• مقيم غير معتاد (NHR) البرتغال البرنامج هو نظام ضريبي خاص ينطبق على الدخل الأجنبي للأشخاص الطبيعيين. تم تصميم هذا البرنامج خصيصًا للأشخاص الذين يرغبون في نقل إقامتهم إلى البرتغال. يتمتع الأشخاص المؤهلون لنظام الإقامة غير المعتاد (NHR) بوضع المقيمين الضريبي في البرتغال. يتم فرض ضرائب عليها بمعدل مخفض (أو معفاة من الضرائب في بعض الحالات). حالة NHR صالحة لمدة عشر سنوات متتالية وغير قابلة للتجديد ما لم يصبح دافع الضرائب غير مقيم ضريبيًا لمدة خمس سنوات قبل تقديم طلب جديد إلى النظام.
البرتغال غير المقيمين بصفة معتادة: المتطلبات
للتأهل لهذا النظام الضريبي الخاص ، يجب على المرء الامتثال للمتطلبات التالية:
- لم يتم اعتباره مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد تكون هناك حاجة لشهادة الإقامة الضريبية وإثبات الضريبة المدفوعة في الخارج).
- الحصول على الإقامة الضريبية البرتغالية. إما عن طريق العيش لأكثر من 183 يومًا (متتالية أو لا) في البرتغال في أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ أو امتلاك منزل ، في أي وقت طوال الـ 12 شهرًا ، في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان الإقامة المعتاد.
- سيحتاج المواطنون من خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على تأشيرة صالحة من السفارة / القنصلية البرتغالية في بلد إقامتهم والتي تخولهم الحصول على تصريح إقامة في الأراضي البرتغالية. (على سبيل المثال ، أ الفيزا الذهبيةأو المعلم تأشيرة الدخل السلبي أو نوع آخر من التأشيرات).
- يجب على مواطني الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية الحصول على شهادة إقامة مواطن في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية من City / Town Hall ذات الاختصاص القضائي على عنوانهم الضريبي.
- قدم طلبًا للتسجيل كمقيم ضريبي غير معتاد حتى 31 مارس من العام التالي للتسجيل كمقيم (على سبيل المثال ، 2017 - التسجيل حتى 31 مارس 2018).
الاعتراف بوضع NHR ليس تلقائيًا ويتطلب طلبًا رسميًا لدى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية هيئة. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة إجراء تدقيق عشوائي لطلب الشخص ، يمكن طلب المستندات التي تثبت الإقامة الضريبية في السنوات الخمس السابقة (على سبيل المثال ، شهادات الإقامة الضريبية وإثبات تسوية الضرائب في الخارج). يعد وجود مثل هذه السجلات معك وقت تقديم الطلب أمرًا بالغ الأهمية.
التزامات الإبلاغ
يُطلب من جميع المقيمين في البرتغال ، لأغراض ضريبية ، الإبلاغ سنويًا عن دخلهم العالمي وحساباتهم المصرفية الأجنبية المودعة لدى سلطات الضرائب والجمارك البرتغالية. لا يتم إعفاء المؤهلين من NHR من التزامات الإبلاغ هذه.
قد يؤدي عدم الامتثال لالتزامات إعداد التقارير الضريبية السنوية إلى تحمل مسؤولية جنائية.
الإعفاءات الضريبية
الدخل الأجنبي
- الإعفاء من الضرائب على الدخل الوظيفي يتم منحها إذا كان الدخل تخضع للضرائب في بلد المصدر ، بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي السارية ، أو لا تعتبر مشتقة من مصدر برتغالي.
- المعاشات تخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 10٪. إذا كانوا يخضعون للضريبة في بلد المصدر ، فقد يتم تطبيق ائتمان ضريبي بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها.
- دخل العامل المستقل / المقاول المستقل المستمدة من أنشطة الخدمة ذات القيمة المضافة العالية ، ذات الطابع العلمي أو الفني أو الفني ، يتم إعفاؤها أيضًا إذا كانت يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المصدر، التي أبرمت معها البرتغال اتفاقية ازدواج ضريبي أو ، في حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية ، عندما لا يتم اعتبار الدخل تم الحصول عليه في الأراضي البرتغالية.
