葡萄牙的个人所得税制度有时难以掌握； 这就是为什么我们准备了这篇文章来总结葡萄牙税收制度的关键方面。
葡萄牙的税收制度如何运作？
基础知识
葡萄牙税制包括国家（或地区）和市政税，通常根据收入、支出和财产所有权计算。
居住在葡萄牙的外国人必须先注册为纳税人才能开始创收，即使他们可以 申请税收优惠和豁免. 纳税人登记可由纳税人本人或在对纳税人居住地址（如适用）有管辖权的当地税务机关代理的律师进行。
葡萄牙纳税年度与日历年（从 1 月 31 日至 XNUMX 月 XNUMX 日）同时进行。
葡萄牙的个人所得税制度
个人收入 葡萄牙的税收 在国家层面，由共和国议会设定，马德拉自治区和亚速尔群岛自治区的立法议会有权调整适用于自治区居民的国家税率。 鉴于这两个自治区都是欧盟最外围的地区，适用于个人所得税的税率低于适用于内地居民的税率。
考虑到上述情况，葡萄牙的税收制度是基于全球收入的，这意味着如果您有资格成为居民，出于税收目的，您将就您在全球范围内产生的收入征税，而不是仅在葡萄牙境内产生的收入。 在这一制度下，葡萄牙税务和海关当局还将考虑根据葡萄牙与收入来源地司法管辖区签署的双重征税协议授予的任何税收抵免。
对于那些有资格成为非居民的人，只有在葡萄牙产生收入时才征收个人所得税。
税务居民规则
根据葡萄牙税法，一个人被视为居民，就个人所得税而言，如果在相应的收入年度：
- 在相关日历年开始或结束的任何 183 个月内，连续或交替在葡萄牙停留超过 12 天；
- 在上述期间的任何特定时期内，在葡萄牙停留的时间较短，在可能导致推断出打算将该财产作为常规居住地的条件下维持财产；
- 31 月 XNUMX 日，是船舶或飞机的船员，前提是此人受雇于在葡萄牙领土内设有住所、总部或有效管理机构的实体；
- 在国外行使葡萄牙政府下的公共职能或委员会。
马德拉自治区和亚速尔群岛的税收居住地规则
如果一个人在各自的领土上停留超过 183 天，则被视为在收入相关的年份居住在自治区。
尽管如此，葡萄牙领土上的居民要被视为自治区居民，该地区必须是他们惯常居住的地方，并在那里进行税务登记。 当无法确定前文所指的永久性时，将主要利益中心设在葡萄牙境内的居民视为自治区境内的居民，且大部分应纳税所得额的取得地，根据以下条款确定，被认为是这样的：
- 就业收入被视为在提供活动的地方获得；
- 商业和专业收入被认为是在成立地点或经常从事该专业的地点获得的；
- 资本收入被视为在付款归属的机构所在地获得。
- 土地所得及因不动产而增加的财富，视为在不动产所在地取得。
- 养恤金收入应视为在支付地或提供地取得。
构成家庭的人被视为自治区境内的居民，前提是主要利益中心位于上述定义的条款中。
葡萄牙的外籍人士税收制度
居住在葡萄牙的一些外籍人士可以利用 非惯常居住 (NHR) 计划，它为十年的居住提供了实质性的豁免。 这种特殊的 ex-pat 税收身份适用于所有搬迁到该国的人，无论他们的国籍以及他们是否有资格成为养老金领取者、工人或自由职业者（数字游牧民）。
在搬迁之前，您应该联系税务顾问，例如 MCS 并分析您的收入结构是否符合 NHR 计划规则和豁免。
葡萄牙的税率
葡萄牙有进步 税制 到位，不同的税率适用于不同的税级。
2021 财年葡萄牙和马德拉自治区的所得税税率
葡萄牙所得税适用于以下六类收入：
- A: 就业收入
- B: 自雇收入
- E: 投资收益
- F: 葡萄牙出租物业的租金收入
- G: 出售物业、资产或股份的资本收益
- H: 葡萄牙的养老金，包括私人养老金计划
特殊和/或固定税率可能适用于不同类别的收入，具体取决于特定的收入类型、税收居民身份或 NHR 计划对相关纳税人的适用性。
纳税申报义务
1 月 31 日至 1 月 30 日期间在葡萄牙境内产生收入的所有纳税人必须准备并提交个人所得税申报表。 这些纳税申报表通常在下一个日历年的 XNUMX 月 XNUMX 日至 XNUMX 月 XNUMX 日期间在线提交。
逾期退货的罚款可能从 200 欧元到 2,500 欧元不等。
对列入黑名单的司法管辖区的收入征税
由葡萄牙财政部列入黑名单的司法管辖区支付的资本收入（利息和股息）按 35% 的统一税率征税。
当前列入黑名单的司法管辖区名单如下：美属萨摩亚、列支敦士登、马尔代夫、安圭拉、马绍尔群岛、安提瓜和巴布达、毛里求斯、阿鲁巴、摩纳哥、阿森松岛、蒙塞拉特、巴哈马、瑙鲁、巴林、荷属安的列斯群岛、巴巴多斯、北马里亚纳群岛、伯利兹、纽埃岛、百慕大、诺福克岛、玻利维亚、其他太平洋岛屿、英属维尔京群岛、帕劳、文莱、巴拿马、开曼群岛、皮特凯恩岛、海峡群岛、波尔图黎哥、圣诞岛、卡塔尔、科科斯（基林）、克什姆岛、伊朗、库克群岛、圣赫勒拿、哥斯达黎加、圣基茨和尼维斯、吉布提、圣卢西亚、多米尼克、圣皮埃尔和密克隆、福克兰群岛、萨摩亚、斐济、圣马力诺、法属波利尼西亚、塞舌尔、冈比亚、所罗门群岛、直布罗陀、圣维森特和格林纳丁斯、格林纳达、阿曼苏丹国、关岛、斯瓦尔巴、圭亚那、斯威士兰、洪都拉斯、托克劳、香港特别行政区（中国）、特立尼达和多巴哥、牙买加、特里斯坦达库尼亚、约旦、特克斯和凯科斯群岛, T 王国翁加、图瓦卢、基里巴斯、阿拉伯联合酋长国、科威特、美属维尔京群岛、纳闽、瓦努阿图、黎巴嫩、也门、利比里亚。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何类型的法律或专业建议。
Laurinda 拥有南非行政与商业学院的工商管理文凭…… 查看更多
