葡萄牙的公司税是在该国开展业务的一个重要方面。了解与公司税相关的规则、税率和福利对于在葡萄牙经营的公司至关重要。在这本综合指南中，我们将探讨葡萄牙公司税的复杂性，提供有价值的见解和信息，帮助企业应对复杂的税务问题。 税制.
什么是公司税？
公司税，也称为 企业税 或企业所得税，是对企业利润征收的税 葡萄牙的企业。居民公司对其全球收入征税，而非居民公司仅对其源自葡萄牙的收入征税。税率根据公司的规模和性质而有所不同。
葡萄牙的公司税率
葡萄牙大陆的标准公司税率为 21%。 然而，不同的税率适用于特定地区和类型的公司。 马德拉自治区和亚速尔群岛自治区的标准税率分别为14.7%和14.7%。
中小企业利率降低
中小企业 （中小企业）和中小型企业（中小型企业）享受降低的公司税率。 17% 的降低税率适用于中小企业和中小型企业首笔 50,000 欧元的应税收入。任何超过此门槛的收入均按标准税率征税。
此外，在葡萄牙内陆地区拥有有效管理的中小企业和中小型企业可享受首笔12.5欧元应税收入进一步降低50,000%的税率。标准费率适用于超出部分。
缴纳法人税
葡萄牙的公司税需在上一财政年度新财政年度的第五个月缴纳。 然而，企业还必须在整个财政年度缴纳税款。 这些付款在本财政年度的第七个月、第九个月和第十二个月支付。
年营业额低于 0.5 万欧元的企业的付款金额
对于年营业额低于 0.5 万欧元的企业，应缴账款金额为上一财政年度评估税款的 80%。 如果营业额超过 0.5 万欧元，应付金额将增加至 95%。 但是，如果企业预计本年度的税额不符合要求，则可以跳过第十二个月的付款。
在新财政年度的第五个月之前，企业必须缴纳任何应缴的超额税款，或要求退还任何超额付款。
参与豁免和外国税收抵免
葡萄牙对其他公司（无论是葡萄牙公司还是外国公司）持股超过 10% 所获得的股息和资本收益提供参与豁免。 但是，必须满足某些条件才能适用此豁免。
此外，外国税收抵免适用于在国外缴纳的利润税或对应于外国应税收入的公司税部分，以较低者为准。 抵免额的上限为根据适用的双重征税协议在国外缴纳的税款。
资本收益和投资激励
资本收益 一般计入应税利润，而资本损失可以扣除。然而，如果在上一个或随后的财政年度将处置收益再投资于有形固定资产或非消耗性生物资产，企业可以享受 50% 的资本收益减免。
葡萄牙为企业提供各种投资激励措施，有助于减少企业税负并促进经济增长。 这些激励措施旨在鼓励对特定行业和地区的投资。
中小企业特价
如前所述，中小企业和中小型企业享受降低的公司税率。 中小企业前 17 欧元利润的税率为 25,000%。 如果利润超过此门槛，则按标准税率征税。 在一些低密度和内陆地区，中小企业的初始税率可低至12.5%。
马德拉岛的公司税
作为葡萄牙的一个自治区，马德拉岛有自己的公司税率。马德拉的标准税率为14.7%，低于葡萄牙大陆的税率。这使得马德拉岛成为寻求有利税收环境的企业的一个有吸引力的地点。
马德拉独特的税收优惠
马德拉提供额外的税收优惠，例如 马德拉国际商务中心 (MIBC)，吸引外资。 MIBC 对特定活动提供 5% 的降低企业税率，并提供其他优势，包括免除股息和利息支付的预扣税。
结论
葡萄牙的公司税在该国的财政体系中发挥着重要作用。 了解该税收的规则、税率和福利对于在葡萄牙经营的企业至关重要。 葡萄牙凭借其标准税率和针对中小企业的降低税率，为企业提供了具有竞争力的税收环境。 此外，马德拉岛还具有较低的税率和马德拉国际商务中心独特的税收优惠等优势。 企业可以通过解决葡萄牙复杂的公司税问题来优化其税收状况并为国家的经济增长做出贡献。
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Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
