تحت البرتغال مخطط ضريبة المقيمين غير المعتادة، يتمتع العديد من الأجانب (والبرتغاليين) الذين ينتقلون إلى البرتغال لمدة عشر سنوات متتالية وغير قابلة للتجديد بمجموعة من المزايا والإعفاءات الضريبية الفريدة.
على الرغم مما سبق ، هناك خمسة أشياء رئيسية يجب أن يكون المرء على دراية بها قبل التقدم فورًا للحصول على هذه المجموعة الفريدة من المزايا الضريبية.
1. متطلبات ضريبة المقيمين غير المعتادة في البرتغال
للتقدم بنجاح لمتطلبات ضريبة المقيمين غير المعتادة في البرتغال ، يجب استيفاء المتطلبات التالية:
- لم يتم اعتباره مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد تكون هناك حاجة لشهادة الإقامة الضريبية وإثبات الضريبة المدفوعة في الخارج).
- الحصول على الإقامة الضريبية البرتغالية. إما من خلال العيش لأكثر من 183 يومًا (متتالية أو لا) في البرتغال في أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ أو امتلاك منزل في أي وقت طوال الـ 12 شهرًا ، في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامة معتاد.
- سيحتاج المواطنون من خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على تأشيرة صالحة من السفارة / القنصلية البرتغالية في بلد إقامتهم والتي تخولهم الحصول على تصريح إقامة في الأراضي البرتغالية. (على سبيل المثال ، أ الفيزا الذهبيةأو المعلم تأشيرة الدخل السلبي أو نوع آخر من التأشيرات).
- سيحتاج مواطنو الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على شهادة إقامة مواطن في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية من قاعة المدينة / البلدية ذات الولاية القضائية على عنوانهم الضريبي.
- قدم طلبًا للتسجيل كمقيم ضريبي غير معتاد حتى 31 مارس من العام التالي للتسجيل كمقيم (على سبيل المثال ، 2017 - التسجيل حتى 31 مارس 2018).
الاعتراف بوضع NHR ليس تلقائيًا ويتطلب تقديم طلب رسمي لدى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية السلطة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن طلب المستندات التي تثبت الإقامة الضريبية في السنوات السابقة (على سبيل المثال ، شهادات الإقامة الضريبية وإثبات تسوية الضرائب في الخارج) في حالة إجراء تدقيق عشوائي للتطبيق. يعد وجود مثل هذه المستندات معك وقت تقديم الطلب أمرًا بالغ الأهمية.
2. احذر من مكاسب المحفظة المالية ومحفظة العملات المشفرة
عقد هؤلاء السكان حالة NHR تجنب المسؤولية عن ضريبة أرباح رأس المال على بعض المكاسب العالمية ، اعتمادًا على الولاية القضائية التي لها الحقوق الضريبية بموجب شروط معاهدة الازدواج الضريبي. لنفترض أن الدخل خاضع للضريبة في الولاية القضائية المصدر (بموجب قواعد معاهدة الازدواج الضريبي). في هذه الحالة ، لا تفرض البرتغال أي مسؤولية ضريبية على المقيمين غير المعتادين.
على الرغم مما سبق ، من الضروري الإشارة إلى أن معظم المعاهدات الضريبية الموقعة بين البرتغال والولايات القضائية الأخرى تمنح البرتغال المسؤولية الضريبية الوحيدة فيما يتعلق بالمحافظ المالية والأصول ذات الصلة. هذا يعني أنه: من الضروري تجميع الدخل من مكاسب رأس المال على الأوراق المالية عندما يتم الاحتفاظ بالأصول المعنية لمدة تقل عن 365 يومًا و دافع الضرائب لديه دخل خاضع للضريبة يساوي أو يزيد عن قيمة الشريحة الضريبية الأخيرة ، والتي تبلغ حاليًا 75,009 يورو.
دافع الضرائب الذي يجد نفسه في المأزق المذكور أعلاه سيفقد القدرة على اختيار معدل الضريبة الثابتة المقتطعة بنسبة 28٪ وسيكون بدلاً من ذلك مسؤولاً عن معدل 48٪ على الأرباح المكتسبة من الأسهم والسندات (بالإضافة إلى ضريبة إضافية 2.5٪ أو 5٪ ، اعتمادًا على ما إذا كان قابلاً للتطبيق أم لا) ، على مكاسب رأس المال الخاصة بهم.
