加密货币彻底改变了金融格局，为个人和企业提供了新的投资和交易机会。随着全球加密货币市场的蓬勃发展，世界各国政府都在努力应对对这种数字货币进行监管和征税的挑战。然而，有一个国家作为灯塔脱颖而出 加密货币友好政策——葡萄牙。凭借其进步和前瞻性的态度，葡萄牙已成为加密货币爱好者的一个有吸引力的目的地，提供了明确和全面的加密货币税收制度。本文将深入探讨葡萄牙加密税法的细节，强调该国致力于提供法律确定性并促进数字货币领域的创新。
理解是否 POrtugal 加密友好
要了解葡萄牙加密货币的税收环境，需要清楚地了解不同类别的加密货币收入。葡萄牙的个人所得税法 (Código do IRS) 将加密货币收入分为三个主要类别：被动收入（E 类）、资本收益（G 类）和自由职业者/自营职业收入（B 类）。
加密货币被动投资（E 类）
加密货币的被动投资是指从不涉及任何加密货币转移的投资中获得的法定货币报酬。该收入在葡萄牙属于 E 类，适用 28% 的统一税率。然而，值得注意的是，如果加密货币作为报酬（而不是法定货币）获得并符合工资或自营职业收入的资格，则将相应地征税，通常按累进税率。
加密货币销售的资本收益（G 类）
在葡萄牙，出售持有时间少于 365 天的加密资产属于应税资本利得。这些销售对法定货币的资本收益征收 28% 的统一税率。然而，如果葡萄牙税务居民收到收入并选择汇总，则将适用 14.5% 至 48% 之间的累进税率。值得一提的是，无论 365 天规则如何，“投资/证券代币”都被视为证券并相应征税。
纳税人有责任向其税务顾问提供有关当年每笔销售的先进先出报告，以履行个人所得税报告义务。
来自加密货币运营的自由职业者/自营职业收入（B 类）
自由职业者/自营职业收入包括与以法定货币发行加密资产相关的业务，包括通过共识机制挖掘或验证加密交易。在此类别下，适用 14.5% 至 48% 之间的累进税率。此外，采矿作业所得收入将适用 5% 的固定费用推定，而采矿资产的出售则适用 95%。值得注意的是，停止作为个体经营者的活动被认为等同于出售加密资产。
葡萄牙加密货币税收的通用规则
为了确保遵守葡萄牙的加密货币税收法规，了解一些标准规则和注意事项至关重要。让我们探讨一下这些关键点：
加密货币交易所
当用于加密货币交易所的加密货币发生在资本收益或自营职业收入下时，税收将推迟到加密货币被出售或转换为法定货币为止。收购价值是使用“先进先出”（FIFO）规则确定的，这意味着出售的加密货币将保留最长的期限。
抵消资本损失
资本损失可以用收益来抵消，除非发生在避税天堂。葡萄牙将一些签署双重征税协定（DTA）的国家列为避税天堂。必须考虑避免双重征税协定的适用性，因为它们可能会影响加密货币收入的征税。
出境税
如果个人不再是葡萄牙的税务居民，则将对所有加密资产征收 28% 的“退出税”。该税适用于销售，基于市场价值与通过先进先出确定的收购价值之间的差额。
加密货币的捐赠
在葡萄牙，捐赠加密货币需缴纳 10% 的印花税，或由加密货币服务提供商收取或与加密货币服务提供商中介收取的 4% 的费用。然而，配偶、生活伴侣、长辈和后代之间的捐赠，或低于 500 欧元的捐赠，可免税。
NFT 排除
不可替代代币（NFT）目前在葡萄牙不征税。然而，值得注意的是，与投资/证券代币和公用事业/商品/支付代币相比，NFT 的税收制度可能有所不同。
葡萄牙有效加密货币税收的因素
为了确保葡萄牙有效的加密货币税收，应考虑以下几个因素：
资产和收入的正确资格
资产和收入类型的正确限定对于确定其税收至关重要。 了解不同加密货币的具体特征及其预期用途对于准确的税务报告至关重要。
避免双重征税协定的适用性
葡萄牙签署的避免双重征税协定（DTA）的适用性，包括那些被列入黑名单的司法管辖区（避税天堂）的适用性，是一个重要的考虑因素。评估 DTA 是否影响加密货币收入的税收至关重要。
结论
葡萄牙针对加密货币的具体税收制度反映了该国致力于在不断发展的数字货币世界中促进创新和提供法律确定性的承诺。凭借对加密货币收入的精确分类和全面的税收规则，葡萄牙已成为寻求从事加密货币相关活动的个人和企业的加密货币友好天堂。然而，咨询 税务专业人士 对于确保遵守法规和优化您的税务状况至关重要。通过了解不同类别的加密货币收入、标准规则和基本因素，您可以自信地驾驭税务环境，并就您在葡萄牙的加密货币投资做出明智的决策。
免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律或税务建议。请咨询 合格的税务专业人员 获取适合您情况的具体指导。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
