یہ مضمون، "ڈیجیٹل خانہ بدوش ٹیکسز پرتگال"، ہوم آفس کے معاملے پر روشنی ڈالتا ہے۔ سب سے پہلے اور سب سے اہم، اصطلاح کی تعریفڈیجیٹل خانہ بدوش" ضروری ہے. یہ عام طور پر قبول کیا جاتا ہے کہ ایک ڈیجیٹل خانہ بدوش اپنی کام کی سرگرمیوں کو انجام دینے کے لیے دستیاب تکنیکی ذرائع سے فائدہ اٹھاتا ہے، چاہے وہ کسی دیے گئے ادارے کے ملازم کے طور پر ہو یا ایک آزاد (فری لانسر) کے طور پر۔
اگرچہ زندگی اور کام کا یہ طریقہ پچھلے کچھ سالوں میں تیزی سے مقبول ہوا ہے، بہت سے کاروباری اداروں کو اس صورتحال میں کارکنوں کی موجودگی پر تشویش ہے۔ انہیں اپنے کارکن کی سرگرمی کے ذریعے کسی دوسری ریاست میں مستقل قیام تصور کیا جا سکتا ہے اور اس لیے ان پر ٹیکس کی ذمہ داریاں عائد ہوتی ہیں۔
اب، ایک ڈیجیٹل خانہ بدوش، مذکورہ بالا صورت حال میں، ممکنہ طور پر اس انٹرپرائز کے لیے مستقل قیام کی صورت حال پیدا کر سکتا ہے جس کے لیے وہ دو طریقوں میں سے کسی ایک طریقے سے سرگرمیاں کرتا ہے:
یا تو اس کارکن کے ہوم آفس کو کاروبار کی ایک مقررہ جگہ سمجھا جاتا ہے جسے "انٹرپرائز کے اختیار" میں سمجھا جاتا ہے یا دور دراز کے کارکن کی طرف سے کی جانے والی مخصوص سرگرمیوں کے ذریعے۔
جب ایک ڈیجیٹل خانہ بدوش کے ہوم آفس کو "انٹرپرائز کے اختیار میں" سمجھا جاتا ہے، لہذا مستقل قیام کی صورت حال پیدا کرنا:
اوپر کی تصدیق کے لیے، درج ذیل معیارات کو پورا کرنا ضروری ہے:
- آجر کو یقینی بنانا چاہیے کہ اخراجات انتظام اور کنٹرول کے مطابق ہوں جہاں کارکن اپنی پیشہ ورانہ سرگرمی (کرایہ، انٹرنیٹ، ٹیلی فون، کاغذ کے اخراجات وغیرہ) کو انجام دیتا ہے۔
- ورکرز کے کام ان کے ہوم آفس سے ایک خاص مدت میں باقاعدگی کے ساتھ انجام پاتے ہیں۔
- معاہدے میں یہ شرط رکھی گئی ہے کہ انٹرپرائز وہ ہونا چاہیے جو ہوم آفس فراہم کرتا ہے۔
- وہ کام جو کارکن انجام دیتا ہے سختی سے تجارتی ہونا چاہیے۔
- یہ انٹرپرائز کی ترجیح نہیں ہونی چاہیے کہ کارکن اپنی پیشہ ورانہ سرگرمیاں اپنے ہوم آفس سے انجام دے؛
- انٹرپرائز کے لیے کارکن کے گھر تک رسائی کی حدود کی عدم موجودگی۔
ایسے معاملات میں جہاں ایک دور دراز کارکن اپنی زیادہ تر کام کی سرگرمیاں ایک ریاست میں انجام دیتا ہے نہ کہ دوسری ریاست میں اسے دستیاب دفتر سے، ہوم آفس کمپنی کے "اختیار میں" نہیں ہوگا، بشرطیکہ کمپنی اس بات کی ضرورت نہیں ہے کہ ہوم آفس کو اس کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے استعمال کیا جائے اور اگر انٹرپرائز کارکن کو اپنی سرگرمی کو انجام دینے کے لیے کوئی دوسری جگہ فراہم نہیں کرتا ہے۔