قد لا يغطي التجميع الإلزامي مكاسب رأس المال من استرداد وحدات الصندوق في صناديق الاستثمار البرتغالية ، حتى إذا تم استيفاء المعايير المحددة لهذا الغرض. وذلك لأن قانون المزايا الضريبية (EBF) ، الذي يحكم كيفية فرض الضرائب على هذه الأنواع من الدخل ، هو قانون خاص يختلف عن قانون ضريبة الدخل الشخصي.
عندما يتعلق الأمر بمكاسب رأس المال من استرداد الوحدات في صناديق الاستثمار الأجنبي التي يقوم بها المقيمون الضريبيون البرتغاليون ، فإن هذه الأموال لا تخضع للقواعد المنصوص عليها في EBF ، لذلك ستتم تغطيتها ، من الناحية النظرية ، بالقاعدة الإجبارية تجميع الإقرارات الضريبية ، حتى لو تم استيفاء المعايير المنصوص عليها في EBF.
باختصار ، بدءًا من عام 2023 ، سيتعين على دافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 75,009 يورو أو أكثر تجميع مكاسبهم الرأسمالية من الأصول المنقولة إلى إجمالي الدخل المستلم لتحديد معدل الضريبة المطبق على إجمالي دخلهم. قبل ذلك ، كان الأمر متروكًا لهم فيما إذا كانوا سيفعلون ذلك أم لا.
بالنسبة لفرض ضرائب على أرباح رأس المال المشفرة ، يرجى الرجوع إلى مقالتنا في هذا الشأن.
بالنظر إلى ما سبق ، إذا كان المرء يرغب في تحقيق أقصى استفادة من الإعفاءات الممنوحة بموجب خطة NHR ، فيجب إجراء تحليل هيكل الدخل وإعادة الهيكلة ، إذا كان الأمر كذلك ، قبل طلب حالة NHR.
3. يجب على حاملي المركز الوطني لحقوق الإنسان الإبلاغ عن دخلهم العالمي في البرتغال
يجب على حاملي وضع NHR الإبلاغ عن دخلهم العالمي في البرتغال ، حتى إذا كان يخضع لمعدلات ضريبية ثابتة أو معفيًا من الضرائب في البرتغال. ويرجع ذلك إلى أنه بموجب قانون الضرائب البرتغالي ، فإن جميع المؤهلين هم مقيمون ، لأغراض ضريبية ، في الأراضي البرتغالية يجب عليهم تقديم إقراراتهم الضريبية على الدخل الشخصي سنويًا إلى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية.
وتجدر الإشارة إلى أن أولئك الذين يفشلون في تقديم الإقرار الضريبي أو تقديمه بعد الموعد النهائي القانوني سيخضعون لدفع غرامة ، والتي بموجب أحكام المادة 116 من قانون المخالفات الضريبية العامة (RGIT) ، يمكن بين 150.00 يورو (مائة وخمسين يورو) و 3,750.00 يورو (ثلاثة آلاف وسبعمائة وخمسين يورو).
4. تحدث إلى مستشار ضريبي قبل التقدم بطلب للحصول على مزايا بموجب ضريبة المقيمين غير المعتادين في البرتغال
قد يبدو الأمر مبتذلاً ، لكن تعيين مستشار ضريبي قبل انتقالك إلى الأراضي البرتغالية ضروري لفهم هيكل الدخل الحالي الخاص بك ، سواء كان متوافقًا مع إعفاء NHR وما الذي يمكن فعله لتحقيق أقصى استفادة من النظام.
فريقنا at MCS تتألف من أربعة محامين يتحدثون الإنجليزية وكانت حياتهم المهنية مرتبطة دائمًا بتقديم المشورة للعملاء المغتربين الذين يستثمرون في جزيرة ماديرا.
5. أبلغ بلد إقامتك
بمجرد أن تصبح مقيماً ، لأغراض ضريبية في الأراضي البرتغالية وبعد التقدم بطلب للحصول على حالة NHR ، يجب عليك إبلاغ بلد إقامتك السابق بأنك لم تعد مؤهلاً كمقيم للضرائب في البلد المذكور. نقترح الاتصال بمستشار ضرائب محلي في بلد إقامتك حول كيفية المتابعة فيما يتعلق بهذا الأمر.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
أمبروسيو جارديم ، منذ عام 1998 ، عمل بشكل رئيسي في مجالات القانون التجاري (الشركات ، عمليات الدمج والاستحواذ ، المشاريع المشتركة ، إعادة الهيكلة والتخطيط) ، قانون الضرائب الوطني والدولي والعقارات…. المزيد
