介绍
继承税，也称为遗产税或死亡税，是一种将财产从已故个人转移给其受益人时产生的财务义务。 在葡萄牙，税务和海关当局负责监督上述税收的报告和征收。 了解遗产税的规则和程序对于有效地进行遗产税至关重要 遗产规划。 本综合指南将探讨与葡萄牙遗产税相关的关键考虑因素和法规。
报告死亡并声明缴纳印花税
遗产税流程的第一步是向遗产税机构报告个人死亡 税务海关总署。 需要注意的是，只有当死者遗赠了要转移的财产时，才需要执行此步骤。 遗产执行人必须进行报告，并负责处理与遗产相关的所有事宜，直至遗产分配。 遗嘱执行人可以是寡妇或鳏夫、遗嘱管理人、最近的法定继承人或遗嘱继承人。
死亡和印花税责任必须在死亡发生月份的第三个月月底之前报告给税务和海关当局。 例如，如果该人于 30 月份死亡，则必须在 XNUMX 月 XNUMX 日之前报告死亡情况。 要申报印花税责任，遗嘱执行人必须提交几份文件，包括填妥的表格、包含遗产的资产清单、死亡证明、死者及其继承人的公民身份证件和纳税识别号，以及任何相关的遗嘱或契约的礼物。
豁免遗产税
在葡萄牙，特定个人可能免缴遗产税。 豁免适用于寡妇或鳏夫（包括生活伴侣）、长辈（父母和祖父母）和后代（子女和孙子女）。 值得注意的是，这些豁免仅适用于缴纳遗产税的责任落在豁免个人身上的情况。
继承财产转让征税
如果没有豁免缴纳遗产税，则通过遗产转让财产时需缴纳10%的税。 该税率适用于所转让财产的价值。 在规划遗产时，仔细考虑这项征税的影响至关重要，因为它可能会影响资产的分配和受益人的财务状况。
了解应税资产
葡萄牙的遗产税适用于各种类型的资产，包括：
- 银行账户：银行账户中持有的任何资金均需缴纳遗产税。
- 投资基金：投资基金的价值包含在遗产税计算中。
- 股票和储蓄证：在确定遗产税义务时，会考虑股票和储蓄证的所有权。
- 退休计划 储蓄计划和人寿保险：这些资产也需缴纳遗产税。
- 贵金属：金、银、宝石和其他贵重金属或宝石均包含在遗产税评估中。
- 车辆、家具和其他个人财产：车辆、家具和其他个人财产的价值可能会影响整体遗产税负债。
- 不动产：建筑物和土地是影响遗产税计算的重要资产。
寻求遗产规划专家建议
鉴于此类税务和遗产规划的复杂性，强烈建议寻求法律和金融专业人士的指导。 这些专家可以在满足法律要求并确保资产按照您的意愿分配方面提供宝贵的帮助。 通过与 专业人士 专攻 遗产规划，您可以放心管理您的资产并保护您所爱的人。
外国人和遗产税
2015 年生效的欧盟继承法规（称为“布鲁塞尔 IV”）规定，在您去世后默认适用您居住国的继承法。
尽管如此，非国民可以选择其国籍的继承法而不是默认规则，从而绕过葡萄牙的强制继承。 在您的遗嘱或类似法律文书中阐明这一选择至关重要，因为您的家人无法在死后做出选择。
尽管《布鲁塞尔四号》是一项欧盟法规，但它适用于在欧盟任何参与国居住或拥有资产的任何人，无论其欧盟公民身份如何。 尽管《布鲁塞尔四号法案》与继承法严格相关，但它并不赋予您选择对您的遗产征税的国家的权利。 此外，应对布鲁塞尔 IV 可能会很复杂，并可能导致意想不到的税务后果； 因此，建议彻底评估所有潜在的替代方案，以确定对您和您的受益人最有利的方法。
关于遗产税的结论
葡萄牙的遗产税是遗产规划中的一个重要考虑因素。 了解报告和责任申报流程、豁免以及需缴纳遗产税的资产对于有效的遗产管理至关重要。 通过寻求专家建议并仔细规划您的遗产，您可以确保资产顺利过渡并最大程度地减少受益人的经济负担。 花时间评估您的独特情况，并咨询专业人士，制定符合您的目标和优先事项的全面遗产计划。
请注意，本文中提供的信息仅供一般参考之用，不应被视为法律或财务建议。 始终建议咨询合格的专业人士，以获得针对您的具体情况量身定制的个性化指导。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