جہاں، آزادانہ طور پر ہوم آفس کو "انٹرپرائز کے اختیار میں" سمجھا جاتا ہے، کمپنی کی جانب سے ڈیجیٹل خانہ بدوش کی سرگرمیوں کی نوعیت مستقل قیام کی صورت حال پیدا کرتی ہے:
کسی کمپنی کو اس ریاست میں کسی کارکن کے ذریعہ انجام دی جانے والی سرگرمیوں کی نوعیت کے ذریعہ کسی دوسری ریاست میں مستقل قیام کا تصور بھی کیا جاسکتا ہے۔
ایسا کرنے کے لیے، درج ذیل تمام شرائط کو پورا کرنا ضروری ہے:
- ایک شخص کو کسی دوسری ریاست میں کسی انٹرپرائز کی جانب سے کام کرنا چاہیے اور
- ایسا کرتے ہوئے، وہ شخص عادتاً معاہدوں کا نتیجہ اخذ کرتا ہے یا عادتاً ایک بنیادی کردار ادا کرتا ہے جس کے نتیجے میں ان معاہدوں کے اختتام پر پہنچتا ہے جو کہ انٹرپرائز کے ذریعہ مادی ترمیم کے بغیر معمول کے مطابق انجام پاتے ہیں۔
- یہ معاہدے یا تو کمپنی کے نام پر ہیں یا اس انٹرپرائز کی ملکیت کی ملکیت کی منتقلی، یا استعمال کرنے کا حق دینے کے لیے، یا اس انٹرپرائز کو استعمال کرنے کا حق ہے یا اس انٹرپرائز کے ذریعے خدمات کی فراہمی کے لیے۔
اس طرح، اگرچہ کسی انٹرپرائز کے پاس کسی مخصوص ریاست میں کاروبار کی ایک مقررہ جگہ نہیں ہو سکتی ہے، وہ افراد جن کی سرگرمیاں انٹرپرائز کے لیے ایک مستقل اسٹیبلشمنٹ تشکیل دے سکتی ہیں وہ ہیں جو، چاہے وہ انٹرپرائز کے ملازم ہوں یا نہ ہوں، اس کی طرف سے کام کرتے ہیں اور ایک آزاد ایجنٹ کے طور پر کاروبار جاری رکھنے کے دوران ایسا نہیں کر رہے ہیں۔
آخر میں، کاروباری اداروں اور ان کے ڈیجیٹل خانہ بدوش کارکنوں کو ان حالات سے بہت محتاط رہنا چاہیے جن میں مختلف ریاستوں میں کسی ادارے کا مستقل قیام ممکن ہو سکتا ہے۔ ہر معاملے کے حالات کا بغور مطالعہ کرنے اور ان کا جائزہ لینے کی ضرورت ہے تاکہ کاروباری اداروں کو ایسی صورت حال سے بچایا جا سکے جہاں وہ ایک مختلف ریاست میں آمدنی حاصل کر رہے سمجھے جاتے ہیں، اس لیے اضافی ٹیکس کی ذمہ داریاں عائد ہوتی ہیں۔
ڈیجیٹل خانہ بدوش - پرتگال کے ٹیکس
پرتگال میں زیادہ تر ڈیجیٹل خانہ بدوش فری لانسنگ میں مصروف ہوں گے، جس میں تجارتی، صنعتی، یا زرعی سرگرمی سے حاصل ہونے والی آمدنی اور واحد تاجر (بشمول سائنسی، فنکارانہ، یا تکنیکی خدمات) یا دانشورانہ حقوق (جب اصل کی طرف سے کمائی جاتی ہے) کی آمدنی شامل ہوتی ہے۔ مالک) پر یا تو ایک آسان نظام کے تحت یا ٹیکس دہندگان کے منظم کھاتوں کی بنیاد پر ٹیکس لگایا جا سکتا ہے۔
