У Португалії (включаючи автономний регіон Мадейра) є кілька витрат, пов’язаних із придбанням нерухомість майно, наприклад, адвокатські, нотаріальні та адміністративні збори; Крім того, у Португалії виникнуть податки на нерухомість, а саме: податок на муніципальну нерухомість (IMI), податок на передачу муніципальної власності (IMT) та гербовий збір (IS).
Вищезгадані податки на нерухомість стягуються незалежно від вашого статусу податкового резидента, тобто незалежно від того, чи є ви резидентом чи нерезидентом, він все одно підлягає оподаткуванню для цілей оподаткування.
Дізнайтеся більше про податки на нерухомість у Португалії
Податок на муніципальне майно (IMI)
Як власник нерухомості в Португалії, ви повинні сплатити податок на нерухомість (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). IMI розраховується шляхом застосування ставки податку, визначеної муніципалітетом, де розташоване майно, за вартістю податкових активів майна, визначеної португальським податковим і митним органом. Ставка податку варіюється від муніципалітету до муніципалітету, оскільки муніципальні органи управління мають повноваження вирішувати їх ставки. Платники податків несуть відповідальність перед IMI, якщо вони володіють майном на останній день відповідного податкового року (який є таким самим, як григоріанський календарний рік).
Ставка податку на нерухомість, що застосовується до міської нерухомості, коливається від 0.3% до 0.45%. З іншого боку, сільська нерухомість оподатковується за фіксованою ставкою 0.8%.
Якщо вартість нерухомості була переоцінена з 2004 року, ставка IMI буде знижена від 0.2% до 0.5%. Якби майно було оцінено до 2004 року, ставка була б від 0.4% до 0.8%.
Незважаючи на вищезазначені ставки податку, якщо нерухомість перебуває у власності компанії, розташованої в с юрисдикція з чорного списку визначено, показник IMI становитиме 7.5%.
У деяких випадках будуть звільнені від податку на нерухомість (IMI). У цьому випадку платники податків повинні відповідати точним критеріям та бути оцінені сертифікованим юристом або бухгалтером, що має на меті правління, перш ніж подавати заявку на них.
Нарешті, якщо річний оподатковуваний дохід домогосподарства не перевищує 15,295 XNUMX євро, можна подати офіційний запит до португальської податкової та митної служби, щоб отримати право на постійне звільнення. Цей запит необхідно зробити до покупки будинку та після завершеної оцінки нерухомості. Як згадувалося раніше, а Сертифікований юрист або бухгалтер має допомогти вам отримати зазначену вигоду, щоб переконатися, що ви відповідаєте всім критеріям.
Податок на передачу комунальної власності (IMT)
Податки на нерухомість у Португалії також стягуються щоразу, коли купується будинок, зазначений податок — це муніципальний податок на майно (IMT – Imposto Municipal Sobre як Transmissões Onerosas de Imóveis). Податок, що стягується, змінюється залежно від типу та вартості майна і базується або на вартості, зазначеній у договорі купівлі-продажу, або на розрахунковій вартості, залежно від того, що вище. IMT необхідно сплатити перед покупкою нерухомості.
Загалом ставки IMT коливатимуться від 0% до 8%. Ставки IMT нижчі, якщо нерухомість (міська будівля або частина) призначена для власного та постійного житла та вища для житла для інших цілей, наприклад, вторинного чи орендного. Щоб визначити точну ставку IMT, яка застосовується до покупки вашої нерухомості, не соромтеся зв’язатися з одним із них наші сертифіковані бухгалтери.
Як і IMI, деякі ситуації можуть звільнити платника податків від IMT, а саме:
- Купівля нерухомості для перепродажу компаніями з торгівлі нерухомістю
- Придбання нерухомості з метою відновлення міста
- Придбання нерухомості інвестиційними фондами нерухомості для здачі в оренду житла
- Купівля будівель, які вважаються національними, громадськими або муніципальними
гербовий збір (IS)
Покупці повинні сплачувати державний збір за правочини, контракти, банківські іпотеки та позики, папери та права власності (IS – Imposto де Село). Податок залежить від виду та вартості майна. Залежно від типу правочину/операції застосовний податок може варіюватися від 0.4% до 0.8%.
При купівлі житла гербовий збір сплачується нотаріусу разом з документом купівлі-продажу. Цей гербовий збір становить 0.8 відсотка. З іншого боку, при отриманні іпотеки також необхідно сплатити гербовий збір. Коли термін окупності перевищує п’ять років, гербовий збір становить 0.60 відсотка. Проте, якщо минуло менше п’яти років, ставка податку становить 0.5%.
Важливо зазначити, що передача прав власності на корпоративне майно звільняється від сплати гербового збору.
Інші відповідні податки
Податок на прибуток від оренди
Відповідно до португальського податкового законодавства орендодавці несуть відповідальність за такі податки:
- Гербовий збір: відповідає 10% вартості, визначеної в договорі оренди, і сплачується при укладанні нових контрактів. Відповідальність орендодавця полягає в тому, щоб повідомити про нові договори компетентним органам.
- Податок на муніципальне майно (IMI).
- Податок на доходи фізичних осіб: орендодавець повинен звітувати про отриманий дохід від оренди. Ставка податку змінюється в залежності від терміну договору оренди. Зазвичай вона коливається від 10% (для контрактів на термін до 20 років або більше) до 28% (для контрактів на строк менше 2 років).
- Муніципальні податки: орендодавець все ще несе відповідальність за муніципальні податки, пов'язані, серед іншого, за санітарні витрати та водовідведення.
Податок на багатство/розкіш
З 2017 року муніципальний податок на багатство (або податок на розкіш) (AIMI – Додатковий імпосто муніципальний Sobre Imóveis) діє в Португалії. Цей додатковий податок застосовується до власників нерухомості, які мають майно вартістю понад 600,000 XNUMX євро. Ті, хто кваліфікується як нерезиденти, оподатковуються так само, як і резиденти.
Відповідний AIMI стягується таким чином:
- 0.4 % від усієї вартості майна компанії.
- 0.7% для фізичних осіб. Якщо вартість нерухомості перевищує 1,000,000 1 XNUMX євро, застосовна ставка AIMI становить XNUMX%.
Доступний вирахування 600.000 1.2 євро на особу з вартості всіх португальських об’єктів нерухомості. Таким чином, якщо два платники податків спільно володіють будинком у Португалії, AIMI буде діяти, якщо вартість майна перевищує XNUMX мільйона євро.
Податок на приріст капіталу
Щоб отримати детальну інформацію про податок на приріст капіталу, що застосовується при продажу нерухомості, прочитайте нашу статтю про це тут.
Податок успадкування
З 2004 року не стягується податок на спадщину для найближчих родичів (нащадків і подружжя по прямій лінії). Однак державний збір у розмірі 0.8% стягується. Крім того, державний збір у розмірі 10% діє для не найближчих членів сім’ї.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
У 2002 році Лілія закінчила юридичний університет Universidade Nova de Lisboa. Вона приєдналася MCSюридична команда в 2003 році, надаючи підтримку юридичному відділу в корпоративному праві та транспортуванні… Читати далі
