税务大哥
自动交换信息（AEOI 或例行交换）是实际的，并在欧盟内部立法，马德拉自治区是其中的一部分。
一个普遍的误解是外国公民可以选择在哪里纳税。 如果您在某一年在葡萄牙逗留超过 183 天，葡萄牙政府将您视为 税务居民 该国家/地区，因此您必须在那里就您的全球收入纳税。
与 19 年相比，2021 年葡萄牙税务和海关总署 (AT) 与其他国家税务机关之间的 AEOI 数量增加了 2020%。仅 5,217 年就发生了 215 2021 次自动信息交换。
此外，在 2021 年，关于直接税（个人所得税和企业所得税）的自动信息交换，AT 从其他国家的税务机关收到了 1 617 965 份——比 20,000 年多了约 2020 份。
自动信息交换：它是如何工作的
在葡萄牙和马德拉，有关个人或公司收入的信息自动交换受 Decree-Lein n 的监管。 64/2016。 因此在这个问题上转移了欧洲指令。
Since2011, 欧盟有一个在成员国之间交换税收和金融账户信息的系统。 欧盟税务当局还同意密切合作，以正确地向纳税人征税，并打击税务欺诈和逃税行为。
该指令涵盖除增值税、关税、消费税和强制性社会缴款以外的所有税种，这些税种由其他联盟行政合作法处理。 此外，税收债务征收有其自身的法律。
上述指令适用于作为自然人、法人或其他法律结构（如信托和基金会）的欧盟居民。
有哪些类型的 AEOI？ 交换什么信息？
该指令规定以三种形式交换特定信息：自发、自动和应要求。
- 自发的信息交流 如果一个国家发现可能与另一个国家（收入来源国或居住国）相关的逃税信息，就会发生这种情况。
- 应要求交换信息 当需要从另一个国家/地区提供用于税收目的的其他信息时使用。
- 信息自动交换 在跨境情况下被激活，纳税人在另一个国家而不是居住国活跃。 在这种情况下，税务机关会定期以电子形式自动向纳税人的居住国提供税务信息。 该指令规定了五类收入和资产的强制交换：
- 就业收入，
- 养老金收入，
- 董事费，
- 不动产和人寿保险产品的收入和所有权
- 跨境税收裁定和预约定价安排
- 国别报告和税收筹划方案。
- 其他行政合作形式： 该指令规定了其他行政合作方式，例如一个成员国的官员在另一个成员国的税务机关办公室或在那里进行的行政调查期间的存在。 它还包括允许两个或多个成员国同时控制共同或互补利益的人、通知税务文书的请求和另一个成员国当局发布的决定的同时控制。
上述内容基于国际层面税务机关同意的通用全球标准，尤其是经合组织。 然而，它们有时会走得更远，重要的是它们是立法性的，而不是基于没有立法力的政治协议。
此外，该指令提供了一个实用的信息交换框架——即根据要求和自发交换信息的标准表格，以及自动交换信息的计算机化格式——用于信息交换的安全电子渠道和用于存储的中央目录共享有关跨境税收裁定、预约定价安排和可报告跨境安排（“- 税收筹划计划”）的信息。
最后，欧盟成员国还需要就所收到信息的使用情况相互提供反馈，并与委员会一起审查该指令对行政合作的支持程度。
此外，据经合组织称，最常交换的收入类型是：利息、股息、特许权使用费、受抚养人服务收入和养老金。 所有经合组织 38 个国家 (100%) 从条约伙伴处自动接收信息 其中 33 个 (85%) 自动向条约伙伴发送信息。
AEOI 和 CRS
如果我们考虑到银行现在收集并向税务机关报告非居民（出于税收目的）客户持有的银行账户余额信息，AEOI 问题就更加“严重”。 相反的情况也会发生：外国银行将向其各自的税务机关报告居住在其本国境内的纳税人持有的账户，然后由税务机关将此信息传达给纳税人来自的原籍国的税务机关。
这种信息交流源于经合组织制定的共同报告标准（“CRS”）的实施，葡萄牙和其他 92 个国家是该标准的参与成员。 在这 93 个司法管辖区中， 离岸 像开曼群岛、英属维尔京群岛、海峡群岛也有参与。
与欧盟法律规定的 AEOI 一样，CRS 旨在打击逃税和洗钱活动，并可能对成千上万外籍人士的税收居民身份产生影响。
因此，如果税收居留身份在所有司法管辖区都不是最新的，外籍人士的收入将在其原籍国和居住国征税。 毕竟出于税收目的，一个人不能同时是多个司法管辖区的居民。
AEOI 正在涉及并将很快达到加密收入
欧盟信息自动交换的演变。 来源： 欧盟委员会
自 2013 年以来，税务机关之间关于个人和企业收入的信息交换一直在发展，并且根据所谓的 DAC8 指令，很快将涉及到那些赚取加密收入的人。 欧盟委员会的目标是：“扩大欧盟内部税务机关之间的报告和信息交换，以涵盖居住在欧盟的用户在使用加密资产时产生的收入或收益。”
没有必要隐藏
为避免经合组织国家内部的任何审计，永久移居马德拉的外籍人士必须：
- 合法居住在葡萄牙境内
- 更新他们的纳税身份，成为葡萄牙领土的居民，因此根据葡萄牙法律在全球范围内征税
- 出于税收目的，通知他们的原籍国和国籍他们不再是居民。
- 申请，如果可能的话 NHR 状态 （外国收入的十年免税期），如果他们符合要求在葡萄牙。
任何其他与上述不同的情况，例如在一个以上的司法管辖区登记为税务居民或未在一个居住的司法管辖区报告收入，不仅构成依法应受惩罚的税收犯罪，而且可能引发AEOI。 必须不惜一切代价避免的情况。
所以下次，您的税务顾问建议您遵循上述步骤，以便您不仅在葡萄牙境内而且在您产生收入的司法管辖区成为守法居民。
At MCS, we 可以协助您处理马德拉岛和葡萄牙大陆的税务和移民事宜。 本文仅供一般参考之用，无意作为，也不应被解释为任何类型的法律或专业建议。 如果您有任何问题，请不要犹豫 立即联系我们.
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