آسان نظام صرف پر لاگو ہوگا۔ فری لانسنگ ٹیکس دہندگان جنہوں نے منظم کھاتوں کا انتخاب نہیں کیا، ان کا کاروبار یا مجموعی کاروبار اور پیشہ ورانہ آمدنی گزشتہ سال 200,000 یورو (2020 کے لیے) سے کم ہے۔ اس آسان نظام کے تحت، مندرجہ بالا آمدنی پر پی آئی ٹی کوڈ کے آرٹیکل 75 میں درج جدول میں درج کاروباری اور پیشہ ورانہ خدمات سے حاصل ہونے والی آمدنی کے 151% پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ آسان نظام میں شامل ہونے والے ٹیکس دہندگان کے لیے ایک ترغیب کے طور پر، سرگرمی کے آغاز کے ٹیکس کی مدت میں اور مندرجہ ذیل میں 75% کے گتانک کو 50% اور 25% تک کم کیا جاتا ہے۔ قابل اطلاق ذاتی انکم ٹیکس کی شرح ترقی پسند ہے (48% تک)۔
75% کے گتانک کو لاگو کرنے سے پیدا ہونے والی آمدنی 'کٹوتی' جزوی طور پر اخراجات اور چارجز کی تصدیق کرکے اور سرگرمی سے متعلق مؤثر طریقے سے ہوتی ہے۔
لہٰذا، قابل ٹیکس آمدنی میں گتانکوں کو لاگو کرکے طے شدہ مجموعی آمدنی کے 15% اور درج ذیل رقوم کے مجموعے (27.360 EUR) کے درمیان مثبت فرق شامل کیا گیا:
- یورو 4,104،10 یا ، جب زیادہ ہو تو ، لازمی سوشل سیکورٹی شراکت کی کل رقم (حصص میں حاصل ہونے والی مجموعی آمدنی کے XNUMX eding سے زیادہ نہیں)۔
- عملے کے اخراجات، اجرت، یا تنخواہیں پرتگالی ٹیکس حکام کو بتائی جاتی ہیں۔
- پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے مختص جائیداد کے کرایے ایک الیکٹرانک رسید یا ایک مخصوص بیان کے ذریعے بتائے جاتے ہیں، جن کی رسیدیں اور دیگر دستاویزات پرتگالی ٹیکس حکام کو بھیجی جاتی ہیں (اگر صرف جزوی طور پر پیشہ ورانہ سرگرمی کو تفویض کیا جاتا ہے، تو اسے صرف 25 فیصد سمجھا جاتا ہے۔ کل رقم).
- کاروبار یا پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے تفویض کردہ پراپرٹیز کی ٹیکس رجسٹریشن ویلیو کا 1.5% یا ہوٹل یا لیٹنگ سرگرمیوں کو تفویض کردہ پراپرٹیز کی ٹیکس رجسٹریشن ویلیو کا 4% کل رقم کا)۔
- سرگرمیوں سے متعلقہ سامان اور خدمات کے حصول کے دیگر اخراجات ، جو پرتگالی ٹیکس حکام کو مناسب طریقے سے بتائے گئے ہیں ، یعنی موجودہ کھپت کے مواد ، بجلی ، پانی ، نقل و حمل اور مواصلات کے اخراجات ، کرایہ ، قانونی چارہ جوئی ، انشورنس ، لیزنگ کرائے ، پیشہ ورانہ ادا کردہ لازمی فیس انجمنیں اور دیگر تنظیمیں جو پیشہ ورانہ سرگرمیوں کی نمائندگی کرتی ہیں جن سے ٹیکس دہندہ تعلق رکھتا ہے ، ٹیکس دہندگان اور ملازمین کا سفر اور قیام (اگر صرف جزوی طور پر سرگرمی کے لیے تفویض کیا جاتا ہے تو اسے کل رقم کا صرف 25 فیصد سمجھا جاتا ہے)۔
