葡萄牙为考虑移居该国的外籍人士提供有吸引力的税收制度。 凭借其基于居住地的税收制度，葡萄牙为寻求优化其税收状况的个人提供了有利的条件。 在本指南中，我们将探讨外籍人士在葡萄牙税收的关键方面，重点关注适用于非居民的税收规则。
居住权和纳税义务
要确定您在葡萄牙的纳税义务，了解税务居住地的概念至关重要。 在葡萄牙，如果您在一个日历年内在该国居住 183 天或以上，您将被视为税务居民。 作为税务居民，您需要在葡萄牙就您的全球收入纳税。 但是，如果您不被视为非税务居民，您只需缴纳在葡萄牙境内赚取的所得税。
双重征税协定
对于身为多个司法管辖区的纳税居民的个人来说，双重征税协议（DTA）的适用至关重要。 DTA 是国家之间的双边协定，旨在防止双重征税和消除逃税。 葡萄牙已签署 70 多项避免双重征税协定，其中包括与英国、美国、德国和法国等国家的协定。
根据这些协议，某些类型的收入的征税将取决于具体避免双重征税协定中概述的规定。 例如，葡萄牙和南非之间的避免双重征税协定规定，如果一个人同时是两国的税务居民，则纳税义务的确定将基于永久居所、经济关系、惯常居住地和国籍等因素。 这些协议在确保具有国际收入来源的个人公平征税方面发挥着至关重要的作用。
非常住居民 (NHR) 计划
葡萄牙实行了一种特殊的税收制度，称为 非常住居民 (NHR) 计划，旨在吸引高价值人士到该国。 该计划连续十年提供独特的税收优惠。 要获得 NHR 计划的资格，您必须是葡萄牙的新税务居民，并且在过去五年中不是税务居民。
根据 NHR 计划，某些类型的收入可以免税或享受优惠税率。 例如，如果外国来源的就业收入已经根据避免双重征税协定或国际税收协定在来源国纳税，则可以免征葡萄牙税。 同样，养老金收入可能需缴纳 10% 的统一税率。 值得注意的是，NHR 计划须符合特定的资格要求，应与税务专家协商仔细评估。
不同收入类别的征税
就业收入
非常住居民在葡萄牙赚取的就业收入需按 20% 的特别税率纳税。 然而，如果已根据避免双重征税协定或国际税务公约在来源国征税，则在国外赚取的就业类别收入可免征葡萄牙税。 该规定确保个人的就业收入不会受到双重征税。
自营职业、资本、特许权使用费和房地产收入
在葡萄牙税收制度下，来自自营职业的收入、资本收入（股息、利息等）、资本利得、房地产和特许权使用费受到不同的对待。 从事科学、艺术或技术性质的高价值活动的非常住居民可能会受益于这些类别在国外赚取的收入的豁免。 如果根据避免双重征税协定或国际税收协定，收入可能在来源国征税，并且不被视为在葡萄牙境内获得，则适用豁免。
养老金收入
对非常住居民的养老金收入实行10%的优惠税率。 此统一税率适用于在葡萄牙不被视为免税的养老金收入。 与其他收入类别类似，如果养老金收入已根据避免双重征税协定或国际税收协定在来源国征税，则可以免征葡萄牙税。
免税和信贷机制
在某些情况下，免税收入仍可纳入其他收入类别的应纳税额计算。 然而，证券资本收益、股息和利息以及受雇和自营职业须缴纳 20% 特别税率的收入存在特定豁免。
有资格享受免税的非常住居民可以选择使用国际双重征税协定提供的税收抵免机制。 该机制允许将免税收入纳入一般税收框架，但有一些例外。
申请非常住居民身份
为了受益于 NHR 计划，个人必须在葡萄牙纳税人登记处登记为非常住居民。 应在将居住地更改为葡萄牙时以及被视为相应财政年度的税务居民之前进行登记。 一经登记，非常住居民身份连续十年有效。
在这十年中，如果非惯常居民在任何一年没有选择以常住居民身份提交申请，他们可以在剩余年份恢复其身份。 值得注意的是，资格要求适用，个人应 咨询税务专家 确保遵守该计划的规则和规定。
结论
对于外籍人士来说，葡萄牙的税收是一个复杂的问题，尤其是对于非居民而言。 了解居住规则、双重征税协议以及非常住居民计划的好处对于优化您的税务状况至关重要。 通过寻求专业建议和指导，您可以充满信心地了解葡萄牙税务系统并确保遵守适用的法规。 葡萄牙对外籍人士的优惠税收制度使其成为寻求在享受该国丰富的文化和自然景观的同时最大限度地发挥其财务潜力的个人的有吸引力的目的地。
免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律、税务或财务建议。 如需个性化建议， 请咨询合格的专业人士.
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
