毫无疑问，最终的外籍人士税收优惠是 非常住税居民税制 (NHR) 由葡萄牙 (马德拉岛 包括）那些希望搬迁（或返回）该国的人，无论其国籍如何。
什么是最终的侨民税收优惠？
如果您在过去 5 年内未被视为葡萄牙的税务居民，并且您决定获得葡萄牙的税务居民身份，那么您可以申请 NHR 身份，您将受益于：
- 10 年期间独特的个人所得税待遇，其中包括对几乎所有外国来源收入享受 10 年免税的可能性；
- 对于某些葡萄牙来源的收入（来自部长令确定的高附加值活动以及自雇收入），采用 20% 的统一税率，而不是高达 48% 的正常税率。
- 不需要有最短停留期，但必须注意其他司法管辖区的税务居民身份
- 成为欧盟白名单税务管辖区的一部分
- 对“直系”家庭成员（后代和后代）的礼物或继承免税
- 没有财富税
- 免费汇款至葡萄牙
为了有资格享受上述所有税收优惠，一个人必须有权在葡萄牙合法居住（即从移民的角度来看）。 因此，在申请时必须是葡萄牙人、欧盟公民和欧洲经济区公民或签证持有人（例如： 黄金签证 或者 被动收入签证) 使一个人有权居住在葡萄牙领土。
尽管如此，为了符合欧盟/欧洲经济区公民的移民要求，欧盟/欧洲经济区公民必须从对其税务居住地址具有管辖权的市政厅/市政厅获得欧盟/欧洲经济区居留证。 为获得此类证书所需的文件因市而异，但根据法律，此类文件如下：
- 有效的身份证/护照；
- 一份书面宣誓书，声明您在葡萄牙作为工人或自雇人士从事专业活动； 或 宣誓书，声明您有足够的资金供您和您的家人使用，并且当您的原籍国的葡萄牙公民同样适用时，您已享受健康保险。
一旦建立了居住权，从税收的角度来看，NHR 申请人需要做的就是在当年 31 月 XNUMX 日准备好在葡萄牙拥有一个住所，无论是购买的还是租用的，并打算持有惯常居所。
NHR 下的所得税 – 外国来源的收入
- 免税 就业收入 如果收入是 征税 在来源国，根据适用的双重征税协定，或被认为不是源自葡萄牙。
- 养老金 需缴纳 10% 的统一税率。 如果他们在来源国征税，根据适用的双重征税协定，税收抵免适用。
- 自由职业者收入/独立承包商 源自具有科学、艺术或技术特征的高附加值服务活动，如果这些活动也可豁免 可以征税 在来源国，与葡萄牙有双重征税协定，或在没有此类协定的情况下，当收入不被视为在葡萄牙领土上获得时。
- 免税 其他类型 国外采购 收入 （利息、股息、资本收益、不动产收入（租金）、特许权使用费、知识产权收入和营业收入） 如果：这些 可以征税 在葡萄牙与相关国家签订的双重征税协定项下的原产国，或； 如果这些类型的收入 可能会被征税 在没有双重征税协定的情况下，根据经合组织的税收协定模式（不包括避税港）在原产国。
被视为避税天堂的司法管辖区名单（包括与葡萄牙签署了双重征税协定的一些司法管辖区）：美属萨摩亚、列支敦士登、安道尔、马尔代夫、安圭拉、马绍尔群岛、安提瓜和巴布达、毛里求斯、阿鲁巴、摩纳哥、阿森松岛、蒙塞拉特、巴哈马、瑙鲁、巴林、前荷属安的列斯、巴巴多斯、北马里亚纳群岛、伯利兹、纽埃岛、百慕大、诺福克岛、玻利维亚、其他太平洋岛屿、英属维尔京群岛、帕劳、文莱、巴拿马、开曼群岛、皮特凯恩岛、海峡群岛、波多黎各、圣诞岛、卡塔尔、科科斯（基林）、奎什姆岛、伊朗、库克群岛、圣赫勒拿、哥斯达黎加、圣基茨和尼维斯、吉布提、圣卢西亚、多米尼加、圣彼得和密克隆、福克兰群岛、萨摩亚、斐济、圣马力诺、法属波利尼西亚、塞舌尔、冈比亚、所罗门群岛、直布罗陀、圣文森特和格林纳丁斯、格拉纳达、阿曼苏丹国、关岛、斯瓦尔巴群岛、圭亚那、埃斯瓦蒂尼、洪都拉斯、托克劳、香港特别行政区（中国）T 里尼达和多巴哥、牙买加、特里斯坦达库尼亚、约旦、特克斯和凯科斯群岛、汤加王国、图瓦卢、基里巴斯、阿拉伯联合酋长国、科威特、美属维尔京群岛、纳闽、瓦努阿图、黎巴嫩、也门、利比里亚。
NHR 下的所得税 – 葡萄牙来源的收入
- 就业收入 和 商业或专业收入 源自高附加值活动的税率为 20%.