- سرگرمی سے متعلق سامان اور خدمات کی درآمدات اور انٹرا-EU حصول۔
مندرجہ بالا کٹوتی کی رقم کے علاوہ، مجموعی آمدنی کے 10% سے زیادہ ادا کیے جانے والے لازمی سماجی تحفظ کے تعاون کی رقم اور اس طرح کی پیشہ ورانہ سرگرمیوں سے متعلق بھی اگر دوسرے مقاصد کے لیے کٹوتی نہیں کی جاتی ہے تو خود روزگار کی آمدنی سے بھی کٹوتی کی جا سکتی ہے۔
خود ملازمین پر لاگو شراکت کی شرح 21.4% کے مساوی ہے۔ خود ملازمین کے لیے ماہانہ شراکت کی بنیاد ہر رپورٹنگ کی مدت میں متعین متعلقہ معاوضے کے 1/3 کے مساوی ہے اور اس مہینے اور اگلے دو مہینوں میں اثرات پیدا کرتی ہے۔ سیلف ایمپلائڈ کے متعلقہ معاوضے کا تعین کرنے کے لیے، رپورٹنگ کے مہینے سے تین ماہ قبل موصول ہونے والی آمدنی پر غور کیا جاتا ہے۔ متعلقہ معاوضہ فراہم کردہ خدمات کی رقم کے 70% کے مساوی ہے۔ ہر مہینے کے لیے کنٹریبیوشن بیس پر غور کیا جاتا ہے جس کی زیادہ سے زیادہ حد IAS کی قدر سے 12 گنا زیادہ ہے (5,7654.16 یورو، 2020 میں ویلیو)، یعنی زیادہ سے زیادہ تعاون فی مہینہ 21.4%x(12 IAS) = EUR 13073.78 ہے۔
ایک فری لانس یا سیلف ایمپلائڈ شخص کے طور پر، آپ کو اپنی سرگرمی کے آغاز سے پہلے 12 مہینوں کے لیے سوشل سیکیورٹی کی ادائیگیوں سے مستثنیٰ کیا جائے گا۔ سماجی تحفظ کے عطیات جس مہینے کا حوالہ دیتے ہیں اس کے بعد کے مہینے کی 10 اور 20 تاریخ کے درمیان ادا کرنا ضروری ہے۔
VAT قابل ٹیکس خدمات پر €13,500 سے زیادہ کاروبار کے ساتھ تمام کاروباروں کے ذریعہ قابل ادائیگی ہے، اور پرتگال میں ڈیجیٹل خانہ بدوش کو فوری طور پر اس سے مستثنیٰ نہیں کیا جاسکتا ہے۔ VAT رپورٹنگ کی آخری تاریخ کے سات دن بعد، سہ ماہی یا ماہانہ، پرتگالی ٹیکس اتھارٹی کو قابل ادائیگی ہے۔
آخر میں، براہ کرم نوٹ کریں کہ آپ کی فری لانسنگ سرگرمی کے لیے رسیدیں پرتگالی وزارت خزانہ کے منظور شدہ انوائسنگ سافٹ ویئر کے ذریعے جاری کی جانی چاہئیں۔
دستبرداری: اس مضمون میں فراہم کردہ معلومات صرف معلوماتی مقاصد کے لیے ہیں اور اسے قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں سمجھا جانا چاہیے۔ براہ مہربانی مشورہ کریں a اہل پیشہ ور آپ کے حالات کے مطابق مخصوص رہنمائی کے لیے۔
Rosana Rodrigues TFRA لاء فرم کا شریک بانی اور پارٹنر ہے۔ اس کے کام میں بنیادی طور پر پرتگال میں غیر ملکی سرمایہ کاروں کو مشورہ دینا شامل ہے، خاص طور پر کارپوریٹ اور ٹیکس قانون کے شعبوں میں۔ اس نے شپنگ قانون میں بھی بڑے پیمانے پر کام کیا ہے… مزید پڑھ
