马德拉的数字游牧民和外籍人士

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马德拉的数字游牧民和外籍人士

by Laurinda Abreu | 周一，2 2023月 | 其他名称

马德拉岛的数字游牧民和外籍人士一直在增加，这是岛上独一无二的生活方式和税收优惠制度是成功背后的两个主要驱动力程序由马德拉地区政府发起。

目前，该岛向愿意有效搬迁的马德拉数字游牧民和外籍人士提供居住、个人和公司税收优惠组合。

个人所得税优惠

无论是受雇还是个体经营者，马德拉岛的数字游民和外籍人士都可以从 NHR 计划中受益。

当对在马德拉岛居住的个人就其在国外赚取的全球收入征税时，一种称为 NHR 计划的独特系统正在生效。任何计划将葡萄牙作为永久居留地的人都可以利用该计划。那些符合要求的人非常住居民 (NHR) 出于税收目的，政权被视为葡萄牙居民。但是，根据所赚取的收入，他们需要缴纳较低的税率或完全免税。此外，特殊条件适用于个体经营者/自由职业者。

授予后，NHR 身份的有效期为连续 10 年，不能续签，除非纳税人在重新申请该计划之前至少有五年是出于税收目的的非居民。

葡萄牙和马德拉的自由职业者新规定

希望长期搬迁超过 183 天的自由职业者（或数字游牧民）可能需要就其全球收入缴纳葡萄牙个人所得税。如果有人打算在马德拉岛从事自由职业，那么探索非居民税收居民 (NHR) 路线可能是一个应该考虑的选择。

根据 NHR 计划，如果满足该计划规则的某些要求，则外国来源的收入在葡萄牙免征个人所得税。此外，如果数字游民开展的活动被视为高附加值活动（软件工程师属于此类），则源自葡萄牙的收入可能需要缴纳 20% 的统一税。

根据葡萄牙税法，自由职业者的收入来自商业、工业或农业活动，个体经营者的收入（包括科学、艺术或技术服务）或知识产权（由原始所有者赚取时）可能会被征税在简化的制度下或基于纳税人的有组织的账户。

简化的制度将仅适用于未选择有组织账户、上一年营业额或总业务和专业收入低于 200,000 欧元（2020 年）的自由职业纳税人。在这个简化的制度下，上述收入按 PIT 法典第 75 条所述表格中所列的商业和专业服务收入的 151% 征税。作为对加入简化税制的纳税人的激励措施，75%的系数在活动开始的纳税期和下一个纳税期分别降低了50%和25%。适用的个人所得税税率可能是累进税率（最高 48%）或 20%（低于 NHR 计划条件).

应用 75% 系数产生的收入“扣除”部分取决于核实实际发生并与活动相关的费用和费用。

因此，通过应用系数确定的应税收入将加上总收入的 15% 与以下金额（27.360 欧元）之和之间的正差：

4,104 欧元或更高的强制性社会保障缴款总额（部分不超过收到的总收入的 10%）。
员工开支、工资或薪水已传达给葡萄牙税务机关。
分配给专业活动的物业租金通过签发电子收据或特定声明进行传达，其发票和其他文件已传达给葡萄牙税务机关（如果仅部分分配给专业活动，则仅被视为占总收入的 25%）总金额）。
分配给商业或专业活动的财产的税务登记价值的 1.5% 或分配给酒店或出租活动的财产的税务登记价值的 4%（如果仅部分分配给专业活动，则视为仅 25%的总金额）。
与活动相关的商品和服务的获得的其他费用，正式通知葡萄牙税务机关，即当前消耗材料、电、水、运输和通讯、租金、诉讼、保险、租赁租金、支付给专业人士的强制性费用代表纳税人所属专业活动的协会和其他组织，纳税人及其雇员的旅行和逗留（如果仅部分分配给该活动，则仅占总金额的 25%）。
与活动相关的商品和服务的进口和共同体内采购。

除上述扣除额外，超过总收入 10% 且与此类专业活动相关的强制性社会保障缴款额，如果未作其他扣除，也可从自雇收入中扣除。

适用于个体经营者的缴费率为 21.4%。自雇人士的每月缴费基数相当于每个报告期确定的相关报酬的1/3，并在当月和随后两个月产生影响。在确定个体经营者的相关报酬时，考虑报告月前三个月收到的收入。相关报酬相当于所提供服务金额的70%。每个月考虑的缴款基数的上限为 IAS 值的 12 倍（5.765,16 欧元，2020 年的值），即每月最高缴款为 21.4%x(12 IAS) = 1.233,74 欧元。

作为自由职业者或自雇人士，必须注意的是，您在活动开始后的前 12 个月内无需缴纳社会保障金。社会保障缴款必须在其所指月份的次月 10 日至 20 日之间支付。

葡萄牙增值税所有营业额超过 13,500 欧元的企业应支付应税服务。增值税应在报告截止日期后 XNUMX 天按季度或按月向葡萄牙税务局缴纳。

最后但同样重要的是，请注意与您的自由职业活动相关的发票必须通过葡萄牙财政部批准的发票软件开具。