Португалія пропонує привабливий податковий режим для експатів, які розглядають можливість переїзду в країну. Завдяки системі оподаткування за місцем проживання Португалія надає сприятливі умови для осіб, які бажають оптимізувати свою податкову позицію. У цьому посібнику ми розглянемо ключові аспекти податку в Португалії для іноземців, зосередившись на правилах оподаткування, що застосовуються до нерезидентів.
Резиденція та податкові зобов'язання
Щоб визначити свої податкові зобов’язання в Португалії, дуже важливо зрозуміти концепцію податкового резидентства. У Португалії вас вважатимуть податковим резидентом, якщо ви проводите в країні 183 дні або більше протягом календарного року. Як податковий резидент, ви зобов’язані сплачувати податок у Португалії зі свого світового доходу. Однак, якщо ви не вважаєтьсяте податковим нерезидентом, ви несете відповідальність лише за податок на прибуток, отриманий у Португалії.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування
Для фізичних осіб, які є податковими резидентами в кількох юрисдикціях, застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA) стає важливим. DTA — це двосторонні угоди між країнами, спрямовані на запобігання подвійному оподаткуванню та викорінення ухилення від сплати податків. Португалія підписала понад 70 ДТА, включаючи угоди з такими країнами, як Сполучене Королівство, США, Німеччина та Франція.
Згідно з цими угодами оподаткування певних видів доходів залежатиме від положень, викладених у конкретних Угодах про оподаткування. Наприклад, у ДТА між Португалією та Південною Африкою зазначено, що якщо особа є податковим резидентом обох країн, визначення податкового зобов’язання ґрунтуватиметься на таких факторах, як постійне місце проживання, економічні відносини, звичайне місце проживання та громадянство. Ці угоди відіграють вирішальну роль у забезпеченні справедливого оподаткування для осіб із міжнародними джерелами доходу.
Програма незвичайних мешканців (NHR).
Португалія запровадила спеціальний податковий режим, відомий як Програма незвичайних мешканців (NHR)., спрямований на залучення в країну високоцінних людей. Ця програма пропонує унікальні податкові пільги протягом десяти років поспіль. Щоб отримати право на участь у програмі NHR, ви повинні бути новим податковим резидентом Португалії та не бути податковим резидентом протягом попередніх п’яти років.
За програмою NHR певні види доходів звільняються від оподаткування або підлягають пільговим податковим ставкам. Наприклад, доходи від роботи за кордоном можуть бути звільнені від португальського податку, якщо вони вже підлягають оподаткуванню в країні джерела відповідно до DTA або міжнародної податкової конвенції. Подібним чином пенсійний дохід може оподатковуватися за єдиною ставкою податку в розмірі 10%. Важливо зазначити, що програма NHR підпадає під певні вимоги відповідності та має бути ретельно оцінена після консультації з податковими експертами.
Оподаткування різних категорій доходів
Дохід від зайнятості
Дохід від роботи, отриманий особами, які не проживають у Португалії, підлягає оподаткуванню за спеціальною ставкою 20%. Однак доходи, отримані за кордоном у категорії зайнятості, можуть бути звільнені від португальського податку, якщо вони вже оподатковуються в країні походження відповідно до DTA або міжнародної податкової конвенції. Це положення гарантує, що фізичні особи не підлягають подвійному оподаткуванню своїх доходів від найму.
Самозайнятість, капітал, роялті та доходи від нерухомості
Дохід, отриманий від самозайнятості, дохід від капіталу (дивіденди, відсотки тощо), приріст капіталу, нерухоме майно та роялті розглядаються по-різному відповідно до податкової системи Португалії. Непостійні резиденти, зайняті високою вартістю діяльності наукового, мистецького чи технічного характеру, можуть скористатися винятками щодо доходу, отриманого за кордоном у цих категоріях. Звільнення застосовується, якщо дохід може оподатковуватися в країні джерела відповідно до DTA або міжнародної податкової конвенції, і він не вважається отриманим на території Португалії.
Пенсійний дохід
Пенсійний дохід, отриманий особами, які не проживають постійно, оподатковується за пільговою ставкою 10%. Ця фіксована ставка застосовується до пенсійного доходу, який не підлягає оподаткуванню в Португалії. Подібно до інших категорій доходу, пенсійний дохід може бути звільнений від португальського податку, якщо він уже оподатковується в країні джерела відповідно до DTA або міжнародної податкової конвенції.
Звільнення від оподаткування та кредитні механізми
За певних обставин доходи, звільнені від оподаткування, все ж можуть бути включені до розрахунку оподатковуваної суми для інших категорій доходів. Однак існують спеціальні винятки щодо приросту капіталу від цінних паперів, дивідендів і відсотків, а також доходів, які підлягають оподаткуванню за спеціальною ставкою 20% для найнятих і самозайнятих осіб.
Непостійні резиденти, які мають право на податкові пільги, можуть скористатися механізмом податкового кредиту, передбаченим міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування. Цей механізм дозволяє включати звільнені доходи до загальної системи оподаткування, за кількома винятками.
Подача заявки на отримання статусу незвичайного резидента
Щоб скористатися програмою NHR, особи повинні зареєструватися як незвичайні резиденти в реєстрі платників податків Португалії. Реєстрацію слід здійснити під час зміни місця проживання на Португалію та до того, як ви будете вважатися податковим резидентом на відповідний фінансовий рік. Після реєстрації статус незвичайного резидента діє протягом десяти років поспіль.
Протягом десяти років, якщо особа, яка не постійно проживає, не вирішила подати заявку як така за будь-який рік, вона може відновити свій статус на роки, що залишилися. Важливо зазначити, що вимоги прийнятності застосовуються, і фізичні особи повинні проконсультуватися з податковими експертами забезпечити дотримання правил і положень програми.
Висновок
Податок у Португалії для емігрантів є складним питанням, особливо для нерезидентів. Розуміння правил проживання, угод про уникнення подвійного оподаткування та переваг програми незвичайних резидентів має вирішальне значення для оптимізації вашої податкової позиції. Отримавши професійну пораду та вказівки, ви зможете впевнено орієнтуватися в португальській податковій системі та забезпечити відповідність чинним нормам. Сприятливий податковий режим для емігрантів у Португалії робить її привабливим місцем для людей, які прагнуть максимізувати свій фінансовий потенціал, одночасно насолоджуючись багатими культурними та природними пропозиціями країни.
Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична, податкова чи фінансова консультація. Для індивідуальної консультації, проконсультуйтеся з кваліфікованим спеціалістом.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
