Риелторський бізнес у Португалії сьогодні користується великим попитом. Португалія вважається однією з найкращих європейських країн для життя та інвестування, що підводить нас до питання податку на нерухомість у Португалії.
Таким чином, багато емігрантів та інвесторів переїхали до Португалії та придбали свій назавжди будинок у цій країні.
З іншого боку, Португалія відома як туристичне місце, що пропонує багато місць для відвідування та заходів для іноземців, які люблять подорожувати.
З цієї причини за останні кілька років Португалія зазнала значних інвестицій у нерухомість для туристичних цілей, зосередившись на короткостроковій туристичній оренді.
Однак, будь то для туристичних чи житлових цілей, купівля та продаж нерухомості в Португалії включає в себе свої фінансові зобов’язання, про що важливо знати.
Отже, перерахуйте основні податки на нерухомість, які існують у Португалії, щоб отримати короткий огляд податкової системи Португалії в цьому питанні.
Перше, на що слід звернути увагу, це те, що податки на майно можуть стосуватися передачі майна, володіння майном або доходу, отриманого майном.
Давайте зробимо підсумок для кожного з цих типів:
Податки на нерухомість у Португалії: податки на передачу
У Португалії податки сплачуються за передачу майна між сторонами при продажу та купівлі нерухомості.
Йдеться про податки на передачу власності (португальською Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, коротко «IMT») і гербовий збір (португальською Imposto do Selo, коротко «IS»).
IMT або податок на передачу власності – це муніципальний податок, який стосується платної передачі права власності на нерухомість. Це означає, що цей податок не включає пожертви, оскільки вони безкоштовні.
IMT стосується платної передачі права власності, а саме купівлі-продажу майна або обміну майна.
IMT також може охоплювати інші підприємства, пов’язані з передачею власності, наприклад використання та проживання, права на землю та узуфрукт, серед іншого.
З іншого боку, гербовий збір сплачується за контракти, документи, акти чи інші правові ситуації, які формалізують передачу власності, навіть якщо вона є безкоштовною.
Обидва ці податки розраховуються на основі ціни бізнесу або податкової вартості майна, залежно від того, що вище.
Гербовий збір відповідає ставці 0,8% від ціни або вартості податку, а ставка IMT є змінною та може мати знижки в деяких випадках, наприклад, якщо нерухомість розташована на Мадейрі чи Азорських островах. У випадку нерухомості для житлових цілей ставка може коливатися від 0 до 6% від ціни або вартості податку.
Ці податки мають бути сплачені до підписання договору, який оформляє передачу власності.
У випадках купівлі-продажу податки зазвичай сплачує покупець.
Якщо майно придбано для перепродажу, за дотримання певних умов може бути надано звільнення від сплати IMT, якщо майно буде продано протягом трьох років після придбання.
У законі є й інші винятки, наприклад майно для реабілітації.
Податок на власність майна
Коли ви купуєте нерухомість у Португалії, ви повинні дотримуватися податкових зобов’язань, а саме податків, які впливають на власність.
Податок на володіння нерухомістю (португальською мовою Imposto Municipal sobre Imóveis, коротко «IMI») є муніципальним податком, що означає, що його прибутки залежать від міських рад, які стосуються самого майна.
IMI розраховується у відсотках від зареєстрованої податкової вартості майна до 31 грудняst року, в якому він має бути сплачений.
Податкова вартість встановлюється шляхом оцінки майна податковим органом. Ця оцінка враховує вартість будівництва за квадратний метр, площу, використання, розташування, якість і характеристики комфорту, а також вік нерухомості.
Кожен муніципалітет визначає відсотки. Ви можете переглянути відсотки на порталі податкової служби – “Portal das Finanças”.
IMI сплачується з посиланням на попередній рік, тобто 2023 податок, який сплачується, стосується 2022 року. Перевіряючи відсотки, ви також повинні перевірити рік.
Існують винятки щодо сплати IMI, про які важливо вказати. Ці винятки можуть бути постійними або тимчасовими на три роки.
Постійне звільнення
Це звільнення може бути надано, якщо:
- Річний валовий дохід домогосподарства дорівнює або менше ніж у 2,3 рази перевищує річне значення індексу соціальної підтримки (IAS);
- Загальна вартість домашнього майна не перевищує десятикратної річної вартості IAS.
Тимчасове звільнення
Тимчасове звільнення може бути надано, якщо:
- Річний валовий дохід домогосподарства дорівнює або менше 153,300.00 XNUMX євро;
- Податкова вартість майна не перевищує 125,000.00 XNUMX євро.
В обох випадках винятки стосуються виключно власності на постійне проживання.
Інші винятки передбачені в законі, наприклад, звільнення, надане будівлям, побудованим понад 30 років тому або розташованим у міських реабілітаційних зонах.
- Податок на прибуток
Нарешті, деякі податки стосуються доходу, отриманого від власності.
Приріст капіталу
Коли ви продаєте майно, прибуток, отриманий від продажу, підлягає оподаткуванню податку на прибуток (португальською мовою Imposto sobre o Rendimento, коротко «IRS»).
Різниця між ціною продажу майна та вартістю придбання визначає приріст капіталу.
Вартістю придбання вважається ціна, за якою було придбано майно, а також витрати на IMT та гербовий збір, юридичні послуги, будівельні роботи та інші відповідні витрати.
Податок визначається шляхом застосування процентної ставки до приросту капіталу.
Платники податків підлягають прогресивним ставкам, які застосовуються лише до 50% приросту капіталу.
Дохід від оренди
Орендодавці також повинні виконувати податкові зобов’язання щодо доходу, отриманого від орендної плати.
Дохід визначається відповідно до суми сплаченої орендної плати за вирахуванням витрат, таких як роботи з технічного обслуговування та консервації за 24 місяці до оренди, IMI та платежі кондомініуму, серед іншого.
Цей дохід обкладається фіксованою ставкою в рамках IRS (податку на доходи фізичних осіб). Стандартна ставка становить 28%, але вона менша у випадку договору оренди на тривалість 2 роки або більше.
Однак дохід від оренди можна включити в інші прибутки, наприклад, у зарплату.
У цьому випадку до всього цього доходу застосовується прогресивна ставка, що може бути перевагою в залежності від випадку.
Крім того, договір необхідно зареєструвати в податкових органах, що передбачає сплату державного збору.
Таким чином, для нерухомості, яка використовується для готельних або туристичних цілей, надані послуги можуть оподатковуватись податком на додану вартість.
At MCS, we може допомогти вам з податками на майно, надавши індивідуальні послуги для вашого випадку.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
У 2015 році Ізабель закінчила юридичний факультет Університету Коїмбри з ступенем права… Читати далі