- 剩余的就业和商业或专业收入（不考虑高附加值）和其他类型的收入，应按税收总则汇总征税。
高附加值活动
- 公司总经理兼执行经理
- 行政和商业服务总监
- 生产和专业服务总监
- 酒店、餐厅、贸易和其他服务总监
- 物理科学、数学、工程和相关技术方面的专家
- 医生
- 牙医和口腔科医生
- 大学和高等教育教师
- 信息和通信技术 (ICT) 专家
- 作家、记者和语言学家
- 创意和表演艺术艺术家
- 中级科学与工程技术人员及专业
- 信息和通信技术技术人员
- 以市场为导向的农民和熟练的农业和畜牧业工人
- 熟练的、以市场为导向的森林、渔业和狩猎工人
- 工业、建筑和工匠领域的技术工人，尤其包括冶金、金属加工、食品加工、木工、服装、工艺品、印刷、精密仪器制造、珠宝商、工匠、电气工人和电子行业的技术工人。
- 工厂和机器操作员以及装配工人，即固定操作员和机器操作员
请注意，以上清单是通过财政部长发布的部长令更新的。
聘请税务顾问
尽管如此，重要的是要从信誉良好的税务顾问那里获得专业建议，不仅可以帮助您通过葡萄牙官僚机构，而且还可以帮助完全遵守该制度的要求和由于这种身份而产生的税务报告义务。
您是否知道葡萄牙，以及马德拉，通过税收将来自 80 多个不同司法管辖区（包括所有英国海外领土和英国皇家属地）的收入列入黑名单并对其进行处罚？ 您知道葡萄牙的财政年度与日历年相符吗？ 您是否知道并非所有类型的养老金都可以免税？ 您是否知道即使您是 NHR，您仍然有义务在葡萄牙提交纳税申报表？
如果您的收入结构和搬迁日期没有及时分析和调整（如果需要）以符合 NHR 计划规则，上述小细节可能会成为令人头疼的问题。
申请 NHR 身份
关于 NHR 申请的第一步是获得葡萄牙纳税人识别号 (NIF) 作为葡萄牙领土的非居民。 为此，申请人需要通过政府签发的文件提供国外居住证明。 非欧盟公民在申请 NIF 时还必须指定一名税务代表。
只有获得居留权后，您才能以葡萄牙领土居民的身份申请 NIF。 只能通过出示上述居住证明，即出示葡萄牙边境和外国人服务局 (SEF) 签发的居留许可卡或欧盟/欧洲经济区公民签发的居留证才能在葡萄牙税务和海关当局更改居留身份由对申请人住址具有管辖权的市政厅或市政厅提交。 此外，还可能需要购买房地产或租赁协议的证明（不接受短期旅游租赁）。
居民身份从非居民变为居民后，出于税收目的，您可以在 31 月 XNUMX 日前申请 NHR 身份st 次年。 请注意，如果您已任命税务代表，您现在应该解雇该代表。
为了申请 NHR 身份，您必须首先申请访问葡萄牙税务和海关当局网站的密码，您的税务顾问将通过该网站提交申请。 对上述申请进行的任何随机审计都会在税务机关的网站上通知，也应该在那里回复。
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Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