- الإعفاء من الضرائب على أنواع أخرى من مصدر خارجي دخل (الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية والدخل من الممتلكات غير المنقولة (الإيجارات) والإتاوات ودخل الملكية الفكرية ودخل الأعمال) اذا هذا يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المنشأ بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والدولة المعنية أو ؛ إذا كانت هذه الأنواع من الدخل قد تخضع للضريبة في دولة المنشأ بموجب نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للاتفاقية الضريبية (باستثناء الملاذات الضريبية) في الحالات التي لا توجد فيها اتفاقية للازدواج الضريبي.
الدخل المتولد في البرتغال
- الدخل الوظيفي و دخل تجاري أو مهني المستمدة من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية تخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪.
- يتم تجميع الدخل المتبقي من العمل والعمل أو الدخل المهني (الذي لا يعتبر ذا قيمة مضافة عالية) وأنواع الدخل الأخرى وفقًا للقواعد الضريبية العامة.
أنواع الدخل الأخرى
أي نوع آخر من الدخل الذي يتم الحصول عليه في الخارج (مثل الدخل التجاري أو المهني) ، والذي لا يشمله هذا النظام الضريبي للمقيمين غير المعتادين ، سيتم فرض ضريبة عليه في الأراضي البرتغالية وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون الضرائب البرتغالي ، أي وفقًا لـ اتفاقية لإزالة الازدواج الضريبي الذي عقدته البرتغال ودولة المصدر ، في حالة وجود واحدة ؛ أو في حالة عدم وجود اتفاقية ، تطبيق المعيار الأحادي لإزالة الازدواج الضريبي القانوني الدولي.
البرتغال المقيم غير المعتاد: وظائف ذات قيمة مضافة عالية
- المدير العام والمدير التنفيذي للشركات
- مدراء الخدمات الإدارية والتجارية
- مديري الإنتاج والخدمات المتخصصة
- الفنادق والمطاعم والتجارة ومديري الخدمات الأخرى
- خبراء في العلوم الفيزيائية والرياضيات والهندسة والتقنيات ذات الصلة
- أطباء
- أطباء الأسنان وأطباء الفم
- مدرس جامعي وعالي
- خبراء تكنولوجيا المعلومات والاتصالات
- المؤلفون والصحفيون واللغويون
- فنانو الفنون الإبداعية والمسرحية
- وسيط العلوم والهندسة الفنيون والمهن
- فنيو تكنولوجيا المعلومات والاتصالات
- المزارعون الموجهون نحو السوق والعمال المهرة في الزراعة وتربية الماشية
- عمال الغابات وصيد الأسماك والصيد المهرة وذوي التوجه السوقي
- العمال المهرة في الصناعة والبناء والحرفيين ، بما في ذلك العمال المهرة في علم المعادن ، وتشغيل المعادن ، وتجهيز الأغذية ، والنجارة ، والملابس ، والحرف اليدوية ، والطباعة ، وتصنيع الأدوات الدقيقة ، والصائغون ، والحرفيون ، والعمال الكهربائيون ، والإلكترونيات.
- مشغلو المصانع والآلات وعمال التجميع ، وبالتحديد مشغلي الآلات والآلات
يجب أن يمتلك العمال المشمولين في الأنشطة المهنية المذكورة أعلاه مؤهل المستوى 4 على الأقل في إطار المؤهلات الأوروبية أو المستوى 35 في التصنيف الدولي الموحد للتعليم. بدلاً من ذلك ، يجب أن يكون لديهم خمس سنوات من الخبرة المهنية المثبتة حسب الأصول.
يرجى ملاحظة أنه يمكن تحديث القائمة أعلاه بأمر وزاري صادر عن وزير المالية.
ضريبة الهبات والتركات والهبات
- هناك لا ضريبة الثروة.
- هناك لا ضريبة على الميراث للأزواج أو الأحفاد أو الأصول. خلاف ذلك ، يتم تطبيق معدل 10٪.
- هناك لا ضريبة هدية للأزواج أو الأحفاد أو الأصول. خلاف ذلك ، يتم تطبيق 10٪ أو 10,8،XNUMX٪ (في حالة العقارات).
بالنظر إلى ما سبق ، فليس من المستغرب ذلك جزيرة ماديرا ، البرتغال، يجذب العديد من المغتربين الباحثين عن حياة تحت أشعة الشمس ، مع ضرائب مواتية ونوعية حياة لا تصدق.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
