葡萄牙政府设立 非常住居民 (NHR) 计划于 2009 年推出。此税务居民特殊身份为希望在葡萄牙居住的外籍人士（包括葡萄牙国民）提供对某些类型的葡萄牙来源收入征收 20% 的统一税，或对其外国收入连续 23,000 年完全免税年。 这并不是退休人员独有的。 要获得这种特殊的税务居民身份，需要仔细准备。 共有超过 XNUMX 人从这一税收制度中受益。 自然，纳税人必须满足一些要求才能在葡萄牙获得 NHR 身份，其中之一是出于税收目的在葡萄牙领土上成为居民。
受益于 NHR 身份的条件
- 在过去五年中未被视为葡萄牙的税务居民（可能需要税务居民证明和在国外缴纳的税款证明）。
- 获得葡萄牙税务居民身份。 在相关年份开始或结束的任何 183 个月内，在葡萄牙居住超过 12 天（无论是否连续）； 或在 12 个月期间的任何时间拥有一所房屋，其条件允许推定将其作为惯常居住地持有和占用。
在居民登记后的次年 31 月 2017 日之前提交登记为非经常性税务居民的申请（例如 31 年 - 登记至 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日）。
对 NHR 身份的承认不是自动的，需要向葡萄牙税务和海关当局提交正式申请。 此外，在对申请进行随机审核的情况下，葡萄牙税务和海关当局可以要求提供过去五个日历年的税务居民身份证明文件（例如，税务居民身份证明和国外税收结算证明）。 在申请时随身携带此类记录至关重要。
NHR 身份的授予期限为十年不可更新，前提是个人在这十年中的每一年都被视为葡萄牙的税务居民。 如果一个人在一年内未被承认为葡萄牙的税务居民，他的身份将保持不变。 事实上，在这十年中无法从 NHR 中受益的个人可以在该期间的任何剩余年份重新申请并从该计划中受益，从他们在葡萄牙重新获得税收居住权的那一年开始。
税务居民注意事项
在这种情况下，您按照葡萄牙法律的规定申请税务居民身份，但在税务机关之间交换信息的情况下，按照税务条约的规定，或根据税务条约的规定，在您所在的司法管辖区保持税务居民身份多边主管当局协议（关于 CRS – 通用报告标准），将出现税收居民身份冲突。 在这种情况下，您将有义务提供其中一个国家的税务居民身份证明，并面临在另一个国家错误报告的后果。
不遵守税务居民登记和年度纳税申报义务会导致刑事责任。
NHR 所得税申报义务
出于税收目的，葡萄牙的所有居民都必须每年向葡萄牙税务和海关当局报告其在全球范围内的收入和持有的外国银行账户。 符合 NHR 条件的人不能免除此类报告义务，因为他们是葡萄牙税法和避免双重征税的国际条约规定的纳税居民。
上述意味着即使您根据 NHR 免税，您也需要根据法律报告您的全球收入、相应的税款（在国外或在葡萄牙支付）和相关的社会保障缴款。
NHR 税收状况下的税收
国外收入
- 免税 就业收入 如果收入是 征税 在来源国，根据适用的双重征税协定，或被认为不是来自葡萄牙来源。
- 养老金 需缴纳 10% 的统一税率。 如果他们在来源管辖区纳税，则可以根据适用的双重征税协议申请税收抵免。
- 自由职业者收入 / 独立承包商 源自具有科学、艺术或技术特征的高附加值服务活动，如果这些活动也可豁免 可以征税 在与葡萄牙签订双重征税协定的来源国，或在没有此类协定的情况下，当收入不被视为在葡萄牙境内获得时。
- 免税 其他类型 国外的 收入 （利息、股息、资本收益、不动产收入（租金）、特许权使用费、知识产权收入和营业收入） 如果这些 可以征税 在葡萄牙与相关国家签订的双重征税协定项下的原产国，或； 如果这些类型的收入 可能会被征税 在没有双重征税协定的情况下，根据经合组织税收协定模式（不包括避税天堂）在原籍国进行。
来自葡萄牙的收入
- 就业收入 和 商业或专业收入 源自高附加值活动的税率为 20%.
- 剩余的就业和商业或专业收入（不被视为高附加值）和其他类型的收入，应按照一般税收规则汇总和征税。
高附加值工作清单
112 - 公司总经理、执行经理；
12 - 行政和商业服务主管；
13 - 生产和专业服务总监；
14 - 酒店、餐厅、商业和其他服务的董事；
21 - 在物理科学、数学、工程和类似技术领域工作的专家；
221 - 医师；
2261 - 牙医和口腔科医生；
231 - 大学和高等教育机构的教师；
25 - 信息和通信技术（ICT）专家；
264 - 作家、记者和语言学家；
265 - 创意艺术家和表演艺术家；
31 - 中级科学和工程技术人员和专业人员；
35 - 信息和通信技术技术人员；
61 - 市场化的农民和合格的农牧业工人；
62 - 面向市场的合格林业、渔业和狩猎工人；
7 - 合格的工业、建筑工人和工匠，包括冶金、金属加工、食品加工、木材制造、服装生产、手工艺品、印刷、精密仪器制造、珠宝商、工匠、电力和电子工人等领域的技术工人；
8 - 装置和机器的操作员和装配工人，即固定装置和机器操作员。
上述名单的详细职位描述请参考 国际劳工组织的名单 CITP/ISCO/2008.
如何获得 NHR 身份？
葡萄牙税务和海关当局负责对 NHR 状态进行评级。 为了最大限度地发挥 NHR 身份的好处，遵循正确的程序并避免操之过急是至关重要的。 我们永远强调这一点。 适当的规划对于成功迁移和申请 NHR 身份至关重要。 要获得 NHR 身份，纳税人必须满足以下要求：
- 确定一个人有资格获得 NHR 身份；
- 获得葡萄牙税号；
- 准备并向葡萄牙税务和海关当局申请 NHR 身份；
- 正式回复 NHR 申请审核（如适用）；
- 提交年度个人所得税申报表，披露您的全球收入和在葡萄牙缴纳的相应税款。
如果一个人不会说这种语言，或者更糟糕的是，他们不了解葡萄牙行政管理的细微差别，那么准备、提交和监控 NHR 状态的申请可能会很麻烦且具有挑战性。 许多外籍人士提交的档案不完整或没有按时提交，他们对十年免税生活的幻想破灭了。 律师和董事会认证会计师的建议至关重要，不容忽视。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何类型的法律或专业建议。
Laurinda 拥有南非行政与商业学院的工商管理文凭…… 查看更多
