع أو التحويل ، بمشاركة لا تقل عن 10٪ من رأس مال المساهمين أو حقوق التصويت للكيان الذي يوزع الأرباح / الاحتياطيات أو الذين تم تحويل مشاركتهم (في حالة توزيع الأرباح ، إذا تم الاحتفاظ بالمشاركة لفترة أقل ، فيجب الحفاظ عليها طوال الوقت اللازم لإكمال 12 شهرًا) ؛
- تخضع الشركة المشاركة ولا تُعفى من ضريبة دخل الشركات (في حالة الشركات البرتغالية) ، أو أي ضريبة مشار إليها في التوجيه الرئيسي - التابع (الشركات المقيمة في الاتحاد الأوروبي) أو ضريبة ذات طبيعة مماثلة أو مشابهة لتلك من ضريبة دخل الشركات ، بشرط ألا يقل المعدل المطبق على الكيان المذكور عن 60٪ من معدل ضريبة دخل الشركات (حالات أخرى) ؛
- الشركة المشاركة ليست مقيمة في ملاذ ضريبي ؛
- لا تتوافق الأرباح / الاحتياطيات الموزعة مع التكاليف القابلة للخصم من قبل الكيان الذي وزعها ؛
- لا تخضع الشركة المشاركة لنظام الشفافية الضريبية.
هناك أيضا إمكانية الاستفادة من الائتمان الضريبي من جانب واحد للازدواج الضريبي الدولي.
إذا لم يتم استيفاء متطلبات الإعفاء من المشاركة ، فهناك إمكانية للنظر في نصف (50٪) فقط من المكاسب الرأسمالية المتولدة في حالة إعادة استثمار هذه المكاسب الرأسمالية. هذا الاحتمال يخضع لشروط معينة
شروط فرض الضرائب على المصالح
يسمح التوجيه الأوروبي 2003/49 / EC بدفع الفوائد والإتاوات بين الشركات في الاتحاد الأوروبي للإعفاء من الضرائب ، بشرط استيفاء المتطلبات التالية:
- تستوفي كلتا الشركتين معايير أحد أشكال الشركات المنصوص عليها في ملحق التوجيه ؛
- كلاهما يخضع لضريبة الدخل ؛
- تبلغ علاقة رأس المال المباشر بين الشركتين 25٪ ، أو إذا كان كلاهما مملوكًا بشكل مباشر بنسبة 25٪ من قبل طرف ثالث يستوفي الشرطين المذكورين أعلاه ، إذا تم الاحتفاظ بالحصة في كلتا الحالتين لمدة عامين على الأقل ؛
- الشركة التي يتم دفع الفوائد أو الامتيازات لها هي المالك المستفيد من هذا الدخل ، والذي يعتبر كذلك عندما تكسب الدخل لحسابها الخاص وليس كوسيط ، وحيث تعتبر المنشأة الدائمة كذلك أن يكون المالك المستفيد ، فإن الائتمان أو الحق أو استخدام المعلومات التي يأتي منها الدخل مرتبط فعليًا بالنشاط المنفذ من خلال وسيطه ويشكل دخلاً خاضعًا للضريبة لغرض تحديد الربح المنسوب إليه في الدولة العضو التي يكون فيها يقع.
البرتغالية ، والشركات المرخصة حسب الأصول للعمل داخل مركز الأعمال الدولي في ماديرا ، تلبي الشركات الشرطين الأولين. إذا تم استيفاء النوعين الثالث والرابع أيضًا ، فسيكون من الممكن للكيانات المقيمة في دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي دفع فوائد أو إتاوات للشركات البرتغالية دون دفع ضريبة الاستقطاع في دولة المنشأ والعكس صحيح.
شروط فرض الضرائب على أرباح الأسهم
الأرباح الموزعة من قبل شركة برتغالية لمساهميها من الأشخاص الطبيعيين تخضع للضريبة وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي (28٪) ما لم يكونوا غير مقيمين في البرتغال وتم ترخيص الشركة للعمل في نطاق مركز الأعمال الدولي في ماديرا أو يتم تطبيق معاهدة الازدواج الضريبي.
الأرباح أو الأرباح الموزعة من قبل شركة برتغالية للمساهمين من الأشخاص الاعتباريين ، معفاة ، شريطة أن:
- هم مقيمون إما في البرتغال أو في الاتحاد الأوروبي أو في المنطقة الاقتصادية الأوروبية (بشرط أن يتم ضمان التعاون الإداري فيما يتعلق بالضرائب بشروط معادلة لتلك المعمول بها في الاتحاد الأوروبي) ؛ أو في الولاية القضائية التي وقعت معها البرتغال اتفاقية سارية المفعول حاليًا لتجنب الازدواج الضريبي والسماح بتبادل المعلومات.
- تخضع ولا تُعفى من ضريبة دخل الشركات (الشركات البرتغالية) ، وهي ضريبة مذكورة في التوجيه الرئيسي - التابع (الشركات المقيمة في الاتحاد الأوروبي) أو ضريبة مماثلة أو مشابهة لضريبة دخل الشركات ، شريطة أن يكون المعدل المطبق على ألا يقل الكيان عن 60٪ من معدل ضريبة دخل الشركات (حالات أخرى).
- تملك ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، مشاركة لا تقل عن 10٪ من رأس مال المساهمين أو حقوق التصويت للشركة البرتغالية.
- عقد مشاركة في الشركة البرتغالية بطريقة لم تنقطع خلال الاثني عشر شهرًا السابقة لتاريخ التوزيع.
الضرائب على أرباح رأس المال
لا تخضع أرباح رأس المال المكتسبة من قبل غير المقيمين في البرتغال من بيع حصة في شركة برتغالية للضريبة إذا كانت الأصول الرئيسية للشركة لا تشمل العقارات في البرتغال. لا ينطبق هذا الإعفاء على المساهمين المقيمين في الملاذات الضريبية.
فريقنا في MCS، مع أكثر من 20 عامًا من الخبرة في هذا القطاع، قادر على مساعدتك في إنشاء وإدارة شركة داخل MIBC أو البرتغال. لمزيد من المعلومات انقر هنا.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
