如今,葡萄牙的房地产业务一直供不应求。 葡萄牙 被认为是最适合居住和投资的欧洲国家之一,这让我们想到了葡萄牙的财产税问题。
因此,许多外籍人士和投资者搬到了葡萄牙,并在这个国家购买了他们永远的家。
另一方面,葡萄牙以旅游胜地着称,为热爱旅行的外国人提供了很多景点和活动。
出于这个原因,在过去几年中,葡萄牙对旅游房地产进行了大量投资,重点是短期旅游租赁。
然而,无论是出于旅游目的还是居住目的,在葡萄牙买卖房产都包含其财政义务,这一点至关重要。
因此,列出葡萄牙现有的主要财产税,以简要概述葡萄牙在这方面的税收制度。
首先要注意的是,财产税可能涉及财产转让、财产所有权或财产产生的收入。
让我们对每种类型做一个总结:
葡萄牙的财产税:转让税
在葡萄牙,买卖房产时双方之间的房产转让需要缴税。
所涉及的税种是财产转让税(葡萄牙语,Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis,简称“IMT”)和印花税(葡萄牙语,Imposto do Selo,简称“IS”)。
IMT 或财产转让税是一种市政税,涉及财产的有偿所有权转移。 这意味着这项税收不包括捐赠,因为这些是免费的。
IMT 涉及有偿所有权转移,即财产的买卖或财产交换。
IMT 还可以涵盖与财产转移相关的其他业务,例如使用和居住、地上权和用益权等。
另一方面,即使是免费的,印花税也适用于使财产转让正式化的合同、文件、行为或其他法律情况。
这两种税都是根据企业的价格或财产的税收价值计算的,具体取决于哪个较高。
印花税对应于价格或税值的 0,8% 税率,IMT 税率是可变的,在某些情况下可能会有所减少,例如房产位于马德拉或亚速尔群岛。 对于以居住为目的的房产,税率可以在价格或税值的 0% 到 6% 之间变化。
这些税款必须在正式转让财产的合同签署之前支付。
在购买和销售的情况下,买方通常支付税款。
如果购买房产是为了转售,如果满足某些条件,并且在购买后三年内出售房产,则可以免交 IMT。
法律中还有其他豁免,例如康复财产。
财产所有权税
在葡萄牙购买房产后,您必须遵守财政义务,即影响房产所有权的税收。
财产所有权税(葡萄牙语,Imposto Municipal sobre Imóveis,简称“IMI”)是一种市政税,这意味着它的利润受到市议会的影响,这与财产本身有关。
IMI 是根据截至 31 月 XNUMX 日的房产登记税值的百分比计算的st 它到期的那一年。
税收价值是通过税务机关对财产的评估确定的。 该评估考虑了每平方米的建筑价值、面积、用途、位置、质量和舒适度特征,以及房产的年限。
每个城市都定义了百分比。 您可以通过税务机关门户网站“Portal das Finanças”查询百分比。
IMI 是参照上一年支付的,这意味着 2023 年支付的税款与 2022 年有关。在查询百分比时,您还应该核实年份。
IMI 的支付有豁免,这一点必须指出。 这些豁免可以是永久的或临时的三年。
永久豁免
在以下情况下可以授予此豁免:
- 家庭年总收入等于或小于社会支持指数 (IAS) 年值的 2,3 倍;
- 家庭财产的总价值不超过 IAS 年度价值的十倍。
临时豁免
在以下情况下可以授予临时豁免:
- 家庭年总收入等于或低于 153,300.00 欧元;
- 该物业的税收价值不超过 125,000.00 欧元。
在这两种情况下,豁免仅涉及永久居住的财产。
法律还规定了其他豁免,例如对 30 多年前建造或位于城市改造区的建筑物给予豁免。
- 所得税
最后,一些税收涉及财产产生的收入。
资本收益
当您出售房产时,出售所得收益需要缴纳所得税(葡萄牙语,Imposto sobre o Rendimento,简称“IRS”)。
房产的销售价格与购置成本之间的差额决定了资本收益。
购置成本被视为购买物业的价格,以及 IMT 和印花税成本、法律服务、建筑工程或其他相关费用。
税收是通过对资本利得应用一个百分比来确定的。
纳税人适用累进税率,仅适用于资本收益的 50%。
租金收入
房东还必须遵守与支付的租赁产生的收入有关的财政义务。
收入根据支付的租赁金额减去费用,例如租赁前 24 个月的维护和保护工作、IMI 和公寓付款等确定。
该收入在 IRS(个人所得税)范围内按固定税率缴纳。 标准税率为 28%,但对于期限等于或超过 2 年的租赁协议,税率较低。
但是,租赁收入可以并入其他收益,例如工资。
在这种情况下,对所有这些收入应用累进税率,这可能是一个优势,视情况而定。
此外,合同必须在税务机关登记,这需要缴纳印花税。
因此,对于用于酒店或旅游目的的物业,所提供的服务可能需要缴纳增值税。
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Isabel 于 2015 年毕业于科英布拉大学法学院,获得法学学位…… 查看更多