葡萄牙对资本收益的征税方式不同，具体取决于资本收益的产生方式和纳税人的税收居民身份。 以下是该国当前资本利得税制度的广泛概述。
居民
房地产资本收益
出于税收目的，葡萄牙的居民有责任对从 1 年 1989 月 XNUMX 日起获得的全球财产和投资的收益征税。
房地产的任何收益都会添加到当年的其他收入中，并按最高 48% 的累进税率征税。 尽管如此，在满足条件的情况下，只有 50% 的房地产销售收益需要纳税，并且可以获得通货膨胀减免。
除上述情况外，如果将收益再投资于葡萄牙的另一处主要住宅——或欧盟/欧洲经济区与葡萄牙有税收协定的任何地方——则无需对房产销售征收资本利得税。 要获得此类豁免，您必须在出售后 36 个月（或之前 24 个月）内变现新投资。
金融资产资本收益
国家预算法为 2022 年制定的个人所得税 (IRS) 法修正案（12 月 2022 日第 27/365 号）规定，当相关资产持有时，必须汇总证券资本利得收入少于 XNUMX 天， 和 纳税人的应税收入等于或大于最后一个税级的价值，目前为 75,009 欧元。
处于上述困境的纳税人将失去选择 28% 统一预扣税率的能力，取而代之的是股票和债券所得利润的 48% 税率（加上 2.5% 或 5% 的附加税） ，取决于它是否适用），取决于他们的资本收益。
强制汇总可能不包括赎回葡萄牙投资基金基金单位的资本收益，即使满足为此目的规定的标准。 这是因为规定如何对这些类型的收入征税的税收优惠法规 (EBF) 是一项不同于《个人所得税法》的特殊法律。
当谈到葡萄牙税务居民赎回外国投资基金单位的资本收益时，这些基金不受 EBF 规定的规则约束，因此理论上它们将受到强制性规则的约束纳税申报表的汇总，即使 EBF 中规定的标准得到满足。
简而言之，从 2023 年开始，应纳税收入为 75,009 欧元或以上的纳税人必须将其从动产中获得的资本收益汇总到收到的总收入中，以确定适用于其总收入的税率。 在此之前，做不做是他们的事。
非常住居民 (NHR)
那些持有 NHR 状态 避免对某些全球收益征收资本利得税，具体取决于哪个司法管辖区根据双重征税条约的条款享有征税权。 假设收入在来源管辖区应纳税（根据双重征税条约规则）。 在这种情况下，葡萄牙不对非常住居民征收任何税款。
尽管如此，必须提及的是，葡萄牙与其他司法管辖区签署的大多数税收协定都赋予葡萄牙单独的金融投资组合和相关资产征税责任。 鉴于这种情况，如果希望充分利用 NHR 计划授予的豁免，收入结构分析和重组（如果是这种情况）必须在 NHR 身份申请之前进行。
加密货币的资本利得税
请点击 此处 有关与加密货币和其他加密资产相关的收益征税的具体信息。
非居民
出于税收目的，在葡萄牙的非居民对出售葡萄牙财产、股票、证券或债券的总收益征收 28% 的统一税率。
报告义务
根据法律，出于税收目的（是否持有 NHR 身份），符合居民资格的人不仅必须报告（即填写纳税申报表）他们的资本收益，还要报告他们在全球范围内赚取的收入以及相应的税收和社会保障缴款（如果有的话），和 银行IBANs（或同等），在国外持有的银行账户。
根据法律，非居民可能需要根据他们出售的资产类型报告其在葡萄牙的资本收益和相应的已缴纳税款。
纳税申报义务在应税事件的下一个日历年产生。
减少您的资本利得税风险
如果在搬迁到葡萄牙领土和获得 NHR 身份之前，专业人员参与您的收入结构分析和潜在重组，则可以显着减少个人因资本收益而缴纳的所得税。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何形式的法律或专业建议。 如果您有任何问题，请不要犹豫 立即联系我们.
Laurinda 拥有南非行政与商业学院的工商管理文凭…… 查看更多
