在马德拉岛（葡萄牙）成立离岸公司从未如此简单。 不过，在您开始之前，我们为您提供五个提示，让您更好地了解葡萄牙最节税的司法管辖区。
马德拉国际商务中心 (MIBC) 是葡萄牙在服务业吸引外国直接投资的答案。 根据 MIBC，马德拉自治区和葡萄牙授予欧盟最低的公司税率和全球最低的公司税率之一。
凭借在欧盟内经营的优势，MIBC 正式许可的公司不被视为“离岸”，并有权从葡萄牙签署的所有双重征税条约（“DTT”）以及适用于税收的欧盟指令中受益很重要。 因此，不能说可以在税收激进的意义上进行离岸公司的组建，因为人们已经习惯了。
离岸公司成立 事实上的 和 在法律上 境内税制
马德拉岛是葡萄牙的一个自治政治领土，自 80 年代以来，就获得了低税制以促进其岛屿经济。 而且，与普遍的看法相反，并非所有的低税收制度都是离岸或避税天堂的代名词。
事实上，自葡萄牙加入欧盟以来，MIBC 系统已经经历了多次修订和批准。 欧盟委员会，因为根据欧盟法律和判例，此类制度被视为国家援助，因此受欧盟委员会本身发布的区域援助指南的约束。
因此，MIBC 财政制度完全整合并受欧盟和葡萄牙法律的监管，此类监管意味着：
- 欧盟关于允许进入 MIBC 的商业活动的法律得到全面实施；
- 完全适用由葡萄牙或葡萄牙加入的国际组织，特别是经合组织、FATF7、国际劳工组织和国际海事组织签署的条约所产生的规范适用于该制度；
- MIBC 内的所有业务活动都遵守与海关、税务和金融活动有关的控制、检查和监督的相同规则和程序。 因此，该制度具有“在岸”特征，因为条款和条件与马德拉岛和葡萄牙大陆的条款和条件相同；
- 存在关于改进适用于 MIBC 的规则的其他措施；
- 完全访问葡萄牙签署的双重征税协议； 和
- 允许与没有财政利益的居民实体建立关系。
葡萄牙投资者可以充分利用 MIBC 将其活动国际化或开展活动。 如果收入来自与葡萄牙境内居民的活动，无论投资者是外国投资者还是本国投资者，都将按常规税率 (14,7%) 征税，如果收入来自与非居民的活动。
知道税收优惠仅适用于某些活动
所有获得正式许可在 MIBC 内经营的公司都有权享受以下税收优惠：
- 适用于仅与非居民实体或在 MIBC 范围内经营的其他公司开展的业务所产生的利润，企业所得税税率降低 5%；
- MIBC 公司的非居民单一股东和公司股东将受益于对马德拉公司的股息汇款的预扣税的全面豁免，前提是他们不是葡萄牙“黑名单”中包含的司法管辖区的居民。
- 如果连续 10 个月持有至少 12% 的参与，葡萄牙公司股东也将获得豁免；
- 完全获得参与豁免制度；
- 豁免向非黑名单司法管辖区居民支付的资本收益；
- 对全球范围内支付的利息、特许权使用费和服务不征收预扣税；
- 由 MIBC 公司执行的文件、合同和其他需要公开注册的业务将受益于 80% 的印花（资本）税豁免，前提是其他相关方不是居住在葡萄牙领土或也是在葡萄牙法律框架内运营的公司MIBC；
- 在 MIBC 获得许可的公司还将受益于适用于市政财产税和财产转让税、地区和市政附加税以及任何其他地方税的 80% 的豁免。
在 MIBC 内，与其他提供离岸公司成立的司法管辖区不同，公司被允许进行有限数量的经济活动。
大多数类型的国际服务活动，如国际贸易、电子商务和电信、管理服务、咨询服务，以及知识产权的所有权、房地产投资的开发或通过注册成立的参股公司都将被允许。 SGPS——葡萄牙纯控股公司。 另一方面，向第三方提供的银行、保险和经纪活动等纯金融服务不符合税收优惠的条件。
目前，从事以下涉及虚拟资产的活动的公司可以在 MIBC 许可证下运营（前提是他们还获得了葡萄牙中央银行的许可证）：
- 虚拟资产与法定货币之间或一种或多种虚拟资产之间的兑换服务；
- 虚拟资产转移服务；
- 虚拟资产或能够控制、所有权、存储或转移此类资产（包括加密私钥）的工具的保管或保管和管理服务。
必须始终满足经济实质要求
与其他司法管辖区的离岸公司成立不同，MIBC 内的公司只能获得减税资格，在马德拉岛 IBC 成立的公司必须遵守以下预先规定的要求之一：
创建一到五个全职职位（职位必须由居民填写，出于税收目的，在 马德拉，无论其国籍）在运营的前六个月内，并在运营的前两年至少投资 75.000 欧元购置有形或无形的固定资产； 要么
在运营的前六个月内创建六个或更多全职工作岗位（工作岗位必须由居民填写，出于税收目的，马德拉岛，无论其国籍如何）。
另一方面，降低的公司税率适用于每年应纳税所得额的上限，该上限因员工人数而异。
此外，根据 MIBC 规则，公司还必须具有适当的经济结构。 然而，必须注意的是，MIBC 规则没有提供任何关于这个概念的定义。 可以理解的是，公司必须具备足够的物质来发展其经济活动，即与公司自身开展的活动相适应的风险、资产和功能。
在国际范围内，适当的经济结构会根据具体情况不断进行评估。 为此，必须考虑几个因素，例如业务本身的历史、创建的实体类型、业务合作伙伴是否为关联方、业务的重要性、访问或资格标准投资者所在国的税收制度和控制机制等……
尽管如此，在评估适当的经济结构时必须始终考虑以下因素：经济运行的原因、公司的管理和有效席位，以及受益所有人的类型。
MCS 可以就上述内容提供进一步的建议，以便您的企业拥有适当的经济结构。
充分利用 IT 基础架构
马德拉受益于托管在“马德拉数据中心”的海底电缆站，运营多条国际海底光缆，允许与国内和国际 SDH 网络互连，因此在质量、成本、带宽和可扩展性方面具有显着优势。
另一个可用的基础设施是 Marconi Internet Direct (MID) 提供的 Internet 网关。 该 MID 提供没有任何争用的国际 Internet 访问，并在访问国际骨干网时使用了多样性。 IP 平台的国际连接分布在：3 个 PoP（伦敦、阿姆斯特丹和巴黎），与数百个主要国际 ISP 的对等连接以及到欧洲和美国的 IP 中转。
上述基础设施使马德拉成为具有令人羡慕的互联网速度的欧洲地区。
截止日期
MIBC 许可证的发放现已暂停，等待葡萄牙议会批准或与欧盟委员会就这一国家援助制度进行重新谈判。服务提供商如 MCS 可能持有货架许可证，但这些许可证很快就会到期。鉴于这些情况，建议投资者在规定的时间内进行公司组建 马德拉岛一般税收制度 然后在许可证再次可用时过渡到 MIBC。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何类型的法律或专业建议。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
